تهیه یک برنامه مالی جاری II. ابزارها، روش ها و تکنیک های مدیریت مالی

مبحث 1 "مبانی سیاست مالی شرکت"

1. سیاست مالی شرکت عبارت است از:

الف) علمی که روابط مالی شرکت ها را تجزیه و تحلیل می کند.

ب) علمی که روابط توزیع یک مؤسسه را که به صورت پول انجام می شود مطالعه می کند.

ج) مجموعه ای از اقدامات برای تشکیل هدفمند، سازماندهی و استفاده از منابع مالی برای دستیابی به اهداف شرکت. +

د) علم اداره امور مالی یک واحد اقتصادی. پاسخ صحیح

2. هدف اصلی فعالیت مالی مؤسسه عبارت است از: الف) سازماندهی کار مالی در مؤسسه.

ب) در محاسبه صحیح و پرداخت به موقع مالیات.

ج) انجام دقیق کلیه شاخص های برنامه های مالی.

د) در به حداکثر رساندن رفاه مالکان در دوره فعلی و آینده. +

و) حداکثر کردن سود.

و) در حصول اطمینان از ثبات مالی مؤسسه. پاسخ صحیح:.

3. هدف اصلی فعالیت مالی شرکت عبارت است از:

الف) حداکثر سازی قیمت بازارشرکت ها +

ب) حداکثر کردن سود

ج) تأمین منابع مالی بنگاه

د) تمام موارد بالا پاسخ صحیح:

4. اهداف مالی استراتژیک یک سازمان تجاری عبارتند از:

الف) حداکثر کردن سود؛ +

ب) اطمینان از نقدشوندگی دارایی های مؤسسه.

ج) سازماندهی نظام برنامه ریزی و تنظیم مالی.

د) تضمین پایداری مالی +

و) همگام سازی و همسویی جریان های نقدی مثبت و منفی مؤسسه.

و) رشد ارزش بازار سازمان. ز) اطمینان از پرداخت سود سهام. پاسخ صحیح:

5. عوامل زیر بر جهت استراتژیک توسعه شرکت تأثیر می گذارد:

الف) نوآوری در فناوری تولید در این بخش بازار؛

ب) مقیاس شرکت؛ +

ج) مرحله توسعه شرکت؛ +

د) وضعیت بازار مالی؛ +

و) نظام مالیاتی؛ +

و) میزان بدهی عمومی. پاسخ صحیح:

6. اهداف مالی تاکتیکی یک سازمان تجاری عبارتند از:

الف) حداکثر کردن سود؛

ب) کاهش هزینه های تولید؛ +

ج) اطمینان از ثبات مالی شرکت؛

د) به حداکثر رساندن رفاه مالکان در دوره فعلی و آینده.

و) رشد در حجم فروش.

و) افزایش قیمت فروش محصولات تولیدی. پاسخ صحیح:

7. سیاست مالی بلندمدت شامل:

الف) مدیریت ساختار سرمایه؛ +

ب) مدیریت حسابهای پرداختنی؛ ج) محاسبه نسبت سرمایه در گردش.

د) مدیریت حساب های دریافتنی.

من

پاسخ صحیح:

8. سیاست مالی بلند مدت شرکت:

الف) توسط سیاست مالی کوتاه مدت تعیین می شود.

ب) در کنار آن وجود دارد. +

ج) سیاست مالی کوتاه مدت را تحت تأثیر قرار می دهد. پاسخ صحیح: +

9. روش افقی تحلیل مالی عبارت است از:

الف) مقایسه هر موقعیت گزارش دهی با دوره قبل +

ب) تعیین ساختار شاخص های مالی نهایی

ج) تعیین روند اصلی در پویایی شاخص ها پاسخ صحیح:

10. ارزیابی پویایی شاخص های مالیبا استفاده از:

الف) تحلیل عمودی

ب) تحلیل افقی +

ج) نسبت های مالی پاسخ صحیح:

11. رشته های تحصیلی مرتبط با سیاست مالی:

الف) مدیریت مالی؛ +

ب) آمار؛ +

ج) امور مالی؛ +

د) حسابداری؛ +

و) تاریخچه دکترین های اقتصادی. و) اقتصاد جهانی. پاسخ صحیح:

12. اهداف مدیریت سیاست مالی شرکت عبارتند از:

الف) بازار مالی؛

ب) سرمایه؛ +

ج) جریان های نقدی؛ +

د) فرآیندهای نوآوری. پاسخ صحیح:

تست های مبحث 2 "سیاست مالی بلند مدت"

1. حروف بزرگ عبارت است از:

الف) مجموع محصولات قیمت سهام و تعداد سهام موجود. +

ب)حجم کل شماره اوراق ارزشمنددر بازار معامله می شود.

ج) کل سرمایه شرکتهای صادرکننده به ارزش اسمی. د) ارزش کل بازار دارایی های شرکت های صادرکننده. پاسخ صحیح:

2. محتمل ترین پیامدهای زیاده روی قابل توجه را نشان دهید انصافشرکت ها در رابطه با بهسرمایه بدهی با توجه به اینکه شرکت انتشار سهام را به انتشار اوراق قرضه ترجیح می دهد:

1. رشد سریع سود هر سهم.

2. کاهش در سود هر سهم. 3. افزایش ارزش بازار سهام شرکت، 4. کاهش ارزش بازار سهام شرکت.

پاسخ صحیح:

3. بازده فعلی اوراق با نرخ کوپن 10% در سال و ارزش بازار 75% عبارت است از:

پاسخ صحیح:

4. دو اوراق قرضه شرکتی با ارزش اسمی یکسان به طور همزمان در بازار در حال گردش هستند. اوراق مشارکت سهامی عام "الف" دارای نرخ کوپن 5 درصد، اوراق مشارکت سهامی خاص «ب» با نرخ کوپن 5.5 درصد است. اگر ارزش بازار اوراق قرضه JSC "A" برابر با ارزش اسمی باشد، بدون در نظر گرفتن سایر عوامل موثر بر قیمت اوراق، بیانیه صحیح را در مورد اوراق مشارکت JSC ذکر کنید ((B):

الف) ارزش بازار اوراق قرضه JSC "B" بالاتر از ارزش اسمی باشد

ب) ارزش بازار اوراق مشارکت سهامی خاص "ب" کمتر از مبلغ آن باشد. ج) ارزش بازار اوراق مشارکت سهامی خاص «ب» برابر با ارزش اسمی آن باشد.

د) بازده اوراق مشارکت سهامی خاص «ب» از بازده اوراق مشارکت سهامی عام «الف» بیشتر باشد. پاسخ صحیح:

5. منابع پرداخت سود سهام عادی را مشخص کنید:

آ)سود انباشته سال جاری.+

ب)سود انباشته سالهای گذشته ج) صندوق ذخیره.

د) سود انباشته سال جاری و سالهای قبل. +

پاسخ صحیح:

ب مزایای تشکیلات تجاری سهامی عبارتند از: آ)مسئولیت فرعی سهامداران.

ب)فرصت های گسترده برای دسترسی به بازارهای مالی. +

ج) همه موارد فوق. پاسخ صحیح:

7. اگر شرکت سود نداشته باشد، صاحب سهام ممتاز: آ)ممکن است تقاضای پرداخت سود سهام تمام سهام را داشته باشد. ب)ممکن است نیاز به پرداخت بخشی از سود سهام داشته باشد.

ج) به هیچ وجه نمی توان سود سهام را مطالبه کرد

د) واحد 1 و 2. پاسخ صحیح:

8. ابزار مالی مورد استفاده برای افزایش سرمایه سهام را مشخص کنید: الف) سهم اضافی. +

ب)انتشار اوراق قرضه.

ج) افزایش سرمایه اضافی.+

د) لیزینگ.

پاسخ صحیح:

9. چه نوع بدهی هایی به حقوق صاحبان سهام شرکت تعلق نمی گیرد: آ)سرمایه مجاز

ب)سود انباشته.

با)صورتحساب بهپرداخت . +

د) وام های بلند مدت. +

و) حساب های پرداختنی +

پاسخ صحیح:

10. ضریب استقلال به عنوان نسبت تعریف می شود:

آ)سرمایه خالص به ترازنامه. +

ب)حقوق صاحبان سهام به وام های کوتاه مدت و استقراض. ج) درآمد خالص به حقوق صاحبان سهام. د) حقوق صاحبان سهام بهدرآمد پاسخ صحیح:

11. سرمایه شخصی شرکت: آ)مجموع تمام دارایی ها.

ب)سود انباشته.

ج) عواید حاصل از فروش کالا (کار، خدمات).

د) تفاوت بین دارایی ها و بدهی های شرکت. +

پاسخ صحیح:

12. لیزینگ سود بیشتری نسبت به وام دارد: آ)آره.

ب)خیر

ج) بسته به شرایط ارائه آنها+

د) بسته به زمان ارائه. پاسخ صحیح:

13. لیزینگ مالی عبارت است از:

آ)یک توافق بلندمدت استهلاک کامل تجهیزات اجاره شده را ارائه می کند. +

ب)اجاره کوتاه مدت اماکن، تجهیزات و غیره

ج) اجاره بلندمدت، شامل بازخرید جزئی تجهیزات. - پاسخ صحیح:

14. سهم سهام ممتاز در سرمایه مجاز یک شرکت سهامی عام نباید از:

ب) 25 درصد +

د) آیین نامه تعیین می کند مجمع عمومیسهامداران پاسخ صحیح:

15. چه ماده ای در بند سوم ترازنامه «سرمایه و اندوخته» لحاظ نشده است؟ الف) سرمایه سهام

ب)سرمایه اضافی و ذخیره.

ج) بدهی های کوتاه مدت. +

د) سود انباشته. پاسخ صحیح:

16. منبع مالی تشکیل سرمایه اضافی را مشخص کنید:

الف) Premium+ را به اشتراک بگذارید

ب)سود.

ج) وجوه مؤسسان. پاسخ صحیح:

17. برای شرکت هایی با چه شکل سازمانی و قانونی، تشکیل سرمایه ذخیره مطابق با قانون روسیه الزامی است:

آ)شرکت های واحد دولتی

ب)شرکت های سهامی.+

ج) مشارکت های ایمانی. پاسخ صحیح:

18. منبع تامین مالی شرکت را نام ببرید:

آ)کسر استهلاک +

ب)پول نقد

ج) دارایی های جاری د) دارایی های ثابت پاسخ صحیح:

19. ارزش (قیمت) سرمایه جذب شده به صورت زیر تعیین می شود:

آ) نسبت هزینه های مرتبط با جذب منابع مالی، به میزان منابع جذب شده است. +

ب)میزان سود پرداختی به وام.

ج) میزان سود وام و سود سهام پرداختی. پاسخ صحیح:

20. اثر اهرم مالی تعیین می کند:

آ)عقلانیت جذب سرمایه استقراضی؛ +

ب)نسبت دارایی های جاری به بدهی های کوتاه مدت؛ ج) ساختار نتیجه مالی. پاسخ صحیح

تست های مبحث 3

1. هدف از فرآیند برنامه ریزی مالی در شرکت چیست:

الف. استفاده کارآمدتر از سود و سایر درآمدها. +

ب. روشن استفاده منطقیمنابع کار ب. بهبود خواص مصرف کننده محصول. پاسخ صحیح:

2. چه چیزی منبع تامین مالی برای شرکت نیست:

الف. فسخ کردن.

ب. هزینه های استهلاک.

ب- مقدار هزینه های تحقیق و توسعه. +

ز. وام مسکن.

پاسخ صحیح:

3. از منابع ذکر شده، منبع تامین مالی برای سرمایه گذاری های بلندمدت را انتخاب کنید:

الف- سرمایه اضافی.

ب- صندوق استهلاک. +

ب- صندوق ذخیره. پاسخ صحیح:

4. منظور از منابع تامین مالی که شرکت برای دوره برنامه ریزی در اختیار دارد:

الف. دارایی های شخصی

ب- سرمایه مجاز مؤسسه.

ب- دارایی، وجوه قرض گرفته و قرض گرفته شده. +

پاسخ صحیح:

5. برنامه مالی فعلی شرکت چه دوره ای را پوشش می دهد:

یک سال.+

ب. ربع. هر ماه.

پاسخ صحیح:

6. وظیفه اصلی برنامه ریزی مالی شرکت چیست:

الف. به حداکثر رساندن ارزش شرکت.+

ب، حسابداری برای حجم محصولات تولیدی.

ب- استفاده بهینه از منابع نیروی کار. پاسخ صحیح:

7. کدام یک از روش های زیر مربوط به پیش بینی است:

الف. هنجاری.

ب. دلفی.+

ب- تعادل

د. جریان نقدی. پاسخ صحیح:

8. کدام یک از روش های زیر به برنامه ریزی مالی اشاره دارد:

الف. نظارتی+

ب. تحلیل روند.

ب. تحلیل سری های زمانی. د. اقتصاد سنجی. پاسخ صحیح:

9. است بیانیه واقعیکه روش مدل سازی اقتصادی و ریاضی به ما امکان می دهد بیان کمی از رابطه بین شاخص های مالی و عوامل تعیین کننده آنها را پیدا کنیم:

پاسخ صحیح:

10. ترتیب برنامه های مالی بر اساس مدت زمان به ترتیب کاهش مدت اعتبار:

الف- برنامه راهبردی، برنامه مالی بلندمدت، برنامه مالی عملیاتی، برنامه مالی جاری (بودجه).

ب- برنامه راهبردی، برنامه مالی بلندمدت، برنامه مالی جاری (بودجه)، برنامه مالی عملیاتی. +

ب- برنامه مالی بلند مدت، برنامه راهبردی، برنامه مالی عملیاتی، برنامه مالی جاری (بودجه).

پاسخ صحیح:

11. داده های زیر برای شرکت در دسترس است: دارایی های ترازنامه که بسته به حجم فروش تغییر می کند - 3000 روبل، بدهی های ترازنامه که بسته به

بسته به حجم فروش - 300 روبل، حجم فروش پیش بینی شده - 1250 روبل،

حجم واقعی فروش - 1000 روبل، نرخ مالیات بر درآمد - 24٪، نسبت پرداخت سود سهام - 0.25. نیاز به تامین مالی خارجی اضافی چیست:

B. RUB 532.5+

B. 623.5 روبل.

12. حجم فروش شرکت 1000 هزار روبل است، استفاده از تجهیزات 70٪ است. حجم حداکثر حجم فروش در هنگام بارگیری کامل تجهیزات چقدر است:

الف. 1000 روبل. ب. 1700 روبل.

B. 1429 مالش. +

د- هیچ یک از پاسخ ها صحیح نیست. پاسخ صحیح:

13. حجم فروش شرکت 1000 هزار روبل است، استفاده از تجهیزات 90٪ است. حجم حداکثر حجم فروش در هنگام بارگیری کامل تجهیزات چقدر است:

A. 1900 روبل.

B.1111 rub.+

B. 1090 روبل.

د- هیچ یک از پاسخ ها صحیح نیست. پاسخ صحیح:

14. حجم فروش شرکت 1000 هزار روبل است، بار تجهیزات - .. 90٪، دارایی های ثابت - 1SOO هزار روبل است. نسبت شدت سرمایه به طور کامل چقدر است: ": بارگیری تجهیزات:

د- هیچ یک از پاسخ ها صحیح نیست. من درست جواب میدم:

15. آیا بین سیاست مالی و رشد رابطه وجود دارد:

الف- به صورت رابطه مستقیم وجود دارد. +

ب- به صورت رابطه معکوس وجود دارد.

ب- هیچ رابطه ای وجود ندارد. پاسخ صحیح:

l6. حداکثر نرخ رشدی که یک شرکت می تواند بدون تامین مالی خارجی به دست آورد، نامیده می شود:

الف) نرخ رشد پایدار

ب- نرخ رشد داخلی +

ب. نرخ سرمایه گذاری مجدد.

د. نسبت پرداخت سود سهام. پاسخ صحیح:

17. حداکثر نرخ رشدی که یک شرکت می تواند بدون افزایش اهرم مالی حفظ کند، نامیده می شود:

الف. نرخ رشد پایدار +

ب. نرخ رشد داخلی ج. نرخ سرمایه گذاری مجدد.

د. نسبت پرداخت سود سهام. پاسخ صحیح:

18. سود خالص شرکت بالغ بر 76 هزار روبل، کل دارایی ها - 500 هزار روبل. از 76 هزار روبل. سود خالص 51 هزار روبل دوباره سرمایه گذاری شد. ضریب رشد داخلی خواهد بود:

A. 10%.

19. در شرکت سود خالص 76 هزار روبل است، سرمایه سهام 250 هزار روبل است. نسبت سرمایه 2/3 است. نرخ رشد پایدار عبارت است از:

A. 12.4٪.

ب. 10.3%.

که در. 25,4%. +

د- هیچ یک از پاسخ ها صحیح نیست. پاسخ صحیح:

20. شرکت دارای اهرم مالی 0.5، بازده خالص فروش 4 درصد، نرخ پرداخت سود سهام 30 درصد و نسبت شدت سرمایه 1 است. نرخ رشد پایدار عبارت است از:

د- هیچ یک از پاسخ ها صحیح نیست. پاسخ صحیح:

21. با افزایش حاشیه سود خالص فروش، نسبت رشد پایدار:

الف. افزایش.+

ب- کاهش.

ب- تغییر نخواهد کرد.

پاسخ صحیح:

22. با کاهش درصد سود خالص پرداختی به عنوان سود سهام، نسبت رشد پایدار:

الف. افزایش.+

ب- کاهش.

ب- تغییر نخواهد کرد.

پاسخ صحیح:

23. هنگام کاهش اهرم مالیشرکت ها (رابطه پول قرض گرفته شدهداشتن) ضریب رشد پایدار:

الف. افزایش.

ب- کاهش.+

ب- تغییر نخواهد کرد.

پاسخ صحیح:

24. با کاهش گردش دارایی های بنگاه اقتصادی، ضریب رشد پایدار:

الف. افزایش.

ب- کاهش. +

ب- تغییر نخواهد کرد.

پاسخ صحیح:

25. اگر مقدار دریافتیامتیاز Z در مدل پنج عاملی پیش‌بینی ورشکستگی آلتمن بیشتر از 3 است، به این معنی که احتمال ورشکستگی برابر است با:

A. بسیار بالا.

ب. بالا.

فوت کردن، دمیدن

د. خیلی کم +

پاسخ صحیح:

تست های DCFP t4

1. ترکیب بودجه عملیاتی شامل:

الف. بودجه هزینه های مستقیم نیروی کار.

ب- بودجه سرمایه گذاری.+

ب- بودجه حرکت پول. پاسخ صحیح:

2. کدام شاخص، درج شده در بودجه جریان نقدی، منبع سرمایه گذاری مستقیم را ایجاد می کند؟ الف. بازخرید اوراق قرضه.

ب- خرید دارایی های غیرجاری مشهود. +

ب- استهلاک.

پاسخ صحیح:

3. چه نوع بودجه جاری باید تهیه شود تا بتوان مقدار موادی را که باید خریداری کرد برآورد کرد: الف. بودجه هزینه های فروش. ب- بودجه فروش.

ب- بودجه تولید

ت. بودجه تدارکات مواد. +

پاسخ صحیح:

4. آیا درست است که عنصر اولیه روش بودجه ریزی جریان نقدی مستقیم، سود است؟

پاسخ صحیح:

5. آیا هزینه های تجاری در بودجه درآمد و هزینه ها در هزینه های عملیاتی شرکت لحاظ می شود؟ A. بله.

پاسخ صحیح:

6. نمودار تفصیلی هزینه های تخمینی تولید به غیر از مستقیم هزینه های موادو هزینه های مستقیم نیروی کار که برای تحقق برنامه تولید باید انجام شود عبارتند از:

الف. بودجه هزینه های سربار.+

ب- بودجه سرمایه گذاری.

ب- بودجه مدیریتی. د. بودجه اصلی.

پاسخ صحیح:

7- کدام یک از موارد زیر در طرح جریان نقدی در قسمت «درآمد حاصل از فعالیت های جاری» گنجانده شده است؟

الف - اخذ وام و اعتبارات جدید.

ب- درآمد حاصل از فروش محصول.+

ب- انتشار سهام جدید. پاسخ صحیح:

8. آیا این درست است که افزایش سرمایه گذاری های مالی بلندمدت باعث ورود سرمایه به شرکت می شود؟ A. بله.

ب. نه. من +

پاسخ صحیح:

9- کدام یک از موارد زیر از بودجه جریان نقدی در قسمت «هزینه های فعالیت های سرمایه گذاری» گنجانده شده است؟ الف- سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت.

ب- پرداخت سود وام بلند مدت.

ب. سرمایه گذاری های مالی بلند مدت.+

پاسخ صحیح:

10. دو روش برای تدوین برنامه جریان نقدی ذکر کنید:

الف. مستقیم.+

ب. کنترل

ب- تحلیلی.

ز. غیر مستقیم. +

پاسخ صحیح:

11. آیا این درست است که افزایش مطالبات باعث ورود وجوه به شرکت می شود؟ A. بله.

پاسخ صحیح:

12. در چه مواردی تخصیص درآمد (هزینه) فعالیت های سرمایه گذاری در بودجه جریان نقدی توصیه می شود؟

A. به هر حال.+

ب- با حجم قابل توجهی از فعالیت سرمایه گذاری.

V. هنگام تفکیک وجوه استهلاک و تعمیر. پاسخ صحیح:

13. نقطه شروع در تدوین بودجه اصلی چه بودجه ای است؟

الف. بودجه هزینه های تجاری.

ب- بودجه فروش. +

ب- بودجه تولید.

ت. بودجه تدارکات مواد. پاسخ صحیح:

14. چه شاخص مالی در قسمت مخارج بودجه جریان نقدی منعکس می شود؟

الف. ابزار تامین مالی هدف.

ب- سرمایه گذاری در دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود +

ب- صدور قبوض.

پاسخ صحیح:

15. بودجه ای که مبنی بر اضافه شدن یک ماه به دوره بودجه به محض انقضای بودجه جاری باشد، نامیده می شود: الف مستمر.

ب. انعطاف پذیر.+

ب. عملیاتی. G. پیش بینی.

پاسخ صحیح:

16- کدام یک از اقلام زیر جزء مخارج بودجه جریان نقدی می باشد؟

الف.پیش های دریافتی.

ب- وام های بلند مدت.

ب- درآمد حاصل از معاملات غیرعملیاتی..

د. پیش پرداخت های صادر شده. پاسخ صحیح: +

17. چه شاخص های مالی در بدهی ترازنامه برنامه ریزی شده شرکت لحاظ نمی شود؟

الف. بودجه و درآمد اختصاص یافته. ب- اعتبارات و وام های بلند مدت.

ب- سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت. +

پاسخ صحیح:

18. از بودجه فروش شرکت نتیجه می شود که در ماه نوامبر انتظار فروش 12500 دستگاه را دارند. محصول A و 33100 عدد. محصول B. قیمت فروش محصول A 22.4 است مالش، و محصول B - 32 مالش. بخش فروش از فروش محصول A 6% و از فروش محصول B 8% پورسانت دریافت می کند. میزان پورسانت در بودجه از فروش در ماه برنامه ریزی شده است:

A. 106276 روبل.

B. RUB 101536+

V. 84736 مالش.

G. 92436 مالش.

پاسخ صحیح:

19. بهترین مبنای برای ارزیابی عملکرد ماهانه چیست:

الف. اجرای مورد انتظار برای ماه (بودجه). +

ب- اجرای واقعی همان ماه سال قبل. ج- اجرای واقعی ماه قبل. پاسخ صحیح:

20. شرکت کالاها را درمبلغ 13400 روبل. در ماه آگوست؛ به مبلغ 22600 روبل. در ماه سپتامبر و به مبلغ 18800 روبل. در ماه اکتبر از تجربه دریافت پول برای کالاهای فروخته شده، مشخص است که 60٪ وجوه حاصل از فروش نسیه در ماه آینده پس از فروش دریافت می شود. 36% - در ماه دوم 4% - به هیچ وجه دریافت نمی شود. چه مقدار پول از فروش اعتباری در ماه اکتبر دریافت شد:

A. 18384 روبل. +

B. 19416 مالش.

V. 22600 روبل.

G. 18800 روبل.

پاسخ صحیح:

21. در فرآیند تهیه بودجه عملیاتی، آخرین مرحله معمولاً تهیه موارد زیر است:

الف- بودجه درآمد و هزینه. +

ب. تراز پیش بینی

من

ب- بودجه جریان نقدی.

د- هیچ یک از بودجه های فوق. پاسخ صحیح:

22. مقدار مصالحی که باید خریداری شود برابر با میزان بودجه مصرفی مواد خواهد بود:

الف. بعلاوه ذخایر نهایی مواد و منهای موجودی اولیه آنها.+

ب- به اضافه ذخایر اولیه مواد و منهای ذخایر نهایی برنامه ریزی شده. س. هر دو عبارت فوق درست است. G. هیچ کدام درست نیست. پاسخ صحیح:

23. بنگاه دارای سهام اولیه یک محصول معین 20000 عدد است. در پایان دوره بودجه، انبار نهایی 14500 قطعه را برنامه ریزی می کند. از این محصول و تولید 59000 عدد. حجم فروش برنامه ریزی شده:

B. 64500 عدد +

د. هیچ یک از مقادیر ذکر شده. پاسخ صحیح:

24. در طول دوره بودجه، شرکت تولیدی انتظار دارد محصولات را به صورت اعتباری به مبلغ 219000 روبل بفروشد. و 143500 روبل دریافت کنید. فرض بر این است که هیچ جریان نقدی دیگری انتظار نمی رود ، کل مبلغ پرداختی در دوره بودجه 179000 روبل خواهد بود و موجودی حساب "نقدی" باید حداقل 10000 روبل باشد. چه مقدار پول اضافی باید در دوره بودجه جمع آوری شود:

A. 45500 روبل. +

ب. 44500 روبل.

V. 24500 روبل.

د. هیچ یک از پاسخ های ذکر شده صحیح نیست پاسخ صحیح:

تست های موضوع 5. مدیریت هزینه های جاری و سیاست قیمت گذاری شرکت

1، هزینه ثابت در هر واحد خروجی با افزایش سطح فعالیت تجاریشرکت ها:

الف) در حال افزایش هستند

ب) کاهش؛ +

ج) بدون تغییر باقی بماند؛

د) به سطح فعالیت تجاری بستگی ندارد. پاسخ صحیح:

هزینه های جایگزین:

الف) مستند نیستند؛

ب) معمولاً شامل نمی شود صورت های مالی; ج) ممکن است نشان دهنده هزینه های نقدی واقعی نباشد.

د) همه موارد فوق صحیح است. پاسخ صحیح: +

2. هزینه های جایگزین در هنگام تصمیم گیری مدیریت در نظر گرفته می شود: الف) با منابع مازاد.

ب) در محیطی با محدودیت منابع؛ +

ج) صرف نظر از میزان وقف منابع. پاسخ صحیح:

3. آستانه سودآوری محصولات (نقطه حجم بحرانی تولید) با نسبت تعیین می شود:

الف) هزینه های ثابت برای متغیرها

ب) هزینه های ثابت به درآمد نهایی در هر واحد تولید +

ج) هزینه های ثابت به درآمد فروش پاسخ صحیح:

4. چه تاثیری بر روی سهام خواهد داشت قدرت مالیدر فضای سبز هزینه های ثابت:

الف) حاشیه امنیت مالی افزایش خواهد یافت

ب) حاشیه امنیت مالی کاهش می یابد +

ج) حاشیه امنیت مالی بدون تغییر باقی می ماند پاسخ صحیح:

6. تعیین آستانه سودآوری برای فروش محصولات جدید. قیمت تخمینی یک واحد تولید 1000 روبل است. هزینه های متغیر در هر واحد تولید - 60٪. مبلغ سالانه هزینه های ثابت 1600 هزار روبل است.

الف) 4000 هزار روبل. +

ب) 2667 هزار روبل.

ج) 1600 هزار روبل.

پاسخ صحیح:

7. یک شرکت با چه حداقل قیمتی می تواند محصولات را بفروشد (برای اطمینان از فروش سرسام آور)، اگر هزینه های متغیر در هر واحد تولید 500 روبل باشد، حجم تخمینی خروجی 2000 قطعه است، مقدار سالانه هزینه های ثابت 1200 هزار است. روبل

ب) 1000 روبل.

ج) 1100 روبل. +

پاسخ صحیح:

8. حاشیه ایمنی مالی به صورت زیر تعریف می شود:

الف) تفاوت بین درآمد و هزینه های متغیر

ب) تفاوت بین درآمد و هزینه های ثابت

ج) تفاوت بین درآمد و آستانه سودآوری پاسخ صحیح: +

9. بر اساس داده های زیر، حاشیه قدرت مالی را تعیین کنید: درآمد - 2000 هزار روبل، هزینه های ثابت - 800 هزار روبل، هزینه های متغیر- 1000 هزار روبل.

الف) 400 هزار روبل. +

ب) 1600 هزار روبل. ج) 1000 هزار روبل.

پاسخ صحیح:

10. کاهش هزینه های ثابت چه تاثیری بر حجم بحرانی فروش خواهد داشت؟

الف) حجم بحرانی افزایش خواهد یافت

ب) حجم بحرانی + کاهش می یابد

ج) حجم بحرانی تغییر نخواهد کرد پاسخ صحیح:

11. بر اساس داده های زیر، تأثیر اهرم عملیاتی را تعیین کنید: حجم فروش 11000 هزار روبل، هزینه های ثابت- 1500 هزار روبل، هزینه های متغیر - 9300 هزار روبل:

پاسخ صحیح:

12. محاسبه مقدار سود مورد انتظار از فروش با افزایش برنامه ریزی شده در درآمد فروش 10٪، اگر در دوره گزارشدرآمد فروش - 150 هزار روبل، مقدار هزینه های ثابت - 60 هزار روبل، مقدار هزینه های متغیر - 80 هزار روبل.

الف) 11 هزار روبل.

ب) 17 هزار. مالش.+

ج) 25 هزار روبل.

پاسخ صحیح:

13. تعیین ارزش حاشیه امنیت مالی (از لحاظ پولی): درآمد فروش - 500 هزار روبل، هزینه های متغیر - 250 هزار روبل. مالش، هزینه های ثابت - 100 هزار روبل.

الف) 50 هزار روبل.

ب) 150 هزار روبل.

ج) 300 هزار روبل. +

پاسخ صحیح:

14. تعیین کنید اگر شرکت درآمد فروش را 10 درصد افزایش دهد، سود چند درصد افزایش می یابد. داده های زیر موجود است: درآمد فروش - 500 هزار روبل، درآمد نهایی - 250 هزار روبل، هزینه های ثابت - 100 هزار روبل.

پاسخ صحیح:

15. بر اساس داده های زیر، نقطه حجم بحرانی فروش را تعیین کنید: فروش - 2000 هزار روبل. هزینه های ثابت - 800 هزار روبل؛ هزینه های متغیر - 1000 هزار روبل.

الف) 1000 هزار روبل

ب) 1600 هزار روبل +

ج) 2000 هزار روبل.

پاسخ صحیح:

16. اثر اهرم عملیاتی با نسبت تعیین می شود:

الف) درآمد نهایی به سود +

ج) هزینه های ثابت برای متغیرها

ج) هزینه های ثابت به درآمد نهایی در واحد تولید پاسخ صحیح:

17. تعیین ارزش حاشیه ایمنی مالی (در٪ از درآمد فروش): درآمد فروش - 2000 هزار روبل، هزینه های متغیر - 1100 هزار روبل، هزینه های ثابت - 860 هزار روبل.

پاسخ صحیح:

18- رشد هزینه های ثابت چه تاثیری بر حجم بحرانی فروش خواهد داشت؟

الف) حجم بحرانی + افزایش می یابد

ب) حجم بحرانی کاهش خواهد یافت

ج) حجم بحرانی تغییر نخواهد کرد پاسخ صحیح:

19. منطقه عملیات ایمن یا پایدار سازمان با موارد زیر مشخص می شود:

الف) تفاوت بین حجم واقعی و بحرانی فروش +

ج) تفاوت بین درآمد نهایی و سود حاصل از فروش محصول

ج) تفاوت بین درآمد نهایی و هزینه های ثابت پاسخ صحیح:

20. میزان درآمد نهایی را بر اساس داده های زیر تعیین کنید: فروش محصولات - 1000 هزار روبل. هزینه های ثابت - 200 هزار روبل؛ هزینه های متغیر - 600 هزار روبل.

الف) 400 هزار روبل +

ج) 800 هزار روبل ج) 200 هزار روبل پاسخ صحیح:

21. درآمد نهایی را بر اساس داده های زیر تعیین کنید: فروش محصول - 1000 هزار روبل، هزینه های ثابت - 200 هزار روبل، هزینه های متغیر - 400 هزار روبل.

الف) 600 هزار روبل. +

ب) 800 هزار روبل. ج) 400 هزار روبل.

پاسخ صحیح:

22. مجموع هزینه های ثابت - 240000 میلیون روبل. با حجم تولید 60000 دستگاه. محاسبه هزینه های ثابت برای حجم تولید 40000 واحد.

الف) 6 میلیون روبل در واحد +

ب) 160000 میلیون روبل. به مبلغ ج) 4 میلیون روبل. در واحد پاسخ صحیح:

23. اهرم تولید (اهرم) عبارت است از:

الف) پتانسیل تأثیرگذاری بر سود با تغییر ساختار تولید و حجم فروش +

ب) تفاوت بین هزینه های کل و تولید محصولات ج) نسبت سود حاصل از فروش محصولات به هزینه ها د) نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام پاسخ صحیح:

24. داده های زیر برای شرکت موجود است: قیمت فروش محصولات 15 روبل است. هزینه های متغیر در هر واحد تولید 10 روبل. برای شرکت مطلوب است که سود حاصل از فروش محصولات را 10000 روبل افزایش دهد. چقدر باید تولید را افزایش داد؟

ج) 50000 عدد. د) 15000 عدد.

پاسخ صحیح:

25. قدرت تاثیر اهرم تولید شرکت A بیشتر از شرکت B است. کدام یک از دو شرکت با کاهش یکسان در حجم نسبی فروش آسیب کمتری خواهند دید:

الف) شرکت B.+

ب) شرکت الف.

ج) همینطور

پاسخ صحیح:

تست های مبحث 6. "مدیریت دارایی های جاری"

1. دارایی های کاملاً نقد شامل:

الف) پول نقد؛+

ب) حساب های دریافتنی کوتاه مدت؛

ج) سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت..+

د) ذخایر مواد اولیه و محصولات نیمه تمام. و) سهام محصولات نهایی. پاسخ صحیح-

2. دارایی های جاری ناخالص دارایی های جاری هستند که به هزینه های زیر تشکیل می شوند: الف) سرمایه خود.

ب) حقوق صاحبان سهام و سرمایه بدهی بلند مدت.

ج) سرمایه حقوقی و بدهی. +

د) حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی کوتاه مدت. پاسخ صحیح-

3. اگر شرکت از بلند مدت استفاده نمی کند سرمایه قرض گرفته شده، آن

الف) دارایی های جاری ناخالص برابر با دارایی های جاری خود است.

ب) دارایی های جاری خود برابر با خالص دارایی های جاری، +

ج) دارایی‌های جاری ناخالص برابر با خالص دارایی‌های جاری است. پاسخ صحیح-

4. منابع تشکیل دارایی های جاری سازمان عبارتند از:

الف) وام های کوتاه مدت بانکی، حساب های پرداختنی، حقوق صاحبان سهام +

ب) سرمایه مجاز، سرمایه اضافی، وام بانکی کوتاه مدت، حساب های پرداختنی

ج) حقوق صاحبان سهام، وام های بلند مدت، وام های کوتاه مدت، حساب های پرداختنی

پاسخ صحیح-

5. چرخه عملیاتی مجموع موارد زیر است:

الف) چرخه تولید و دوره گردش مطالبات؛ +

ب) چرخه مالی و دوره گردش حسابهای پرداختنی. +

ج) چرخه تولید و دوره گردش حسابهای پرداختنی؛ د) چرخه مالی و دوره گردش مطالبات. پاسخ صحیح-

ب) مدت چرخه مالی به صورت زیر تعریف می شود:

الف) چرخه عملیاتی - دوره گردش حسابهای پرداختنی؛ +

ب) چرخه عملیاتی - دوره گردش مطالبات. ج) چرخه عملیات - چرخه تولید.

د) دوره گردش مواد اولیه + دوره گردش کار در حال انجام دوره گردش موجودی کالاهای تمام شده،

و) دوره چرخه تولید+ دوره گردش مطالبات - دوره گردش حساب های پرداختنی. +

پاسخ صحیح-

7. انتظار می رود کاهش چرخه عملیاتی به دلیل موارد زیر رخ دهد:

الف) صرفه جویی در زمان فرآیند تولید؛ +

ب) کوتاه کردن زمان تحویل مواد،

ج) تسریع در گردش مطالبات. +

د) افزایش گردش حساب های پرداختنی. پاسخ صحیح-

8 . چه مدلی از تامین مالی دارایی های جاری محافظه کارانه نامیده می شود؟

الف) قسمت ثابت دارایی‌های جاری و حدود نیمی از قسمت متغیر دارایی‌های جاری از منابع بلندمدت تأمین مالی می‌شود. +

ب) قسمت دائمی دارایی‌های جاری از منابع بلندمدت تأمین مالی می‌شود.

ج) کلیه دارایی ها از منابع بلندمدت تأمین مالی می شوند. +

6) نیمی از دارایی های جاری دائمی از منابع بلندمدت سرمایه تامین می شود.

پاسخ صحیح-

9. ضریب پس انداز دارایی های جاری، این نسبت:

الف) سود به دارایی های جاری؛

ب) به ناودانی های چرخشی ادامه می دهد؛+

ج) دارایی های جاری به درآمد.

د) حقوق صاحبان سهام به دارایی های جاری، پاسخ صحیح است

10. با انجام افزایش سرمایه در گردش به موارد زیر کمک می کند:

الف) افزایش گردش سرمایه در گردش،

ب) افزایش در چرخه تولید؛ +

ج) افزایش سود؛

د) افزایش از نظر اعطای اعتبار به خریداران. +

ه) کاهش ذخایر محصولات نهایی. پاسخ صحیح-

11. مدل نیازهای توجیه اقتصادی (KOQ) به شما امکان می دهد برای یک پیشنهاد آماده محاسبه کنید:

الف) اندازه بهینه دسته محصولات تولیدی +

ب) اندازه متوسط ​​بهینه موجودی کالاهای نهایی؛ +

ج) حداکثر حجم تولید؛

د) حداقل مبلغ کل هزینه ها. +

پاسخ صحیح-

12. ارزش بهینه موجودی ها چنین خواهد بود که prp آن:

الف) کل هزینه های تشکیل، نگهداری، تجدید سهام حداقل + خواهد بود

ب) مبلغ هر سپرده حداقل خواهد بود.

ج) فعالیت های عملیاتی بدون وقفه برای تولید و

فروش IIpo~H.

پاسخ صحیح-

13. چه نوع سیاست مدیریت مطالبات را می توان تهاجمی در نظر گرفت؟

الف) افزایش مدت اعتبار برای مصرف کنندگان؛

ب) کاهش محدودیت اعتباری. +

ج) کاهش تخفیف برای پرداخت در هنگام تحویل. پاسخ صحیح-

14. سیاست مدیریت وجوه نقد شامل:

الف) به حداقل رساندن موجودی نقدی جاری +

ب) تضمین پرداخت بدهی؛ +

ج) اطمینان از استفاده کارآمد از پول نقد موقت رایگان +

پاسخ صحیح-

15. مدت چرخه مالی برابر است با:

الف) مدت دوره گردش موجودی، کار در حال انجام و تمام شده

محصولات،

ب) مدت چرخه تولید به اضافه دوره گردش مطالبات منهای دوره گردش حسابهای پرداختنی. +

ج) مدت زمان چرخه تولید دوره وصول مطالبات.

د) مدت چرخه تولید به اضافه دوره گردش حسابهای پرداختنی.

پاسخ صحیح-

16. کارایی استفاده از سرمایه در گردش با موارد زیر مشخص می شود:

الف) گردش سرمایه در گردش +

ب) ساختار سرمایه در گردش. ج) ساختار سرمایه پاسخ صحیح است

17. نسبت زیر بین سرمایه در گردش خود و ارزش دارایی های جاری نمی تواند وجود داشته باشد:

الف) صاحب سرمایه در گردشدارایی های جاری بیشتر؛ +

ب) سرمایه در گردش خود از طیف دارایی های جاری. با) . سرمایه در گردش خود معادل دارایی های جاری است. پاسخ صحیح-

18. ترکیب سرمایه در گردش مؤسسه شامل موارد زیر نمی شود:

الف) اشیاء کار؛

ب) محصولات تمام شده در انبارها.

ج) ماشین آلات و تجهیزات؛ +

د) وجوه نقد و وجوه در شهرک ها. پاسخ صحیح-

19. از اجزای زیر دارایی های جاری، نقدشوندگی ترین را انتخاب کنید:

الف) موجودی ها

ب) حساب های دریافتنی

ج) سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت +

د) هزینه های معوق =: ";.6 پاسخ صحیح است

20. کاهش سرعت گردش دارایی های جاری منجر به موارد زیر می شود:

الف) رشد مانده دارایی ها در ترازنامه +

ب) کاهش مانده دارایی ها در ترازنامه

ج) کاهش ارزش ترازنامه پاسخ صحیح است

سند

سبد سرمایه گذاری تفاوت ها را تعریف می کند سیاستمداران مالیسرمایه گذاری شرکت ها، که در آن ... مالیدارایی های شرکت ها. نمونه کارها کوتاه مدت (یا نمونه کارها کوتاه مدت مالیسرمایه گذاری) شکل گرفته است اساس مالی ...

1. سوال تست شماره 1 در کل طرح مالی شامل مدارک زیر است: طرح تولید و فروش. طرح پرسنل و پرداخت. تراز تلفیقی درآمد و هزینه (یا طرح درآمد و هزینه)

   سند

   س: محاسبه دقیق هر شاخص مالیبرنامه ریزی برای اساساهداف تولید و تغییرات پیش بینی شده ... پرداخت سود سهام به سهامداران. سوال 2. مالی خط مشی شرکت هاعبارت است از: سیستمی از اقدامات خاص ...

2. مجموعه آموزشی و روش شناختی رشته دانشگاهی "مبانی نظری مدیریت مالی".

   مجتمع آموزشی و روش شناسی

   رشته آماده سازی فارغ التحصیلان "نظری اصول اولیه مالیمدیریت» توسط دانشجویان مطالعه می شود... مالیبرنامه ریزی. تهیه و مدیریت بودجه نقدی. 13 3.4 1.7 7.9 موضوع. کنترل سرمایه در گردش خط مشی شرکت ها ...

در زمینه استراتژیک و تاکتیکی به شما امکان می دهد تا کارایی مدیریت را به میزان قابل توجهی بهبود بخشید:

• جای بهتر کارکنان؛
• تعیین مشخصات کار پرسنل؛
• دستورالعمل های خود را برای کنترل و غیره ایجاد کنید.

همین تقسیم بندی در برنامه ریزی مالی مفید است. واضح است که اگر بنگاه مکانیزمی برای اجرای آن نداشته باشد، هیچ استراتژی مؤثر نخواهد بود. یک شرکت می تواند زمان و منابع زیادی را برای توسعه یک استراتژی صرف کند، اما دست کم گرفتن مسائل مربوط به اجرا و کنترل آن به طور قابل توجهی از سود آن برای شرکت می کاهد.

برنامه ریزی مالی جاریدر نظر گرفته شده است جزءبرنامه بلند مدت و مشخصه شاخص های آن است.

سیستم فعلی برنامه ریزی مالیبا هدف اطمینان از اجرای استراتژی مالی است. در واقع برنامه های مالی دوره جاری بر اساس استراتژی مالی و سیاست مالی اتخاذ شده ساخته می شوند. نتیجه برنامه‌ریزی مالی جاری، انواع خاصی از برنامه‌های مالی جاری است که شرکت را قادر می‌سازد تا تمام منابع تامین مالی را برای توسعه خود برای دوره آتی تعیین کند، ساختار درآمد و هزینه‌ها را تشکیل دهد، از پرداخت بدهی ثابت اطمینان حاصل کند و ساختار دارایی‌ها را تعیین کند. سرمایه شرکت در پایان دوره برنامه ریزی.

زیاد شرکت های داخلیاز نظر برنامه ریزی مالی، آنها برنامه های مالی جاری را توسعه می دهند. در شرکت هایی که این کار انجام نمی شود، موانع اصلی در نظر گرفته می شود:

• توسعه نیافتگی پیش بینی مالی؛
• توسعه نیافتگی پشتیبانی اطلاعاتی؛
• توسعه نیافتگی نرم افزار و سخت افزار؛
• سطح ناکافی صلاحیت مدیران مالی؛
• عدم تمایل مدیریت به هیچ وجه در برنامه ریزی و غیره.

افق برنامه های فعلی معمولا یک سال یا شش ماه است.

در فرآیند برنامه ریزی مالی جاری، سه برنامه مالی باید تدوین شود: جریان های نقدی. صورت حساب درآمد؛ ترازنامه.

طرح سود و زیاننتایج کلی فعالیت فعلی (اقتصادی) را نشان می دهد. با کمک آن می توانید نسبت درآمد به هزینه ها را تجزیه و تحلیل کنید تا ذخایر افزایش سرمایه شرکت را شناسایی کنید.

طرح جریان نقدیطراحی شده برای شناسایی منابع مالی در صورت تامین منابع برای پوشش کسری در دوره برنامه ریزی نهایی شده تلقی می شود.

طرح ترازنامهمنعکس کننده تمام تغییرات در دارایی ها و بدهی ها در نتیجه فعالیت های برنامه ریزی شده است.

با توسعه بودجه ریزی، نام این اسناد دستخوش تغییراتی شده است. بنابراین در چارچوب بودجه ریزی به این طرح ها می گویند: بودجه جریان نقدی; بودجه درآمد و هزینه؛ بودجه ترازنامه برای جمع آوری این اسناد از اطلاعات زیر استفاده می شود:

• استراتژی مالی شرکت؛
• نتایج تجزیه و تحلیل مالی برای دوره قبل؛
• حجم برنامه ریزی شده تولید و فروش محصولات؛
• سیستمی از هنجارها و استانداردها برای هزینه های منابع فردی توسعه یافته در شرکت؛
• سیستم مالیاتی فعلی

برنامه ریزی فعلیفعالیت مالی سازمان بر اساس استراتژی مالی تدوین شده و سیاست مالیدر مورد جنبه های خاصی از فعالیت های مالی این نوع برنامه ریزی مالی شامل توسعه انواع خاصی از برنامه های مالی جاری (بودجه) است که سازمان را قادر می سازد تا برای دوره آینده تمام منابع مالی برای توسعه خود را تعیین کند، ساختار درآمد و هزینه های خود را تشکیل دهد و از ثابت بودن آن اطمینان حاصل کند. پرداخت بدهی و تعیین ساختار دارایی ها و سرمایه برای پایان دوره برنامه ریزی.

برنامه مالی جاری برای سال به تفکیک سه ماهه تنظیم شده است. برنامه ریزی فعلی جزء لاینفک برنامه بلندمدت محسوب می شود و مشخصه شاخص های آن می باشد. در عین حال، فرآیند برنامه ریزی فعلی در ارتباط نزدیک با فرآیند برنامه ریزی عملیات آن انجام می شود.

اخیراً سازمان ها به طور فزاینده ای از سیستم بودجه بندی برای فعالیت های بخش های ساختاری و سازمان به عنوان یک کل استفاده می کنند.

به گفته کارشناسان، به دلیل اینکه شرکت ها بودجه سالانه تشکیل نمی دهند، سالانه تا 20 درصد از درآمد خود را از دست می دهند. برای جلوگیری از این زیان‌ها، مقایسه دائمی بودجه با داده‌های واقعی، تحلیل انحرافات، تقویت روندهای مطلوب و کاهش روندهای نامطلوب و بهبود روش‌های بودجه‌بندی ضروری است.

همه منظورهبودجه بندی:

§ یک سیستم مختصات برای توسعه کسب و کار تنظیم کنید.

§ جذابیت نسبی را آشکار کنید جهت های مختلفکسب و کار، تعادل جهت ها و پروژه ها را تنظیم کنید.

§ سلامت مالی تصمیمات مدیریت را افزایش دهید.

§ ارتقای کارایی در استفاده از منابع و پاسخگویی مدیران.

برنج. 1. طرح بودجه برای فعالیت های سازمان.

بودجه بندی از یک سو، روند،روند تهیه برنامه های مالی و از سوی دیگر - فناوری مدیریت،طراحی شده برای توسعه و بهبود امکان سنجی مالی تصمیمات مدیریتی.

هدف اصلی بودجه بندی تجارت به عنوان یک نوع یا حوزه فعالیت اقتصادی است. هدف برنامه ریزی مالی می تواند تولید و فروش محصولات از یک یا چند نوع باشد که از نظر جغرافیایی، تکنولوژیکی یا بر اساس بخش های بازار جدا شده اند. در یک شرکت، چندین نوع کسب و کار می توانند به طور همزمان وجود داشته باشند، در هم تنیده شده و از نظر فنی، سازمانی، مالی با یکدیگر مرتبط باشند. بودجه بندی به شما این امکان را می دهد که امور مالی یک کسب و کار فردی و یک سازمان را به طور کلی مدیریت کنید، مجموعه ای از انواع کسب و کار، شرایط و جهت های بازسازی و غیره را تعیین کنید.

بودجه بندی فناوری برنامه ریزی مالی، حسابداری و کنترل درآمد و هزینه های دریافتی از یک کسب و کار در تمام سطوح مدیریتی است که به شما امکان تجزیه و تحلیل شاخص های مالی پیش بینی شده و دریافتی را می دهد.

بودجه بندی وظایف اصلی زیر را انجام می دهد:

1. عملکرد برنامه ریزی. مقطع تحصیلی وضعیت مالیشرکت مبتنی بر داده است صورت های مالی. با این حال، اگر مشکلی شناسایی شود، برای تغییر چیزی برای بهتر شدن خیلی دیر است. به عبارت دیگر ابزار مدیریت مالیزمانی قابل اجرا هستند که اطلاعاتی در مورد آینده مورد انتظار وجود داشته باشد، و نه در مورد وضعیت مالی گذشته شرکت.

2. عملکرد حسابداری. بودجه بندی مبنایی برای حسابداری مدیریت، یعنی توسعه یک سیستم مختصات برای تجارت

3. عملکرد کنترل. کنترل بر افزایش ثبات مالی و بهبود وضعیت مالی شرکت به عنوان یک کل و بخش های ساختاری فردی آن.

بر شرکت مدرنوظیفه بودجه ریزی افزایش کارایی شرکت از طریق موارد زیر است:

جهت گیری هدف و هماهنگی کلیه رویدادها در شرکت؛

شناسایی خطرات و کاهش سطح آنها.

افزایش انعطاف پذیری، سازگاری با تغییر.

مانند هر پدیده ای، بودجه بندی دارای جنبه های مثبت و منفی خود است.

به خواصبودجه بندی می تواند شامل موارد زیر باشد:

1) تأثیر مثبتی بر انگیزه و روحیه تیم دارد.

2) به شما امکان می دهد کار شرکت را به طور کلی هماهنگ کنید.

3) تجزیه و تحلیل بودجه به شما امکان می دهد تغییرات اصلاحی به موقع ایجاد کنید.

4) به شما امکان می دهد روند تخصیص منابع را بهبود بخشید.

5) فرآیندهای ارتباطی را ارتقا دهید.

6) به عنوان ابزاری برای مقایسه نتایج به دست آمده و مطلوب عمل می کند.

علاوه بر مزایای بودجه بندی، تعدادی از آنها وجود دارد معایب:

1) برداشت متفاوت از بودجه در میان مردم مختلف(به عنوان مثال، بودجه ها همیشه قادر به حل مشکلات روزمره و جاری نیستند، همیشه علل رویدادها و انحرافات را منعکس نمی کنند، همیشه تغییرات شرایط را در نظر نمی گیرند؛ علاوه بر این، همه مدیران آموزش کافی برای تجزیه و تحلیل ندارند. اطلاعات مالی)؛

2) پیچیدگی و هزینه بالای سیستم بودجه ریزی؛

3) اگر بودجه ها به هر یک از کارکنان ابلاغ نشود، آنگاه تأثیر کمی بر انگیزه و عملکرد ندارند، بلکه صرفاً به عنوان وسیله ای برای ارزیابی عملکرد کارکنان و پیگیری خطاها تلقی می شوند.

4) بودجه نیاز به بهره وری بالا از کارکنان دارد. به نوبه خود، کارکنان با تلاش برای به حداقل رساندن حجم کاری خود که منجر به درگیری و در نتیجه کاهش کارایی کار می شود، با این امر مقابله می کنند.

5) تناقض بین دستیابی به اهداف و اثر محرک آنها: اگر دستیابی به اهداف تعیین شده بسیار آسان باشد، بودجه اثر محرکی برای افزایش بهره وری ندارد. اگر رسیدن به اهداف بسیار دشوار باشد، اثر محرک از بین می رود، زیرا هیچ کس به امکان دستیابی به اهداف اعتقاد ندارد.

بودجه ریزی در شرایط بی ثباتی یکی از روش های مهم مدیریت شرکت است. کاربرد آن در زمینه های زیر موثر است:

§ مدیریت مالی(این روش تنها وسیله ای است که از طریق آن می توان از قبل یک ایده به اندازه کافی روشن از ساختار تجارت شرکت ایجاد کرد، میزان هزینه ها را در حدود مربوط به کل جریان نقدی تنظیم کرد، تعیین کرد که چه زمانی و چقدر باید تامین مالی شود)؛

§ مدیریت فعالیت های تجاری (این روش مدیران را مجبور می کند که به طور سیستماتیک در بازاریابی شرکت کنند، یعنی محصولات و بازارهای خود را مطالعه کنند تا پیش بینی های دقیق تری ایجاد کنند، که به شناخت بهتر وضعیت کمک می کند؛ مناسب ترین و مؤثرترین فعالیت های تجاری را در محدوده های ارائه شده توسط فرصت های منابع موجود تعیین می کند. برای آنها؛

§ سازمان های مدیریت عمومی (این روش معنی و مکان هر عملکردی مانند تجاری، صنعتی، مالی و غیره را که در شرکت انجام می شود تعیین می کند و امکان هماهنگی مناسب فعالیت های کلیه خدمات مدیریت شرکت را فراهم می کند).

§ مدیریت هزینه(این روش به استفاده اقتصادی تر از وسایل تولید، منابع مادی و مالی کمک می کند و کنترل هزینه ها را بسته به هدفی که برای آن ساخته شده اند، مطابق با مجوزهای دریافتی از مدیریت فراهم می کند).

§ استراتژی توسعه کلی شرکت(این روش یک وسیله است کمی سازیآنچه اتفاق می افتد، تجزیه و تحلیل نتایج به دست آمده در مقایسه با شاخص های پیش بینی).

هنگام در نظر گرفتن بودجه بندی به عنوان یک فرآیند، سه عنصر اصلی آن متمایز می شود:

1. پشتیبانی سازمانیمربوط به مسائل سازمان درون شرکتی واحدها و خدماتی است که مسئولیت حفظ فرآیند بودجه ریزی را بر عهده دارند و همچنین تعیین حلقه افراد مسئول برای اجرای صحیح و به موقع کل فرآیند را فراهم می کند.

2. فرآیند بودجه بندیبه رویه های جداگانه تقسیم می شود: برنامه ریزی، اجرای بودجه، جمع آوری و تجزیه و تحلیل داده های واقعی و غیره.

3. تکنولوژی بودجه بندیشامل تشکیل و تجمیع بودجه های سازمان است. برای این، یک ساختار مالی در حال توسعه است که مجموعه ای از بخش ها (مراکز مسئولیت) است. برای هر یک از آنها بودجه های مربوطه به طور جداگانه تشکیل می شود.

فرآیند بودجه ریزی در یک شرکت کار تهیه بودجه های عملیاتی، مالی و پشتیبانی، مدیریت و نظارت بر اجرای شاخص های بودجه را ترکیب می کند.

بودجه یک برنامه مالی است، یعنی به صورت اعداد بیان شده، وضعیت مالی برنامه ریزی شده آینده یک شرکت، بیانی مالی و کمی نتایج. تحقیقات بازاریابیو برنامه های تولید لازم برای دستیابی به اهداف.

به ترتیب بودجه بندی- این فرآیند توسعه، اجرا، نظارت و تجزیه و تحلیل یک برنامه مالی است که تمام جنبه های فعالیت های سازمان را پوشش می دهد و به شما امکان می دهد تمام هزینه های انجام شده و نتایج به دست آمده را با یکدیگر مقایسه کنید. شرایط مالیبرای دوره آتی به طور کلی و برای دوره های فرعی جداگانه.

دو نوع اصلی از کارشناسان بودجه شامل بودجه هایی است که بر اساس اصول "پایین به بالا" و "از بالا به پایین" ساخته شده اند.

بودجه بندی از پایین به بالاجمع آوری و فیلتر کردن اطلاعات بودجه از مجریان تا مدیران سطوح پایین تر و بیشتر به مدیریت شرکت را فراهم می کند. با این رویکرد، قاعدتاً تلاش و زمان زیادی صرف هماهنگی بودجه تک تک واحدهای ساختاری می شود. علاوه بر این، اغلب شاخص های ارائه شده "از پایین" توسط مدیران در فرآیند تصویب بودجه بسیار تغییر می کند، که اگر تصمیم بی اساس یا استدلال ناکافی باشد، می تواند باعث واکنش منفی زیردستان شود. در آینده، این وضعیت اغلب منجر به کاهش اعتماد و توجه به فرآیند بودجه از سوی مدیران رده پایین می شود که در داده های تهیه شده با بی دقتی یا بزرگنمایی عمدی ارقام در نسخه های اولیه بودجه بیان می شود.

بودجه بندی از بالا به پایینمدیریت شرکت نیاز به درک روشنی از ویژگی های اصلی سازمان و توانایی ایجاد یک پیش بینی واقع بینانه حداقل برای دوره مورد بررسی دارد. این رویکرد سازگاری بودجه بخش‌های جداگانه را تضمین می‌کند و به شما امکان می‌دهد معیارهایی را برای فروش، هزینه‌ها و غیره تعیین کنید. ارزیابی اثربخشی مراکز مسئولیت.

انواع بودجه های مورد استفاده در برنامه ریزی مالی را نیز می توان به چهار گروه اصلی تقسیم کرد:

1. بودجه های اساسی (مالی).(بودجه درآمد و هزینه، بودجه جریان نقدی، ترازنامه). بودجه های اصلی در واقع برای مدیریت امور مالی سازمان، ارزیابی وضعیت مالی کسب و کار طراحی شده اند.

2. بودجه های عملیاتی(بودجه فروش، بودجه هزینه های مستقیم مواد، بودجه هزینه های اداری و ...). بودجه‌های عملیاتی در درجه اول برای پیوند دادن شاخص‌های برنامه‌ریزی طبیعی با شاخص‌های هزینه، تنظیم دقیق‌تر بودجه‌های اساسی، تعیین مهم‌ترین نسبت‌ها، محدودیت‌ها و مفروضاتی که باید در هنگام تهیه بودجه‌های اساسی مورد توجه قرار گیرند، مورد نیاز است. اگر مجموعه‌ای از بودجه‌های اصلی اجباری باشد، ترکیب بودجه‌های عملیاتی و پشتیبانی ممکن است اساساً بر اساس ماهیت اهداف و مقاصد سازمان، ویژگی‌های کسب‌وکار و سطح مهارت کارکنان تعیین شود.

3. حمایت از بودجه(طرح هزینه سرمایه، طرح اعتباریو غیره.).

4. بودجه های اضافی(بودجه های توزیع سود، بودجه پروژه های فردی).

بودجه های تشکیل شده باید دارای موارد زیر باشد الزامات:

بودجه باید قابل دستیابی باشد، اما مستلزم بازگشت کامل تمام ذخایر موجود است.

بودجه باید یک برنامه کلی و در واحدهای طبیعی و پولی تنظیم شود.

شخصی که بودجه را تهیه می کند باید مسئول اجرای آن باشد.

بودجه باید با کلیه خدمات عملکردی سازمان که در تشکیل آن مشارکت دارند هماهنگ شود. سپس بودجه برای بررسی به مدیریت ارائه می شود. بودجه تنها پس از تصویب توسط مدیریت اجرایی می شود. باید قبل از شروع دوره تصویب شود تا فعالیت های مورد نیاز به موقع انجام شود. بودجه برای کل اعتبار دارد بازه زمانی. تغییر داده ها، پارامترها یا اهداف منجر به تغییر در بودجه نمی شود. اطلاعات مربوط به انحرافات به دست آمده در نتیجه مقایسه شاخص های برنامه ریزی شده و واقعی تا آغاز دوره بودجه بعدی برای آینده در نظر گرفته می شود.

برای معرفی سیستم بودجه بندی به عملکرد شرکت ها، تعدادی از شرایط اجباری، بدون آن این سیستم به سادگی نمی تواند کار کند.

1. سازمان باید از پایگاه روش شناختی و روش شناختی مناسبی برای توسعه، کنترل و تجزیه و تحلیل اجرای بودجه برخوردار باشد و کارکنان خدمات مدیریت از صلاحیت کافی برخوردار باشند تا بتوانند این روش شناسی را در عمل به کار گیرند. مبنای روش شناختی و روش شناختی تهیه، کنترل و تحلیل اجرای بودجه تلفیقی می باشد بلوک تحلیلی فرآیند بودجه.

2. به منظور توسعه بودجه، نظارت و تجزیه و تحلیل اجرای آنها، به اطلاعات مربوطه در مورد فعالیت های شرکت نیاز دارید که برای تصور وضعیت مالی واقعی آن، حرکت موجودی و جریان های مالی و عملیات اصلی تجاری کافی باشد. در نتیجه، شرکت باید یک سیستم حسابداری مدیریتی داشته باشد که حقایق فعالیت اقتصادی لازم را برای اطمینان از روند تدوین، نظارت و تجزیه و تحلیل بودجه تلفیقی ثبت کند. سیستم حسابداری مدیریت در شرکت اساس است بلوک حسابداری فرآیند بودجه

3. فرآیند بودجه در خلاء صورت نمی گیرد، همیشه از طریق ساختار سازمانی و سیستم مدیریتی مناسبی که در بنگاه وجود دارد اجرا می شود. سیستم مدیریت بودجه آیین نامه ای است در مورد تعامل بین خدمات دستگاه های مدیریتی و بخش های ساختاری که در داخلی مربوطه تثبیت می شود. آئین نامهو دستورالعمل های مربوط به مسئولیت های هر واحد در هر مرحله از فرآیند بودجه. ساختار سازمانی و سیستم مدیریت را تشکیل می دهد بلوک سازمانی فرآیند بودجه

4. روی متوسط ​​و شرکت های بزرگفرآیند توسعه، کنترل و تجزیه و تحلیل اجرای بودجه شامل ثبت و پردازش مقادیر زیادی از اطلاعات است که انجام دستی دشوار است. در فرآیند بودجه، سطح کارایی و کیفیت کارهای حسابداری و تحلیلی به میزان قابل توجهی افزایش می یابد و در استفاده از نرم افزار و سخت افزار از تعداد خطاها کاسته می شود. ابزارهای نرم افزاری و سخت افزاری مورد استفاده در فرآیند بودجه می باشد واحد نرم افزار و سخت افزار سیستم های بودجه بندی

هر چهار مؤلفه فرآیند بودجه ارتباط نزدیکی با هم دارند و زیرساخت سیستم بودجه ریزی را تشکیل می دهند (شکل 1).

برنج. 1. زیرساخت فرآیند بودجه

بنابراین، مراحل زیر را می توان هنگام تنظیم بودجه در یک سازمان تشخیص داد:

1. تعریف ساختار مالیسازمان های.در این مرحله فهرستی از فعالیت ها تهیه و تحقیق می شود ساختار سازمانیمدیریت شرکت، مراکز مسئولیت مالی (FRC) مراکز حسابداری مالی (FAC) اختصاص داده شده است.

مرکز حسابداری مالی (CFU)- یک زیرمجموعه ساختاری یا انجمنی از زیرمجموعه‌ها که مجموعه معینی از معاملات تجاری را انجام می‌دهند که می‌توان آن را به حساب آورد.

مرکز مسئولیت مالی (CFD)- یک واحد ساختاری یا انجمن واحدهایی که عملیاتی را انجام می دهند که هدف نهایی آنها حداکثر کردن سود است که می تواند تأثیر مستقیم بر سود داشته باشد.

مشکل معرفی DFS و CFD بسیار مهم است، زیرا این کارایی بودجه ریزی را تحت تاثیر قرار می دهد.

2. تعریف فناوری بودجه بندی.در طول اجرای این مرحله، انواع و اشکال بودجه تعیین می شود، ترتیب تدوین بودجه های مختلف برای CFD (بودجه های اساسی)، برای CFU (بودجه های عملیاتی) و سازمان به طور کلی، ویژگی های بودجه تدوین می شود. تجمیع مشخص شده است.

3. تعریف فرمت های بودجه(فهرست مقالات).

ارسال کار خوب خود در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید

کار خوببه سایت">

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

اسناد مشابه

ماهیت، وظایف و روش های برنامه ریزی مالی. روش های مورد استفاده در برنامه ریزی مالی. فرآیند و مراحل برنامه ریزی مالی. انواع برنامه ریزی مالی: برنامه ریزی مالی بلندمدت، جاری، عملیاتی.

مقاله ترم، اضافه شده در 2003/01/29


برنامه ریزی مالی در سازمان های تجاری، اصول، مراحل، انواع: چشم انداز، جاری و عملیاتی. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی LLC "Flexilodzhik"، توسعه توصیه هایی برای بهبود برنامه ریزی مالی در آن.

پایان نامه، اضافه شده در 2012/11/23


اهمیت برنامه ریزی مالی بنگاه در فعالیت اقتصادی آن. انواع اصلی برنامه های مالی برنامه ریزی عملیاتی، جاری و بلند مدت در شرکت ها. توسعه بخشی از برنامه مالی برای سه ماهه یک شرکت خاص.

مقاله ترم، اضافه شده 12/07/2013


سیستم های اساسی برنامه ریزی مالی چشم انداز برنامه ریزی مالی سیستم برنامه ریزی جاری فعالیت های مالی. سیستم برنامه ریزی عملیاتی فعالیت مالی. برنامه ریزی مالی در شرکت های داخلی

چکیده، اضافه شده در 2008/05/10


مبانی نظریماهیت، وظایف، انواع و کارکردهای برنامه ریزی مالی در شرکت. ارزیابی برنامه مالی و تحلیل شاخص های مالی بر اساس بودجه درآمد و هزینه، ویژگی های تولید و فعالیت های اقتصادی.

پایان نامه، اضافه شده 11/17/2010


مبانی برنامه ریزی مالی در بنگاه ها، اصول و اهداف، روش ها و انواع. برنامه مالی به عنوان بخشی جدایی ناپذیر از یک طرح تجاری، انواع برنامه ریزی بلند مدت. برنامه ریزی جاری و استفاده از روش پیش بینی فروش، جنبه های عملی.

مقاله ترم، اضافه شده 10/13/2009


برنامه ریزی مالی و نقش آن در فعالیت اقتصادی شرکت. اهداف، اهداف، شاخص های اصلی در برنامه ریزی مالی و روش های محاسبه آنها. تراز شاخص های مالی، برنامه ریزی مالی داخلی و عملیاتی.

مقاله ترم، اضافه شده 03/02/2010

برنامه مالی بخشی جدایی ناپذیر از برنامه ریزی درون شرکتی است، فرآیند توسعه سیستمی از شاخص ها برای تامین منابع مالی مورد نیاز بنگاه و بهبود کارایی فعالیت های مالی آن در دوره آتی، برنامه ریزی مالی یکی از مدیریت های اصلی است. توابع، از جمله تعیین مقدار مورد نیاز منابع از منابع مختلف و توزیع منطقی این منابع در زمان و بر اساس تقسیمات ساختاری شرکت.

برنامه ریزی مالی برای تامین منابع لازم برای فعالیت های شرکت ضروری است:

• انتخاب گزینه ها برای سرمایه گذاری موثر سرمایه؛
• شناسایی ذخایر درون مزرعه برای افزایش سود از طریق استفاده اقتصادی از وجوه.

این به کنترل وضعیت مالی، پرداخت بدهی و اعتبار شرکت کمک می کند.

روش‌های زیادی برای محاسبه برنامه‌ریزی مالی وجود دارد، اما قوانین کلی نیز وجود دارد، اصولی که بدون توجه به نحوه تنظیم برنامه مالی بدون تغییر باقی می‌مانند.

مهم است.برنامه ریزی مالی باید هدفمند، عملیاتی، واقعی، مدیریتی، جمعی، تنظیم شده، مستمر، جامع، مستمر، متوازن، فرآیند شفاف برای مدیریت باشد. هزینه برنامه ریزی مالی نباید بر اثر آن همپوشانی داشته باشد.

برنامه ریزی مالی- یک فرآیند مسئول، بنابراین نمی توانید به طور رسمی به آن نزدیک شوید.

در طول برنامه ریزی، لازم است در مورد دلایل شکست در کار نتیجه گیری شود، تا این عوامل، همراه با تجربه مثبت، هنگام تهیه برنامه های مالی برای دوره بعدی در نظر گرفته شود.

برنامه ریزی مالی باید جامع باشد تا منابع مالی برای حوزه های مختلف تامین شود:

• نوآوری ها (یعنی توسعه و اجرای فناوری های جدید که بر حفظ رقابت پذیری محصولات، ایجاد محصولات جدید، صنایع و غیره تأثیر می گذارد).
• فعالیت های عرضه و بازاریابی؛
• فعالیت تولیدی (عملیاتی)؛
• فعالیت سازمانی

هنگام تنظیم برنامه های مالی از موارد زیر استفاده می شود: منابع اطلاعاتی:

• داده های حسابداری و گزارشگری مالی؛
• اطلاعات مربوط به اجرای برنامه های مالی در دوره های قبلی؛
• قراردادها (قراردادها) منعقد شده با مصرف کنندگان محصولات و تامین کنندگان منابع مادی؛
• محاسبات پیش‌بینی حجم فروش یا برنامه‌های فروش محصول بر اساس سفارش‌ها، پیش‌بینی‌های تقاضا، سطح قیمت فروش و سایر ویژگی‌های شرایط بازار؛
• استانداردهای اقتصادی تصویب شده توسط قوانین قانونی (نرخ مالیات، تعرفه های کمک به صندوق های اجتماعی دولتی، نرخ استهلاک، نرخ تنزیل بانکی، حداقل دستمزد ماهانه و غیره).

در حین برنامه ریزی، لازم است در صورت امکان، همه عوامل در نظر گرفته یا تجزیه و تحلیل شود: مواد تحلیلی، روند بازار، وضعیت کلی سیاسی و اقتصادی، نظرات تحلیلگران و کارشناسان، معیارهای اخلاقی و اخلاقی و غیره.

تجزیه و تحلیل باید انجام شود اقتصادی(نرخ تامین مالی مجدد بانک مرکزی، نرخ ارز، نرخ وام در بانک های محلی، میزان وجوه نقد آزاد موجود، سررسید حساب های پرداختنی و بسیاری موارد دیگر) و غیر اقتصادیعوامل (امکان وصول مطالبات، سطح رقابت، تغییر در قوانین و غیره). قبل از تصمیم گیری، ارزیابی همه گزینه های موجود مهم است. علاوه بر این، برای صحت طرح مناسب تر است که نه مقدار دقیق شاخص، بلکه محدوده مقادیر را ارزیابی کنید. مهم است که موقعیت های احتمالی فورس ماژور را در نظر بگیرید.

توجه داشته باشید.برنامه ها باید بر روی دستیابی به اهداف تعیین شده متمرکز شوند (اساس برنامه، توانایی های واقعی شرکت است و نه دستاوردهای آن در حال حاضر).

به عنوان مثال، گردش مالی شرکت در حال حاضر 1،000،000 روبل است و اگر کاستی ها در کار برطرف شود، گردش مالی به راحتی می تواند دو برابر شود. اگر در چنین شرایطی، برنامه بر اساس شاخص های موجود باشد، پتانسیل شرکت را در نظر نخواهیم گرفت (برنامه مالی بی اثر خواهد بود).

برنامه مالی باید (اگر سناریوهای مختلفی را برای توسعه رویدادها در نظر نمی گیرید) حاوی استراتژی عمل خاصی در صورت محتمل ترین موقعیت های پیش بینی شده باشد. به عنوان مثال، یک شرکت در محاسبات خود از واحدهای معمولی - دلار آمریکا استفاده می کند. مدیریت شرکت باید در صورت تغییر شدید نرخ دلار، استراتژی عملی را تصور کند و ایده های خود را در برنامه مالی تجمیع کند تا زیردستان نتوانند این استراتژی را به وضوح نشان دهند.

هنگام تنظیم یک برنامه، لازم است امکان بازنگری در شاخص های برنامه ریزی شده در حین دستیابی به آنها پیش بینی شود. یکی از راه‌های دستیابی به انعطاف‌پذیری در برنامه‌ها، ایجاد حداقل، بهینه و حداکثر نتایج است.

توجه داشته باشید.تنظیم یک برنامه مالی غیرممکن است تا مطابق با آن، شرکت ذخیره نقدی نداشته باشد.

چنین وضعیتی می تواند منجر به این واقعیت شود که هر گونه فورس ماژور، پرداخت بدون برنامه یا تاخیر در دریافت ها می تواند نه تنها منجر به سقوط چنین طرح مالی، بلکه به خود شرکت نیز شود. با این حال، سرمایه‌گذاری سودآور وجوه اضافی آسان‌تر از یافتن وجوه گمشده است.

هنگام جذب منابع مالی اضافی، رعایت آن ضروری است اصل انطباقیعنی گرفتن وام کوتاه مدت برای خرید تجهیزات گران قیمت غیر منطقی است، با علم به اینکه در این مدت شرکت پول نقد مجانی نخواهد داشت و برای بازپرداخت وام باید دوباره وام بگیرد.

فرض کنید یک شرکت برای تکمیل موجودی که میانگین زمان تحویل آن یک ماه است به بودجه نیاز دارد. در این مورد، گرفتن وام بلندمدت، پرداخت بیش از حد برای آن غیر منطقی است.

بسیاری اشتباه می کنند و سود خالص یا انباشته شرکت را برخی از دارایی های واقعی می دانند که می توانند در گردش اقتصادی قرار گیرند. اغلب این دور از مورد است. بنابراین، هنگام انجام برنامه ریزی مالی، تعیین نیاز به منابع اضافی تامین مالی، نمی توان با اشاره به شاخص هایی مانند سود انباشته، زیان انباشته اشتباه کرد.

یکی از مراحل برنامه ریزی است تجزیه و تحلیل مالی ، که طی آن میزان پرداخت بدهی شرکت مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد. یک اشتباه رایج این است که سرمایه‌داران شاخص‌هایی را در برنامه قرار می‌دهند که خودشان در هنگام تحلیل شاخص‌های واقعی از آن انتقاد می‌کنند. اغلب زمانی که برنامه‌های مالی با نقدینگی ضعیف و ورشکستگی ایجاد می‌شوند، وضعیتی پیش می‌آید. برای جلوگیری از این امر، لازم است در مورد شاخص های ارزیابی نقدینگی و پرداخت بدهی و همچنین تمرکز بر روی آنها در هنگام تهیه یک برنامه مالی، به یاد داشته باشید.

انواع برنامه ریزی مالی و برنامه های مالی

دوره های زمانی که برای آن برنامه های مالی تنظیم می شود ممکن است متفاوت باشد. به طور معمول، برنامه های مالی برای دوره ای گرد (ماه، سه ماهه، شش ماه، 9 ماه، 1 تا 3 سال یا بیشتر) تهیه می شود. این سنت به دلیل راحتی کار است: برنامه ریزی و استفاده از آن برای یک سال بسیار بهتر از یک سال و 10 روز است.

بسته به دوره ای که برنامه برای آن تنظیم می شود، برنامه های بلند مدت، میان مدت و کوتاه مدت وجود دارد (جدول 1).

جدول 1. انواع پلان ها و ویژگی های آنها
نوع طرح مالی	نام برنامه ریزی	دوره ای که برنامه مالی برای آن تنظیم می شود
کوتاه	عملیاتی
میان مدت	تاکتیکی
بلند مدت	راهبردی	بیش از 3 سال

این طبقه بندی اشکالاتی دارد. برنامه مالی میان مدتما برنامه ای را می نامیم که در 1-3 سال تنظیم شده است. اما اگر یک شرکت ساختمانی را بگیریم، معلوم می شود که ساخت یک شی به طور متوسط ​​1-3 سال طول می کشد. بنابراین، برنامه ای که به مدت سه سال (به طور رسمی میان مدت) تنظیم شود، برای شرکت خواهد بود کوتاه مدت. دوره زمانی که یک برنامه مالی برای آن تنظیم می شود ضروری است.

برنامه های مالی می توانند اساسی و کمکی (عملکردی، خصوصی) باشند. طرح های کمکیطراحی شده برای اطمینان از تهیه طرح های اصلی. مثلا، نقشه اصلیشامل شاخص های برنامه ریزی شده درآمد، هزینه، پرداخت مالیات و بسیاری موارد دیگر است.

برای اینکه همه شاخص ها را در یک طرح (اصلی) قرار دهید، ابتدا لازم است تقریباً برای هر شاخص تعدادی طرح کمکی تهیه شود. شما باید میزان درآمد، هزینه و سایر شاخص ها را برنامه ریزی کنید (فقط در این صورت می توانید با دریافت برنامه اصلی همه چیز را جمع آوری کنید).

توجه داشته باشید.برنامه ها را می توان هم برای بخش های فردی شرکت و هم برای کل شرکت به عنوان یک کل تشکیل داد. برنامه مالی تلفیقی تلفیقی شرکت که شامل برنامه های اصلی تک تک تقسیمات می باشد، طرح جامع مالی خواهد بود.

در زمان تنظیم برنامه های مالی می توان:

• مقدماتی (سازمانی) - در تاریخ تشکیل شرکت تشکیل می شود.
• جاری (عملیاتی) - به صورت دوره ای در طول کل دوره عملیات شرکت گردآوری می شود.
• ضد بحران؛
• یکپارچه سازی (اتصال، طرح های ادغام)؛
• جدا کردن
• انحلال

در یک رابطه ضد بحران, متحد کننده (اتصال),جدا کردن, انحلالبرنامه های مالی، به راحتی می توان نتیجه گرفت که زمانی که شرکت تحت مراحل سازماندهی مجدد (بازیابی) قرار می گیرد، سازمان ادغام شده، تقسیم می شود یا در مرحله انحلال است، تهیه می شوند.

نیاز به تشکیل یک برنامه مالی ضد بحران زمانی به وجود می آید که شرکت در مرحله ورشکستگی ظاهری باشد. با کمک یک طرح مالی ضد بحران، می توانید تعیین کنید که ضرر واقعی شرکت چقدر است، آیا ذخایری برای پرداخت حساب های پرداختنی وجود دارد و ارزش تخمینی آنها چقدر است و همچنین راه های برون رفت از این وضعیت.

تقسيم كردنو متحد کننده(طرح های اتصال، ادغام) طرح های مالی را می توان طرح های ضد پودال نامید. برقراری ارتباط(یکسان سازی، طرح های ادغام) و جدا کردنزمانی که یک شرکت به شرکت دیگری می پیوندد یا زمانی که یک شرکت به چندین شخص حقوقی تقسیم می شود، طرح های مالی تهیه می شود. یعنی برنامه های اتصال (یکسان سازی، ادغام) و طرح های جداسازی در جریان سازماندهی مجدد شکل می گیرد. نهاد قانونی، که می تواند به صورت ادغام، الحاق، تقسیم، اسپین آف یا تبدیل باشد. متحد کننده(طرح های اتصال، ادغام) طرح های مالی زمانی تهیه می شود که دو یا چند شرکت در یک شرکت ادغام شوند (ادغام شوند) یا زمانی که یک یا چند واحد ساختاری به این شرکت می پیوندند. تقسيم كردنبرنامه های مالی در زمان تقسیم شرکت به دو یا چند شرکت و یا تفکیک یک یا چند واحد ساختاری این شرکت به واحد دیگر تهیه می شود. برنامه های مالی تصفیه در زمان انحلال شرکت تهیه می شود. دلایل انحلال ممکن است ورشکستگی، بسته شدن به دلیل سازماندهی مجدد باشد.

مثال 1

LLC "Static" یک برنامه مالی تهیه کرده است که در آن شاخص های برنامه ریزی شده خاصی ثابت شده است. در این طرح مالی تغییراتی در شاخص ها به دلیل تغییر در شرایط خارجی یا داخلی پیش بینی نشده است. چنین طرح مالی ایستا خواهد بود.

در Dinamik LLC، برنامه مالی شامل گزینه های مختلفی برای مقادیر شاخص ها است، بسته به اینکه واقعاً چه وضعیتی اجرا می شود. یعنی با افزایش 20 درصدی فروش محصولات، برخی شاخص ها و یک گزینه توسعه با افزایش بیش از 40 درصدی، سایر شاخص ها و گزینه توسعه و ... برنامه ریزی شده است که در واقع طرح مالی پویا این است. شرکت مجموعه ای از برنامه های مالی ثابت خواهد بود.

طرح های پویاآموزنده تر است، اما جمع آوری آنها دشوارتر از استاتیک است. اگر در برنامه های مالی ثابت یک نسخه از وضعیت ایجاد شود، در برنامه های مالی پویا - دو یا بیشتر. بر این اساس، پیچیدگی و سختی تدوین به تناسب افزایش می یابد.

با توجه به حجم اطلاعات، طرح ها می توانند تک و تلفیقی (تلفیقی) باشند. تک پلان هانمایش استراتژی برای یک شرکت طرح های خلاصه (تلفیقی).نشان دهنده یک استراتژی اقدام برای کل گروه شرکت ها است. چنین برنامه‌های مالی اغلب زمانی طراحی می‌شوند که گروهی از شرکت‌ها تحت کنترل یک فرد یا گروهی از افراد باشند. به منظور تدوینبرنامه های مالی را می توان به آزمایشی و نهایی تقسیم کرد.

طرح های آزمایشیبه منظور اجرای کنترل، رویه های تحلیلی گردآوری شده اند. برنامه‌های آزمایشی با کاربران علاقه‌مند به اشتراک گذاشته نمی‌شوند زیرا اسناد هستند کنترل داخلیو تحلیل برنامه های نهاییاسناد رسمی شرکت بوده و به عنوان منبعی برای کاربران مختلف علاقمند جهت مطالعه برنامه های مالی آن می باشد.

کاربرانبرنامه های مالیمی تواند:

• مسئولان مالیات؛
• سازمان های آماری؛
• طلبکاران؛
• سرمایه گذاران؛
• سهامداران (بنیانگذاران) و غیره

با توجه به اطلاعات کاربرطرح ها به طرح هایی تقسیم می شوند که به مقامات مالی، مقامات آمار، اعتباردهندگان، سرمایه گذاران، سهامداران (موسسان) و غیره ارسال می شوند. توسط ماهیت فعالیتبرنامه ها را می توان به برنامه های فعالیت های اصلی و غیر اصلی تقسیم کرد. قبلا کسب و کار اصلیبه انواع فعالیت های مشخص شده در اساسنامه شرکت می گویند. اما در حال حاضر، این رویکرد غیرعاقلانه است. تمایز بین فعالیت های اصلی و غیر اصلی بر اساس شاخص های درآمدی امکان پذیر است.

مثال 2

درآمد حاصل از نوع فعالیت شماره 1 - 18،000،000 هزار روبل، از نوع فعالیت شماره 2 - بیش از 1،000،000 هزار روبل.

درآمد حاصل از نوع فعالیت شماره 1 بیش از 94% کل درآمد خواهد بود (18,000,000 / (18,000,000 + 1,000,000)). فعالیت اصلی برای شرکت در این صورت فعالیت شماره 1 خواهد بود.

در عین حال، تمایز بین فعالیت های اصلی و غیر اصلی را نیز می توان بر اساس سایر شاخص ها (به ویژه میزان درآمد حاصل از انواع مختلف فعالیت ها) انجام داد.

فرض کنید سود حاصل از فعالیت شماره 1، با وجود چنین شاخص های درآمد ناخالص جدی، تنها 300000 هزار روبل است. ، و از نوع فعالیت شماره 2 - 800000 هزار روبل. در این صورت فعالیت اصلی برای شرکت فعالیت شماره 2 خواهد بود.

طبقه‌بندی فعالیت‌ها به هسته‌ای و غیر اصلی فرآیندی نسبتاً ذهنی است و به جهت‌گیری مدیریت شرکت بستگی دارد.

هنگام برنامه‌ریزی سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت و منابع تأمین مالی آنها، جریان‌های نقدی آتی از منظر ارزش زمانی پول، بر اساس استفاده از روش‌های تنزیل برای به دست آوردن نتایج متناسب در نظر گرفته می‌شوند.

با کمک یک پیش‌بینی جریان نقدی، می‌توانید تخمین بزنید که چه مقدار از دومی باید در آن سرمایه‌گذاری کنید فعالیت اقتصادیسازمان ها، همزمانی دریافت و هزینه های مالی، و همچنین بررسی نقدینگی آینده شرکت.

پیش‌بینی تراز دارایی‌ها و بدهی‌ها (در قالب ترازنامه) در پایان دوره برنامه‌ریزی، منعکس‌کننده تمام تغییرات دارایی‌ها و بدهی‌ها در نتیجه فعالیت‌های برنامه‌ریزی‌شده است و وضعیت دارایی و مالی یک واحد اقتصادی را نشان می‌دهد. . هدف از توسعه یک پیش بینی تعادل- تعیین افزایش لازم انواع خاصیدارایی ها با اطمینان از تعادل داخلی آنها و همچنین تشکیل ساختار بهینهسرمایه ای که می تواند کافی باشد ثبات اقتصادیسازمان ها در آینده

برخلاف پیش‌بینی صورت سود و زیان، پیش‌بینی ترازنامه تصویر ثابت و ثابتی از تراز مالی شرکت را منعکس می‌کند. وجود دارد چندین روش برای پیش بینی تعادل:

1) روش های مبتنی بر وابستگی متناسب شاخص ها به حجم فروش.

2) روش های با استفاده از دستگاه های ریاضی.

3) روش های تخصصی

اولین مورد شامل این فرض است که اقلام ترازنامه که به حجم فروش بستگی دارد (سهام، هزینه ها، دارایی های ثابت، مطالبات و غیره) متناسب با تغییر آن تغییر می کند. این روش نیز نامیده می شود روش درصدی فروش.

در میان روش های استفاده از دستگاه ریاضی، موارد زیر به طور گسترده مورد استفاده قرار می گیرند:

• روش رگرسیون خطی ساده؛
• روش رگرسیون غیر خطی؛
• روش رگرسیون چندگانه و غیره

روش های تخصصی شامل روش های مبتنی بر توسعه مدل های پیش بینی مجزا برای هر متغیر است. به عنوان مثال، مطالبات بر اساس اصل بهینه سازی انضباط پرداخت ارزش گذاری می شود. پیش بینی ارزش دارایی های ثابت بر اساس بودجه سرمایه گذاری و غیره است.

مثال 3

بیایید برنامه ریزی مالی سود را به روش مستقیم در نظر بگیریم. رویه این روش بر این فرض استوار است که تغییر در نیاز به بودجه برای ساخت محصولات متناسب با پویایی فروش است. اجازه دهید ماهیت روش مستقیم برنامه ریزی سود مالی را توضیح دهیم (جدول 2).

جدول 2. صورت سود و زیان
فهرست مطالب	در طول دوره گزارش	پیش بینی سال آینده (با افزایش 1.5 برابری فروش)
درآمد (خالص) از فروش کالاها، محصولات، کارها، خدمات (خالی از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم و پرداخت های اجباری مشابه)		500 × 1.5 = 750
بهای تمام شده کالاها، محصولات، آثار، خدمات فروخته شده		400 × 1.5 = 600
سود ناخالص
هزینه های فروش
هزینه های مدیریت
سود (زیان) از فروش
بهره قابل دریافت
درصدی که باید پرداخت شود
درآمد دیگر
هزینه های دیگر
سود (زیان) ناشی از فعالیت های مالی و اقتصادی
سود (زیان) قبل از مالیات
مالیات بر درآمد
سود (زیان) دوره گزارشگری (خالص)

افزایش فروش به میزان 50 درصد بر بسیاری از شاخص ها تأثیر می گذارد. فرض بر این است که هزینه محصولات فروخته شدهو همچنین هزینه های تجاری به نسبت مستقیم با نرخ رشد فروش تغییر خواهد کرد، اما سود وام ها به تصمیمات مالی اتخاذ شده بستگی دارد.

یکی از اسناد برنامه ریزی که توسط سازمان به عنوان بخشی از برنامه ریزی بلند مدت تدوین شده است طرح کسب و کار. به عنوان یک قاعده، به مدت 3-5 سال (با مطالعه دقیق سال اول و پیش بینی بزرگتر برای دوره های بعدی) توسعه یافته است و تمام جنبه های تولید، فعالیت های تجاری و مالی سازمان را منعکس می کند.

مهمترین بخش یک طرح تجاری است طرح مالی،خلاصه کردن مطالب تمام بخش های قبلی و ارائه آنها به لحاظ ارزشی. این بخش برای مشاغل و همچنین سرمایه گذاران و وام دهندگان ضروری و مهم است. پس از همه، آنها باید منابع و میزان منابع مالی لازم برای اجرای پروژه، جهت استفاده از بودجه، نتایج مالی نهایی فعالیت های خود را بدانند. سرمایه گذاران و اعتباردهندگان نیز به نوبه خود باید تصوری از مقرون به صرفه بودن وجوه آنها، دوره بازپرداخت و بازده داشته باشند.