Zdanění internetového obchodu. Zdanění internetového obchodu aneb jak platit daně internetovému obchodu. Jaké daňové režimy nelze u internetového obchodu uplatnit?

Jedná se o maloobchodní prodejnu, kde se prodává zboží na dálku. Kupující se rozhoduje o nákupu na základě popisu produktu prodávajícího, který je umístěn na webových stránkách obchodu. A přestože se takovému obchodování říká virtuální, výnosy z něj jsou více než reálné a finanční úřady jej dlouhodobě kontrolují stejně jako běžné offline obchodování.

Činnosti internetového obchodu pro daňové účely se příliš neliší od obchodu na zemi, přesto zde existují určité zvláštnosti. Prozradíme vám, na co si dát pozor při výběru daňového režimu pro váš internetový obchod.

Jaké daňové režimy platí v Rusku?

Ruská daňová legislativa umožňuje podnikatelům vybrat si nejziskovější variantu zdanění, avšak s výhradou omezení pro každý režim.

• Možností zjednodušeného daňového systému je obvyklá sazba daně ve výši 6 % z obratu;
• Možnost zjednodušeného daňového systému – sazba závisí na regionu a pohybuje se od 5 % do 15 %;
• Jednorázová daň z imputovaných příjmů - daň se vypočítá podle zvláštního vzorce;
• Patentový systém zdanění je v zásadě podobný UTII, ale je povolen pouze pro jednotlivé podnikatele;
• Jednotná zemědělská daň - sazba daně je 6 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji;
• Obecný (neboli základní) daňový systém zahrnuje několik daní a téměř vždy znamená největší platby do rozpočtu.

Chcete-li zjistit funkce každého režimu, postupujte podle výše uvedených odkazů. Pokud na to nechcete přijít sami, kontaktujte konzultace zdarma na specialisty 1C:BO.

Všechny daňové režimy, kromě OSNO, se nazývají speciální, protože znamenají preferenční daňové podmínky pro malé podniky. Přechod na ně je však notifikačního charakteru, tzn. Daňový poplatník musí neprodleně napsat žádost Federální daňové službě. Pokud to neuděláte, vaše firma bude automaticky fungovat v rámci společného systému.

Může se zdát, že zdanění jednotlivého podnikatele pro internetový obchod má více možností než pro LLC (kvůli patentu), ale ve skutečnosti nelze všechny daňové režimy povolené pro offline obchodování použít online.

Jaké daňové režimy nelze u internetového obchodu uplatnit?

Ze šesti daňových režimů diskutovaných výše daň nezávisí pouze na UTII a PSN na skutečném příjmu, ale na ploše maloobchodní prodejny. Logika zákonodárců je zde následující - čím větší je plocha obchodu, tím více prodejů se v něm děje. A čím více prodejů, tím vyšší je příjem prodávajícího a daň z tohoto příjmu.

Přiznejme si, že tato logika často odporuje tomu, co se děje v praxi. Někdy může být malý obchod mnohem úspěšnější než velký, ale špatně organizovaný prodejní prostor. Sortiment výrobků a cenová politika obchod.

A přesto při výpočtu daňového zatížení v různých režimech prodejci často volí UTII a PSN, protože výše daní splatných zde je ve většině případů výrazně nižší než v rámci zjednodušeného daňového systému nebo OSNO. Je důležité, aby se výpočet pojistného prodávajícího-individuálního podnikatele pro sebe v těchto režimech prováděl na základě odhadovaného příjmu (imputovaného pro UTII nebo potenciálně možného pro PSN). Reálný příjem je obvykle vyšší než tato odhadovaná čísla.

Popularita UTII a PSN pro maloobchod je spojena s nízkou úrovní daní a příspěvků. Naši uživatelé si proto kladou otázku: „Může internetový obchod v roce 2018 fungovat v jednom z těchto režimů?

Zajímavé je, že zmatek v odpovědi na tuto otázku vyvolává i samotné ministerstvo financí. Na jedné straně je spousta dopisů z oddělení, kde úředníci s odkazem na články 346.27 a 346.43 daňového řádu odpovídají, že prodej na dálku nepodléhá patentu ani imputaci. Jak vlastně můžete vypočítat daň za internetový obchod v rámci UTII nebo PSN, pokud neexistuje samotný prodejní prostor?

Na druhou stranu existují i ​​výklady úředníků, které mohou daňové poplatníky uvést v omyl.

Zde je například citace z nedávného dopisu Ministerstva financí (č. 03-11-12/24582 ze dne 24. dubna 2017): „Takže individuální podnikatel prodej zboží prostřednictvím obchodu nebo jiného stacionárního zařízení obchodní síť s umístěním informací o sortimentu zboží na internetu, může uplatnit systém zdanění patentů.“ Stejný názor na možnost využití UTII v online obchodování je vyjádřen v dopise č. 03-11-11/77 ze dne 3.7.2012.

Takže konec konců, je možné nebo není možné převést živnost obchodu online na imputaci nebo patent? Je možné, pokud povinné plnění následující podmínky:

1. Kupující by neměl mít možnost podat objednávku prostřednictvím webové stránky nebo telefonicky.
2. Příjem zboží a platba za něj musí probíhat pouze v maloobchodě „na zemi“ není povoleno doručení objednávky až k vám domů.
3. Nemůžete nabízet velkoobchodní množství zboží nebo takové zboží, které lze použít pouze v podnikatelská činnost(Například, vybavení maloobchodu), protože velkoobchod je na UTII a PSN zakázán.

To znamená, že stránka by měla plnit pouze funkci vitríny nebo katalogu, kde se kupující může seznámit s vlastnostmi a cenou produktu a rozhodnout se, zda přijde nakoupit do offline obchodu.

Samozřejmě se v tomto případě ztrácí samotný smysl online obchodování, protože k prodeji na dálku jako takovému nedochází. A přesto použití vitríny pro UTII nebo PSN umožňuje prodávajícímu ukázat kupujícímu celou možnou škálu produktů, včetně těch, které jsou tento moment ne v obchodě. Navíc oproti běžnému tištěnému katalogu nebo ceníku je internetový obchod pohodlnější a levnější.

Kritéria pro výběr daňového systému

Chcete-li pochopit, který daňový systém je pro vaši situaci nejziskovější, je nejlepší poradit se s odborníkem. Zde musíte opravdu vzít v úvahu mnoho kritérií, například následující:

• odhadovaný obchodní obrat;
• druh živnosti - velkoobchod nebo maloobchod;
• dostupnost zaměstnanců;
• podíl výdajů na příjmech;
• dostupnost dokumentů potvrzujících legální nákup zboží za účelem dalšího prodeje;
• dostupnost exportně-importních operací.

Pokud však z nějakého důvodu nemáte k dispozici konzultace se specialistou, můžete se pokusit tuto volbu provést sami,

V zásadě, pokud zahodíme UTII a PSN (důvody jsme již diskutovali výše), nezbývá mnoho možností: zjednodušený nebo základní daňový systém. Nejdůležitějším kritériem v tomto případě bude odhadovaný roční obrat - udržujte jej v rozmezí 150 milionů rublů, což znamená, že byste měli zvolit zjednodušený daňový systém.

Dále se podíváme na to, jaký podíl na výnosech budou tvořit náklady na nákup dávek, zpracování objednávek, údržbu webu, platy zaměstnanců atd. Pokud je tento podíl nad 65 % a můžete výdaje doložit doklady, pak je výhodnější varianta zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady.

Jednotliví podnikatelé ve všech režimech musí za sebe kromě daní platit i pojistné. Navíc ti, kteří zvolili zjednodušený daňový systém Income, si mohou na úkor příspěvků zaplacených za sebe snížit daň vypočtenou k platbě. A prodejci na zjednodušeném daňovém systému Příjmy minus náklady a OSNO mají právo zohlednit pouze zaplacené příspěvky do nákladů, takže jejich daňové úspory jsou menší.

Také stojí za to říci pár slov o zdanění dropshippingu. Tento prodejní model se také nazývá přímý prodej od výrobce, protože internetový obchod v tomto případě není prodejcem, ale zprostředkovatelem. Zpravidla zde nevznikají žádné zvláštní výdaje a čistá částka agenturních poplatků pravděpodobně nepřesáhne 150 milionů rublů ročně. Ideální variantou je zde zjednodušený daňový systém pro příjem.

Kromě toho může platba od kupujícího přijít různými způsoby:

• na účet hlavního prodávajícího (v tomto případě musí zprostředkující obchod převést kontaktní údaje kupujícího);
• na účet zprostředkujícího obchodu (hlavnímu prodejci je převedena částka prodeje minus provize).

Upozorňujeme, že ve druhém případě není zdaněna celá částka přijatá od kupujícího, ale pouze poplatek za zastoupení obchodu, který je samozřejmě spravedlivý (na základě článku 251 daňového řádu Ruské federace).

E-shop pokladna

Někteří z našich uživatelů se ptají na tuto otázku: jak se finanční úřady dozví o objemu obchodů internetového obchodu? Na sociálních sítích je skutečně mnoho stránek a skupin, kde se neregistrovaný obchod provozuje. A daňové inspektoráty samozřejmě nejsou schopny odhalit všechny virtuální maloobchodní prodejny.

Pro finanční úřady je také obtížnější sledovat skutečnosti o nepoužívání, protože nemůžete jednoduše přijít do internetového obchodu a zaznamenat absenci pokladny. Zároveň vždy existuje riziko provedení zkušebního nákupu nebo sledování pravidelných účtenek na účet jednotlivce.

Ve skutečnosti ale neregistrovaný internetový obchod nelegálním obchodem ztrácí mnoho zákazníků. Souhlaste s tím, že pokud existuje volba mezi oficiálním prodejcem, který otevřeně uvede své údaje a vydá pokladní doklad, a nezákonným prodejcem, bude volba při zachování všech ostatních věcí ve prospěch prvního.

Od roku 2017 se rozsah použití registračních pokladen výrazně rozšířil, budou muset být používány v situacích, kdy dříve nebyl vyžadován pokladní doklad:

• od července 2017 - prodejci využívající zjednodušený daňový systém a režimy OSNO jsou povinni používat online pokladny při platbě v hotovosti, kartou a bankovním převodem z fyzické osoby na běžný účet;
• od července 2018 - při platbě jakýmkoli online způsobem musí být kupujícímu zaslán elektronický pokladní doklad;
• od července 2018 - ruší se výhoda na nepoužívání pokladen pro režim UTII a PSN.

Na kontroverzní otázku - je možné používat jednu pokladnu při online a offline prodeji od jednoho prodejce (při kombinaci obchodu „na zemi“ a online), konečně přišla oficiální odpověď. Umět.

Citujeme dopis Ministerstva financí ze dne 20. července 2017 č. 03-01-15/46230: „Zároveň federální zákon N 54-FZ neobsahuje ustanovení zakazující použití jedné kopie registrační pokladny jedním uživatelem při prodeji zboží na internetu a v maloobchodě.“

V tomto případě si musíte od výrobců vybrat model pokladny, který vám umožní provozovat dvě nezávislé směny současně: pro online a offline obchodování. Pokud se prodej provádí pouze online, můžete trochu ušetřit a nainstalovat pokladnu, která vydává elektronické účtenky, bez papírové verze.

Pokud si chcete v roce 2017 otevřít internetový obchod, v každém případě se budete muset zaregistrovat jako fyzická osoba nebo právnická osoba. Výběr daňového formuláře bude záviset na plánovaném objemu prodeje, typu protistran (ti, kteří budou vašimi kupujícími - jednotlivci nebo společnosti), dostupnosti zaměstnanci a další faktory. Těm, kteří se neplánují registrovat, je třeba připomenout, že existuje správní postih, který se projevuje ve vysokých pokutách, a v případě pobírání nelegálních příjmů ve zvlášť velkém rozsahu v trestním stíhání.

Důvody růstu v otevírání internetových obchodů v roce 2017

Od začátku roku 2017 funguje na internetu více než 20 000 internetových obchodů v různých oblastech obchodu a každým rokem se toto číslo zvyšuje o 20–25 %. Taková popularita organizování prodeje prostřednictvím internetového obchodu je způsobena potřebou minimální investice, široké geografické pokrytí, absence povinných měsíčních plateb za nájem maloobchodních a skladovací prostory, mzdy prodejců atd. Absence fixní náklady na takových položkách vám umožní ušetřit až polovinu rozpočtu, což vám samozřejmě pomůže k většímu zisku a umožňuje vytvářet konkurenceschopné ceny.

Jak si vybrat daňový systém pro internetový obchod?

Pro obchodování se zbožím v maloobchodě si můžete vybrat různé způsoby zdanění - UTII ( jediná daň o imputovaných příjmech), zjednodušený daňový systém (zjednodušený daňový systém), OSNO ( obecný systém zdanění). Pokud právě začínáte podnikat a otevíráte internetový obchod od nuly, nejlepší možností by bylo zvolit si zjednodušený daňový systém.

Existují dva typy zjednodušeného daňového systému:

• Předmětem zdanění je příjem. Tento formulář umožňuje platbu ve výši 6% z celkové výše příjmů obdržených při prodeji zboží. U této formy zjednodušeného daňového systému se nezohledňují výdaje. Zálohy je třeba uhradit každé čtvrtletí a podnikající fyzická osoba musí zaplatit časově rozlišenou daň do 30. dubna (právnické osoby platí obdobnou daň do 31. března). předkládá se jednou ročně. Jednotliví podnikatelé jsou povinni vést evidenci svých příjmů a promítnout je do Knihy příjmů a výdajů (KUDiR) právnické osoby mají povinnost vést úplnou evidenci zisků a výdajů. Tato forma zdanění je výhodná pro podnikatele, kteří nemohou potvrdit své výdaje například při nákupu zboží vlastní výroby nebo nakupovat produkty na zahraničních webech.
• Základem daně jsou příjmy z prodeje minus výdaje. Tato forma zdanění počítá s úhradou 15% daně z rozdílu získaného odečtením výdajů od částky celkové tržby internetový obchod. Mezi náklady, které jsou v tomto typu zjednodušeného daňového systému zohledněny, patří náklady spojené s prováděním podnikatelské činnosti - pronájem kancelářských a skladových prostor, platba za přepravní služby, mzda náklady na personál, reklamu atd. Úplný seznam výdajů je uveden v čl. 346.16 Internal Revenue Code.

UTII nelze použít na prodej zboží přes internet, protože fyzickým ukazatelem pro výpočet daně je plocha prodejní plochy nebo prodejní plochy. A online zdroj (kancelář i sklad internetového obchodu) nespadá pod pojem „ prodejní prostor" Proto v souladu s dopisy Ministerstva financí ze dne 23. listopadu 2006 č. 03-11-04/3/501 a ze dne 28. prosince 2005 č. 03-11-02/86 se online obchodování nepřevádí na UTII. .

Obecný daňový systém pro obchod prostřednictvím internetového obchodu není příliš ziskový, protože vytváří největší daňovou zátěž pro podnik a je spojen s vysokými náklady na organizaci účetnictví a výkaznictví. Tento systém se nejčastěji používá v případech přebytku roční příjem(120 000 000 rublů v roce 2017), počet zaměstnanců je více než 100 lidí, hodnota dlouhodobého majetku je více než 100 000 000 rublů, stejně jako při otevírání poboček nebo prodeji zboží podléhajícího spotřební dani přes internet. Tato forma zdanění vyžaduje komplexní organizaci účetnictví, pravidelné podávání výkazů o zisku a dani z přidané hodnoty (DPH), kde – čtvrtletí.

Rada: měli byste vědět, že existují možnosti, které vám za určitých podmínek umožňují získat daňové prázdniny nebo výrazné snížení úrokové sazby. O dotačním programu pro malé a střední podnikatele se můžete informovat na úřadech samosprávy v místě registrace fyzické osoby podnikatele nebo právnické osoby.

Je nutné v roce 2017 při obchodování přes internetový obchod používat pokladnu?

Chcete-li legálně provádět online prodej, musíte vědět co právní cestou lze vzít hotovost za zboží a jak je promítnout do svých účetních dokladů. Je přípustné používat různé způsoby evidence tržeb. Pokud je platba za zboží z internetového obchodu provedena v hotovosti, pak při doručení může kurýr předat kupujícímu pokladní doklad (vytištěný pomocí přenosné pokladny - pokladny nebo pokladny). Prodávající může za prodané zboží také vystavovat pokladní doklady výměnou za hotovost. Při bezhotovostních platbách nebo při platbě za poštovné není nutné používat KKM, protože bezhotovostní částky se jednoduše projeví v KUDiR jednotlivého podnikatele nebo v účetních dokladech právnické osoby.

Pro rok 2017 je připraven další „dárek“. Řeč je o úpravách legislativy o vybavení pokladen (CCT), které se dotknou i majitelů internetových obchodů. AdVantShop nám prozradil, jaké změny čekají v příštím roce běžné internetové obchody.

Co očekávat od internetových obchodů v roce 2017?

Pokud by si někdo myslel, že po tomto bude život podnikatelů včetně internetových byznysmenů jednodušší, je na velkém omylu. To není zpravidla důvod, proč přijímáme nové regulační akty. V tomto případě se změní na 54-FZ.

V novelách přijatých Státní dumou vidíme toto: od 1. února 2017 bude daňová inspekce registrovat pouze nový typ registračních pokladen. Pro ty, kteří se ještě neponořili do podstaty inovací, je na čase se nad nimi zamyslet a začít s připojováním pokladny s předstihem. V opačném případě již od 1. července 2017 mohou nastat nepředvídané potíže, například značné pokuty: pro jednotlivé podnikatele - 10 tisíc rublů a pro LLC - všech 30. Plus až ¾ peněžních příjmů za toto období, což se může ukázat jako působivější částka než jednorázová pokuta.

Nucená hromadná výměna stejných pokladen zřejmě přinese vážné ztráty desítkám tisíc například internetových obchodů. Koneckonců, nejen maloobchodníci, ale i online prodejci podléhají novelám 54-FZ. Do 1. července příštího roku si tedy budete muset buď zakoupit nové fiskální vybavení, nebo upravit to staré, aby splňovalo nové požadavky. No, to druhé je víceméně jasné; maloobchodní podnikatel již má zkušenosti s manipulací s takovým zařízením. Co ale mají dělat při nákupu potravin nebo věcí pro sebe ti, kteří pokladnu viděli jen v běžných obchodech? Studie.

Takže rada: Vaším hlavním dnešním krokem je online registrace nové nebo přeregistrace modernizované pokladny na finančním úřadu. Registrovaný pokladna nyní musí být vybaveno technické prostředky pro přístup k internetu, např. GPRS modem, wifi modul.

Asi nejzajímavější je ten přenos dat do daňový úřad neproběhne přímo, jak tomu bylo doposud. Zavádí se zvláštní prostředník, který jednoznačně neprospěje efektivitě práce. Nyní budete požádáni o uzavření smlouvy o zpracování fiskálních dat s jedním z OFD (operátor fiskálních dat). Zde se těmto operátorům evidentně nahromadí nemalé peníze vybrané od klientů.

A z vaší strany je zavedena povinnost zajistit řádný chod nové (aktualizované) pokladny a předání každého šeku na OFD, který následně tyto údaje předá finančnímu úřadu.

Přidaný cyklus informací a účtenek vyžaduje čas, úsilí, a tedy i peníze. Navíc podle našich údajů se dnes nikdo nechce zapojit do tohoto „kruhu“ daňových kontrol: ani Ruská pošta, ani soukromé platební systémy jako Qiwi.

Požadavky na pokladní doklady

Změní se také požadavky na pokladní doklady a postup při jejich výdeji zákazníkům. Zvýší se počet povinných údajů, které musí být uvedeny na každé kontrole. Nemá ani cenu polemizovat o tom, jak zbytečný je nový požadavek poslat klientovi šek v elektronické podobě nebo na jeho žádost vystavit papírovou.

Nejen to, řekněme, majitel malého internetového obchodu musí nyní utratit asi 20 tisíc rublů nová pokladna. Bude muset jednotku vyměnit jednou za 15 měsíců fiskální paměť. To je opět výdaj ve prospěch někoho jiného.

V tomto kontextu neustálých dodatečných výdajů vypadá požadavek „zajistit bezpečnost fiskálních jednotek po dobu nejméně 5 let od data jejich registrace u finančních úřadů“ jako roztomilý žert.

Kamil Kalimullin, výkonný ředitel AdvantShop:

„Specifikem je, že pro přijímání plastových karet (VISA, MasterCard), elektronických peněz (Yandex.Money) ze stránek musíte mít fyzickou pokladnu (není jasné, kde se může nacházet, ale registrovaná v daňový úřad). Dříve jste uzavřeli smlouvu s agregátorem, jako je Yandex.Kassa, Unified Cash Desk, a ti převedli peníze na váš běžný účet. Stát se přitom domníval, že jde o bezhotovostní peněžní oběh, nyní jej však stát přeměnil na hotovost. To znamená, že nyní musíte vystavit daňový doklad a projít celý příběh, jako byste jej měli maloobchod a přijímat od klienta hotovost. Nehledě na to, že ve skutečnosti se peníze převádějí bezhotovostně.“

A to je mimochodem nuance: co ti online prodejci, kteří působí například na Ukrajině, v Bělorusku a v pobaltských státech? Jak budou splňovat nové ruské požadavky? Bude obchod uzavřen? Samozřejmě vyvstává spousta otázek, o kterých se bude muset mluvit a mluvit. Potřebuje to ale společnost, jde o další zdražování v důležitém tržním segmentu již tak problematické ruské ekonomiky?

S největší pravděpodobností bude aplikace inovací 54-FZ ve skutečnosti velmi obtížná, protože i povědomí účastníků trhu je podle našich údajů stále minimální.

V roce 2019 je online obchodování dynamické rostoucí podnikání, která má i přes již dosažené úspěchy působivé vyhlídky na další růst. Hlavní výhodou online obchodování zůstává široká zákaznická základna, protože kupujícím ve virtuálním obchodě se může stát každý obyvatel Ruska nebo jakékoli cizí země. Zákazníky navíc zbaví zdlouhavé návštěvy prodejny, nebudou muset nikam cestovat – stačí si požadovaný produkt objednat na pár kliknutí.

Vzhledem k výše popsaným výhodám online obchodování není divu, že virtuálních obchodů přibývá. Jejich počet se navíc zvyšuje nejen kvůli otevírání nových stránek, ale také kvůli migraci offline obchodů do sítě. Snížené náklady na údržbu maloobchodní prodejny a prodejců činí online obchodování velmi atraktivním pro podnikání.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Relativní novost online podnikání vytváří pro podnikatele určité výzvy. To platí zejména pro problematiku daní. Zvážení takové možnosti placení daní jako jednotné daně z imputovaného příjmu (UTII) umožní budoucím i současným majitelům internetových obchodů vyhnout se možné problémy s finančními úřady a zajistit stabilní a legální existenci vašeho podnikání.

Je možné takto fungovat?

Majitel internetového obchodu to zjistí při prvním seznámení s ustanoveními daňové legislativy daňové hlášení Podle formuláře UTII nemá žádné právo. Existuje ale jedna výjimka, která umožňuje tento zákaz obejít.

Vlastník internetového obchodu bude moci použít UTII, pokud je portál obchodu používán pouze jako výloha. Přitom samotný maloobchod musí být prováděn prostřednictvím mobilních nebo stacionárních maloobchodních prodejen.

Internetový obchod se tedy musí nacházet na skutečné prodejní ploše, kde se prodávají maloobchodní produkty. Před nákupem se klient seznámí s dostupným sortimentem na webových stránkách prodejce a poté provede objednávku na webu bez placení.

Po příchodu přímo na prodejní místo kupující zaplatí za objednané produkty a zboží obdrží s pokladním dokladem. Tento režim je legální, což je potvrzeno odpovídajícím dopisem ministerstva financí.

Možnost placení daně UTII v rámci tohoto režimu je vysvětlena tím, že v tomto případě je z pohledu zákona provozován běžný maloobchod, i když se zapojením online katalogů.

Postavení zákona

Odstavec 2 článku 346.26 daňového řádu Ruské federace uvádí konkrétní druhy činností, jejichž zdanění se provádí podle formuláře UTII. Přestože tento seznam obsahuje maloobchod, 6 pb. 2 článek 346.26 daňového řádu Ruské federace z něj vylučuje obchod přes internet. V tomto případě musí být maloobchod prováděn v pavilonu, podnosu nebo mobilním místě o rozloze nejvýše 150 metrů čtverečních. m

Vzhledem k tomu, že při obchodování prostřednictvím sítě nelze místo, kde je zboží přijato a zaplaceno, přiřadit stacionárním nebo mobilním maloobchodním prodejnám, mělo by být uznáno maloobchod nemožné. Stejně tak místo, kde se nachází server, obsluhující internetový obchod a shromažďování objednávek, nelze považovat za stacionární obchodní místo.

Další podrobnosti a kritéria

Podmínky provozu

Může být zdanění UTII výhodné pro maloobchod? To je otázka, kterou si klade mnoho podnikatelů.

Základní pozitivní stránky práce na UTII:

• Část daní („ze zisku“, DPH) se neplatí, takže zátěž podnikání je výrazně nižší;
• daň se nevypočítává z přijatého příjmu, ale z fyzického ukazatele;
• UTII lze kombinovat s jinými daněmi;
• není třeba používat CCT;
• dobrovolné použití.

Nevýhodou UTII může být nemožnost podání nulového prohlášení if obchodní činnost nebyla provedena. Chcete-li přestat platit daně, musíte se odhlásit u Federální daňové služby. Také podle dostupnosti různé typyčinnosti pro každou z nich budou muset být vedeny odděleně a v případě porušení limitů plateb UTII bude vyžadován kompletní přepočet.

V souladu s daňovým řádem Ruské federace lze maloobchod provozovat v:

• stacionární maloobchodní prodejna, která může být s prostorem nebo bez něj (do 150 m2);
• v dočasné maloobchodní prodejně o ploše 5 m2. m;
• v pojízdných maloobchodních prodejnách podle doručovacího obchodu;
• prostřednictvím prodejních automatů.

Patentové nuance

Dalším způsobem zdanění pro soukromé podnikatele je PSN (patent taxation system). Podstatou tohoto systému je placení patentu na konkrétní druh činnosti, který nahrazuje placení určitých daní.

Bohužel PSN také není vhodné pro zdanění internetového obchodu, protože patent lze vydat pouze pro maloobchod, což se nevztahuje na prodej zboží přes internet.

Princip aplikace

UTII lze použít ke zdanění podnikatelských činností uvedených v článku 346.26 daňového řádu, přičemž druh činnosti musí být zaveden na území obce.

Podmínky používání UTII:

• daňový poplatník není „největší“;
• režim musí být schválen místními zákony;
• podniky s méně než 100 zaměstnanci;
• podíl na účasti na ostatních právnické osoby musí být menší než 25 %;
• Samostatný podnikatel není zapojen do oblasti vzdělávání, sociálního zabezpečení, lékařství nebo veřejného stravování;
• hospodářské činnosti by neměly být prováděny na základě jednoduchých dohod o partnerství nebo správě svěřenského fondu.

Při použití hlášení UTII se daň vypočítává na základě následujících ukazatelů:

Prodej přes sítě

Zvláštní daňový režim přináší podnikateli řadu výhod. To platí zejména pro tuto formu zvláštní režim, jako UTII. Podnikatel se s ním zbaví nutnosti vést složité daňové účetnictví, získá možnost minimalizovat zátěž vysokými příjmy a také se osvobodí od vedení hotovostního účetnictví.

Kombinace internetového obchodu a UTII může být pro podnikatele lákavou příležitostí, protože zákon umožňuje hlášení UTII v maloobchodě. V tomto případě je internetový obchod definován jako stránka, která prodává produkty přes internet.

Uživatelé, kteří navštíví webové stránky obchodu, mohou vytvořit objednávku na nákup konkrétního produktu, vybrat možnost doručení a způsob platby a také zaplatit za samotný produkt.

Výhodou prodeje zboží přes internet je, že není potřeba najímat zaměstnance, zřizovat prodejnu nebo pronajímat prostory. Právě tato výhoda dělá z online obchodování nejrychleji rostoucí byznys. Ale také vylučuje obchod přes internet ze seznamu, ve kterém lze použít UTII.

Funkce internetového obchodu a UTII

Právní předpisy Ruské federace jasně neuvádějí, za co je internetový obchod považován. Ve skutečnosti však existuje intuitivní pochopení, že internetový obchod lze považovat za webovou stránku obsahující katalogy zboží, na které můžete zadat objednávku.

V souladu s ustanoveními daňového řádu Ruské federace jsou internetový obchod a UTII neslučitelné. Existuje však možnost, ve které je možné platit daně podle UTII pro majitele internetových obchodů. Pokud má obchod kromě virtuální části stacionární nebo mobilní prodejní místo, pak web funguje jako výkladní skříň a samotný prodej probíhá v prostorách.

Vzhledem k tomu, že použití UTII je nemožné, podnikatel stojí před volbou mezi nebo hlavním daňovým systémem. Konečný výběr závisí na tom, kdo je dodavatel a kdo klient, jaké má firma obrat a výdaje – to vše je důležité pro tvorbu DPH. Pokud obchod slouží velkým zákazníkům, kteří používají základní daňový systém (OSNO) a mají zájem přijímat DPH, pak bude použití OSNO výhodnější.

Pokud internetový obchod nepotřebuje odečíst DPH, mnoho z nich používá zjednodušená schémata zdanění (STS). Podle zjednodušeného daňového systému by počet zaměstnanců prodejny neměl překročit 100 lidí a neměly by existovat ani pobočky.

Pokud jsou tyto podmínky splněny, může si majitel internetového obchodu vybrat jeden ze dvou typů zjednodušeného daňového systému – „příjmy“ nebo „příjmy mínus náklady“. Častěji se používá druhá možnost, která, i když má složitější výpočty, je však výhodnější, pokud obchod potřebuje nakoupit zboží.

Zjednodušená varianta „příjmu“ daňového systému je nejjednodušší a nejsrozumitelnější. S ním budou všechny prostředky přijaté na účet nebo do pokladny zdaněny 6 %. Optimální však bude pouze tehdy, pokud náklady nepředstavují působivou část nebo je obtížné je potvrdit.

V opačném případě, když je přirážka zboží malá, je lepší použít zjednodušený daňový systém příjmů a výdajů. V tomto případě bude z přijaté částky po výpočtech účtována daň ve výši 15 %. V některých oblastech země může být sazba nižší.

Režim a předmět zdanění

Při obchodování přes internet je daňovým subjektem internetový obchod, kterým je webová stránka. Portál obsahuje produktový katalog, který pomáhá zákazníkům vybrat si produkty, které potřebují, a návštěvníci zde mohou produkt objednat nebo zaplatit.

Hlavním rozdílem mezi virtuálním obchodem a běžným je absence obvyklých atributů - výloh, komerční prostory, prodejci. Všechny hlavní funkce v internetovém obchodě provádějí speciální programy umístěné na serveru.

Vzhledem k absenci nutnosti fyzické přítomnosti prodejce a žádné návaznosti na konkrétní oblast má internetový obchod téměř neomezený sortiment a může obsloužit zákazníky z různých měst a zemí.

Vedoucí prodejny sleduje průběh transakce od okamžiku objednání určitého produktu až do okamžiku, kdy jej zákazník obdrží. Ke zboží je přiložen odpovídající certifikát, faktura a další potřebná dokumentace.

Virtuální obchody jsou díky nižším nákladům konkurenceschopnější, na rozdíl od běžných maloobchodní prodejny mohou fungovat bez pronájmu maloobchodních nebo skladových prostor a nevyžadují prodejní personál.

Platbu za zboží v internetovém obchodě lze provést různými způsoby, například pomocí bankovních karet nebo elektronických platebních systémů. Je možná i platba v hotovosti - při doručení zboží kurýrem. Obvykle se používá pro obchod v rámci jednoho města kurýrní služba, a u meziměstských zásilek se správa prodejny uchýlí ke službám přepravních společností.

Velké internetové obchody ve většině případů používají zjednodušený nebo základní daňový systém.

Výhody a nevýhody

Atraktivita jednotné daně z imputovaného příjmu pro internetový obchod je následující:

• podnikatel je osvobozen od nutnosti používat registrační pokladny;
• jednoduchý platební systém, berou se v úvahu pouze fyzické ukazatele;
• UTII nahrazuje některé daně.

Vzhledem k uvedeným výhodám se někteří majitelé internetových obchodů domnívají, že používání UTII je pro ně možné. Ale v souladu s ruskou daňovou legislativou činnost podnikatele, který obchoduje prostřednictvím katalogů, přes internet nebo přijímá objednávky telefonicky, nespadá pod definici maloobchodu. V důsledku toho majitel internetového obchodu nebude moci používat UTII.

Mnoho individuálních podnikatelů, když si otevřou internetový obchod, moc nepřemýšlí o daňovém systému. Přesněji řečeno, nevědí, který daňový systém lze pro internetový obchod použít a který ne.

Mezitím lze pro obchodování přes internet v Rusku použít pouze dvě možnosti:

• STS – zjednodušený daňový systém
• OSN - hlavní daňový systém

A často se stává, že po registraci si individuální podnikatel koupil patent na požadovaný typ činnosti a pak si uvědomil, že obchodování prostřednictvím internetového obchodu je nemožné. Ale musíte obchodovat, protože vše je již dlouho připraveno, kromě skutečnosti, že si jednotlivý podnikatel z neznalosti zvolil „špatný“ daňový systém.

V souladu s tím má individuální podnikatel využívající PSN pouze jednu možnost: přejít na zjednodušený daňový systém nebo OSN. Nebo zkombinujte dva daňové systémy: PSN + zjednodušený daňový systém. Od přechodu na zjednodušený daňový systém však mnoho individuálních podnikatelů neví, co v takové situaci dělat.

Zavřít a počkat do konce roku a pak znovu otevřít?

Naštěstí existuje malá mezera, jak „převrátit“ do konce roku a poté přejít na zjednodušený daňový systém bez uzavření individuálního podnikatele

Ministerstvo financí v dopise ze dne 08.07.2017 N 03-11-12/50419 vysvětluje, že jednotlivý podnikatel na PSN může zveřejňovat na internetu informace o sortimentu prodávaného zboží, ale samotný prodej zboží by měl dojít pouze prostřednictvím offline obchodu nebo jiného zařízení stacionárního maloobchodního řetězce.

V souladu s pododstavci 45 a 46 odstavce 2 článku 346.43 daňového řádu Ruská Federace(dále jen Řád) PSN uplatňují jednotliví podnikatelé zabývající se maloobchodem prostřednictvím stacionárních provozoven maloobchodního řetězce s prodejní plochou do 50 metrů čtverečních pro každý provozovnu a prostřednictvím stacionárních provozoven maloobchodního řetězce, které nemají mít obchodní podlahy, jakož i prostřednictvím nestacionárních zařízení maloobchodního řetězce.

Maloobchodem se dle čl. 346.43 odst. 3 pododstavce 1 zákoníku rozumí obchodní činnost související s obchodem se zbožím (včetně hotovostního i používání platebních karet) na základě maloobchodních kupních a prodejních smluv. Tento druh obchodní činnosti nezahrnuje prodej zboží na základě vzorků a katalogů mimo stacionární maloobchodní řetězec (včetně ve formě poštovní zásilky(balíkový obchod)), dále prostřednictvím teleshoppingu, telefonní komunikace a počítačových sítí.

Fyzický podnikatel, který prodává zboží prostřednictvím prodejny nebo jiného zařízení stacionárního maloobchodního řetězce s informacemi o sortimentu zboží zveřejněnými na internetu (včetně použití speciálního terminálu instalovaného přímo v provozovně stacionárního maloobchodního řetězce), s následným příjmem a platbou zboží na prodejně nebo prostřednictvím stacionárního zařízení maloobchodního řetězce lze uplatnit PSN.

Věnujte tomu pozornost důležitý bod, protože pokud jednotlivý podnikatel na PSN začne přijímat platby od zákazníků přímo na webu obchodu, ztratí právo používat PSN, jakmile se o tom zaměstnanci Federální daňové služby dozvědí.

Je jasné, že jako individuální podnikatel si na PSN neotevřete plnohodnotný internetový obchod. Volitelně však můžete tímto způsobem počkat do konce roku a přejít na zjednodušený daňový systém od 1.