Retour sur ventes avant taxes. Comment calculer le retour sur ventes : concepts de base, formules et leur application. Calcul de l'évolution de la rentabilité

Le retour sur ventes mesure la part des revenus d’une entreprise qui représente le profit.

La formule de retour sur ventes est calculée sur une certaine période de temps, l'unité de mesure est le pourcentage. Formule générale pour trouver le retour sur ventes ressemble à ceci :

Рп=(П/В)*100 %,

où Рп – rentabilité des ventes,

P – bénéfice de l'entreprise,

B est le chiffre d’affaires de l’entreprise.

Types de rentabilité des ventes

Lors du calcul de la rentabilité des ventes, nous utilisons différentes sortes profit, il existe donc différentes versions de la formule de retour sur ventes. Examinons les types de retour sur ventes les plus courants :

• Retour sur ventes conformément à la marge brute, qui est calculée comme le quotient de la marge brute divisé par le chiffre d'affaires (en pourcentage) :

  Rp(VP)=(Pval/V)*100 %

• La rentabilité opérationnelle des ventes, qui est le quotient du bénéfice avant impôt divisé par le chiffre d'affaires (en pourcentage) :

  Rp(OP)=(Pop/B)*100 %

• Retour sur ventes en fonction du bénéfice net, qui est le quotient du bénéfice net divisé par le chiffre d'affaires (en pourcentage) :

  Rp(ChP)=(Pch/V)*100 %

Que montre la formule de retour sur ventes ?

En utilisant la formule de retour sur ventes, vous pouvez trouver un coefficient qui indique quelle partie du bénéfice proviendra de chaque rouble gagné. Les valeurs trouvées à l'aide de la formule de rentabilité différeront pour chaque entreprise, en fonction de leur gamme de produits et de leurs stratégies concurrentielles. différer.

Le plus commun trois types de retour sur ventes et ils montrent:

• La marge bénéficiaire brute indique le pourcentage du bénéfice brut représenté par chaque rouble de biens vendus ;
• Le rendement d'exploitation des ventes indiquera quelle part du bénéfice sera comptabilisée pour chaque rouble provenant des revenus sur lesquels les intérêts et les impôts ont été payés ;
• Le retour sur ventes basé sur le bénéfice net reflète la part du bénéfice net qui reviendra sur chaque rouble gagné.

Déterminer le retour sur ventes permet d'optimiser politique de prix entreprises, ainsi que les coûts liés aux activités commerciales.

La signification de la formule de retour sur ventes

Le retour sur ventes est souvent appelé taux de rentabilité, car cet indicateur reflète la part du profit dans le chiffre d'affaires.

Lors de l'analyse du coefficient qui caractérise la rentabilité des ventes, il est important de noter que si la rentabilité des ventes diminue, cela indique une diminution de la compétitivité du produit et une diminution de la demande. Ensuite, la direction de l'entreprise devrait penser à organiser des événements permettant de stimuler la demande, d'augmenter la qualité des produits vendus ou de conquérir une nouvelle niche sur le marché.

En identifiant les tendances de l'évolution de la rentabilité des ventes au fil du temps, les économistes distinguent les périodes de reporting et de référence. Comme période de référence, les indicateurs des années précédentes (années) au cours desquelles l'entreprise a réalisé le plus grand bénéfice sont utilisés. La détermination de la période de base est nécessaire pour comparer le taux de retour sur ventes de période de déclaration avec un coefficient qui sert de base.

Exemples de résolution de problèmes

EXEMPLE 1

EXEMPLE 2

Retour aux ventes- un indicateur de la performance financière d'une organisation, montrant quelle partie des revenus de l'organisation constitue un profit. Parallèlement, divers indicateurs de profit peuvent être utilisés comme résultat financier dans le calcul, ce qui conduit à l'existence de diverses variations de cet indicateur. Les plus utilisés sont les suivants : les ventes par bénéfice brut (marge bénéficiaire brute), la rentabilité opérationnelle (retour sur ventes, ROS), la rentabilité des ventes par bénéfice net (marge bénéficiaire nette).

Formule de calcul)

Retour sur ventes par bénéfice brut = Bénéfice brut / Revenu

Le bénéfice brut est la différence entre deux indicateurs clef« Compte de résultat » : chiffre d'affaires et coût des ventes.

Marge opérationnelle = / Chiffre d'affaires

où l'EBIT est le bénéfice avant intérêts et impôts

Retour sur ventes par bénéfice net = Bénéfice net / Revenu

Pour calculer tous les indicateurs de rentabilité ci-dessus, les données contenues dans le 2ème formulaire sont suffisantes États financiers- "Compte de résultat."

La valeur normale du retour sur ventes est déterminée par le secteur d'activité et d'autres caractéristiques de l'organisation. Avec le même efficacité financière, pour les organisations avec cycle long production, la rentabilité des ventes sera plus élevée, pour les activités « à fort chiffre d'affaires » - plus faible. Le retour sur ventes montre si l'activité d'une entreprise est rentable ou non, mais ne répond pas à la question de savoir dans quelle mesure les investissements dans cette entreprise sont rentables. Pour répondre à cette question, le rendement des actifs et du capital est calculé (ROI équité, retour sur un capital investi).

Le taux de rentabilité est le rapport entre le bénéfice net (après paiement de tous les impôts et intérêts) d'une entreprise sur le montant total des ventes, c'est-à-dire sur le chiffre d'affaires. Il reflète l'efficacité de l'organisation, ses résultats financiers et montre à quel point Argent du produit des ventes constitue un profit. La valeur de l'indicateur doit être supérieure à zéro, ce qui signifie que l'entreprise est rentable. Sinon, ce n’est pas rentable. Pour le calcul, les données du compte de résultat sont utilisées.

Le but de toute activité organisation commerciale- Réaliser un bénéfice. Cela dépend de sa taille la poursuite du développement entreprise, sa stabilité financière. La direction de l'entreprise, lors de l'analyse des résultats d'exploitation, utilise différents ratios, notamment des indicateurs de rentabilité, qui donnent une idée du bénéfice réalisé sur le montant des fonds investis, des capitaux propres, du total des actifs ou des revenus.

Détermination du coefficient

Le taux de rentabilité (retour sur ventes - ROS) montre quel pourcentage de profit est contenu dans le chiffre d'affaires total de l'entreprise. Ce indicateur relatif, est utilisé par la direction, les investisseurs et les créanciers pour analyser l’activité commerciale de l’entreprise et ses performances.

Pourquoi le ratio de rentabilité est-il calculé ?

La valeur ROS permet d'évaluer :

• niveau d'activité commerciale;
• part des bénéfices dans le volume des revenus ;
• les risques d'augmentation des coûts de production ;
• l'efficacité globale activités de l'entreprise.

L'indicateur est calculé pour un usage interne et externe. Avec son aide, la direction de l’entreprise décide de la nécessité de réduire les coûts, dépenses commerciales, administratives ou autres. Les investisseurs et les prêteurs évaluent la rentabilité et la marge solidité financière.

Important! Pour la direction de l'entreprise, les investisseurs et les créanciers, ce qui est important n'est pas le volume des ventes lui-même, mais le montant net des liquidités provenant de ces ventes.

Valeur normative

Le ROS doit être supérieur à 0. Si ce n’est pas le cas, la gestion de l’entreprise est inefficace et subit des pertes. Les valeurs standards de cet indicateur dépendent de l'industrie de production :

• Agriculture - 9%;
• commerce de détail - 2,2 % ;
• transactions immobilières - 5,7%.
• production de pétrole et de gaz - 4,1 % ;
• production alimentaire - 1,5 % ;
• construction de bâtiments - 1,1%.

Référence! Il n’existe pas de normes ROS strictes. Il ne s'agit que de valeurs moyennes par secteur pour l'année, collectées par Rosstat sur la base des résultats d'une analyse des activités des entreprises russes.

Vous pouvez consulter la liste complète des valeurs moyennes en téléchargeant le fichier Excel.

De manière générale, une entreprise est considérée :

• faible profit si le ROS est compris entre 1 et 5 % ;
• moyennement rentable avec ROS de 5% à 20% ;
• très rentable si l'indicateur est de 20 à 30 % ;
• super rentable si la valeur dépasse 30%.

À propos de l'efficacité activité économique peut être jugé en analysant l’indicateur au fil du temps. Son augmentation indique haute efficacité ventes et réduction des coûts de production.

Procédure de calcul

L'indicateur est calculé à l'aide de la formule :

où urgence - bénéfice net, c'est-à-dire le bénéfice restant après paiement des intérêts et des impôts ;

B - revenus des ventes de produits.

Important! Cette formule est utilisée exclusivement pour les états financiers russes. Dans la pratique occidentale, le ROS n'est pas calculé par le bénéfice net, mais par le bénéfice avant impôts (EBIT).

Les valeurs des indicateurs sont prises pour la même période, généralement un an. Plusieurs coefficients sont calculés, idéalement sur 5 ans, pour évaluer la dynamique.

Formule pour les formulaires comptables

Pour calculer l'indicateur ROS, les données du compte de résultat sont utilisées.

où page 2400 du rapport sur f. R. - la valeur de la ligne 2400 du rapport sur les résultats financiers;

page 2110 du rapport sur f. R. - la valeur de la ligne 2110 du compte de résultat financier.

ROS appartient au groupe des ratios de rentabilité :

• Retour EBIT sur les ventes - le rapport entre le bénéfice avant impôts et le volume des ventes ;
• rendement des actifs (ROA) - PE divisé par les actifs de l'entreprise ;
• Rentabilité du produit - rapport EBIT/coût produits vendus;
• retour sur capitaux propres (ROE) - caractérise le rapport entre le capital-investissement et le montant des capitaux propres.

Exemple de calcul

Par exemple, calculons le ratio de rentabilité de PJSC LUKOIL pour les trois dernières années selon les systèmes russe et occidental analyse financière.

Source des données : site officiel de PJSC LUKOIL

Comme le calcul l'a montré, la valeur du coefficient au cours des dernières années est nettement supérieure à toutes les valeurs standards. PJSC LUKOIL est une entreprise très rentable. En 2015, le taux de rentabilité dépassait 100 %, ce qui indique que l'entreprise dispose de revenus importants provenant d'autres activités non liées à la vente de produits. Dans ce cas, la baisse du coefficient en 2016 ne joue pas un rôle significatif, puisque sa valeur est extrêmement élevée, et l'augmentation l'année prochaine indique que les difficultés rencontrées étaient temporaires.

Vous pouvez télécharger un tableau avec les calculs du ratio de rentabilité (ROS) sur format pratique -

scène l'efficacité économique financier, du travail ou ressource matérielle caractérise un indicateur aussi relatif que la rentabilité. Exprimé en pourcentage et largement utilisé pour évaluer les performances entreprise commerciale. Il existe de nombreux types ce concept. L'un d'entre eux est le rapport entre le profit et l'actif ou la ressource étudiée.

L'essence du concept de ratio de rentabilité

Le taux de retour sur ventes montre activités commerciales entreprise et reflète l’efficacité de son travail. L’évaluation de l’indicateur vous permet de déterminer combien d’argent provenant des ventes de produits représente le bénéfice de l’entreprise. Ce qui compte n’est pas la quantité de produits vendus, mais le bénéfice net réalisé par l’entreprise. À l'aide de l'indicateur, vous pouvez également connaître la part des coûts dans les ventes.

Le taux de retour sur ventes est généralement analysé dans le temps. Une hausse ou une baisse d'un indicateur indique divers phénomènes économiques.

Si la rentabilité augmente :

1. Une augmentation des revenus se produit plus rapidement qu'une augmentation des coûts (soit les volumes de ventes ont augmenté, soit l'assortiment a changé).
2. Les coûts diminuent plus rapidement que les revenus (l'entreprise a soit augmenté les prix des produits, soit modifié la structure de l'assortiment).
3. Les revenus augmentent, mais les coûts diminuent (les prix ont augmenté, l'assortiment a changé ou les normes de coûts ont changé).

Les deux premières situations sont décidément favorables à l’entreprise. Une analyse plus approfondie vise à évaluer la durabilité de cette situation.

La deuxième situation pour l'entreprise ne peut pas être qualifiée de favorable sans ambiguïté. Après tout, l'indicateur de rentabilité s'est formellement amélioré (les revenus ont diminué). Pour prendre des décisions, les prix et l'assortiment sont analysés.

Si la rentabilité a diminué :

1. Les coûts augmentent plus rapidement que les revenus (en raison de l'inflation, de la baisse des prix, de l'augmentation des normes de coûts ou de changements dans la gamme de produits).
2. La baisse des revenus se produit plus rapidement que la réduction des coûts (les ventes ont chuté).
3. Les revenus diminuent et les coûts augmentent (les taux de coût ont augmenté, les prix ont diminué ou l'assortiment a changé).

La première tendance est clairement défavorable. Une analyse plus approfondie des raisons est nécessaire pour corriger la situation. La deuxième situation indique la volonté de l'entreprise de réduire sa sphère d'influence sur le marché. Si une troisième tendance est détectée, les systèmes de tarification, d’assortiment et de contrôle des coûts doivent être analysés.

Comment calculer le retour sur ventes dans Excel

La désignation internationale de l'indicateur est ROS. Le taux de retour sur ventes est toujours calculé sur la base du bénéfice des ventes.

Formule traditionnelle :

ROS = (bénéfice/revenu) * 100 %.

Dans des situations spécifiques, il peut être nécessaire de calculer la part du bénéfice brut, comptable ou autre dans le chiffre d'affaires.

Formule de retour brut sur ventes (marge) :

(Bénéfice brut / chiffre d'affaires) * 100 %.

Cet indicateur montre le niveau d'argent « sale » (avant toutes déductions) gagné par l'entreprise grâce à la vente de produits. Les éléments de la formule sont pris en termes monétaires. Le bénéfice brut et les revenus figurent dans le compte de résultat.

Informations pour le calcul :

Dans les cellules de calcul de la rentabilité brute, nous définirons le format en pourcentage. Entrez la formule :

L'indicateur de marge brute sur 3 ans est relativement stable. Cela signifie que l'entreprise surveille attentivement les procédures de tarification et la gamme de produits.

Marge bénéficiaire opérationnelle (EBIT) :

(Bénéfice opérationnel / chiffre d'affaires) * 100 %.

L'indicateur caractérise le montant du bénéfice d'exploitation par rouble de chiffre d'affaires.

((Page 2300 + Page 2330) / Page 2110) * 100%.

Données pour le calcul :

Calculons la rentabilité du bénéfice d'exploitation - remplaçons les références aux cellules requises dans la formule :

Formule de retour sur ventes basée sur le bénéfice net :

(Bénéfice net/revenu) * 100 %.

La rentabilité nette montre le montant du bénéfice net par rouble de chiffre d'affaires. Les deux chiffres sont extraits du compte de résultat.

Montrons le ratio de retour sur ventes sur le graphique :

En 2015, l'indicateur a considérablement diminué, ce qui est considéré comme un phénomène défavorable. Une analyse supplémentaire de la liste d'assortiment, du système de tarification et de contrôle des coûts est nécessaire.

Une valeur supérieure à zéro est considérée comme normale. La gamme plus spécifique dépend du domaine d’activité. Chaque entreprise compare son taux de retour sur ventes et la valeur standard du secteur. C'est bien si l'indicateur calculé ne diffère pratiquement pas du taux d'inflation.

Considérons le ratio de retour sur ventes(ROS). Cet indicateur reflète l'efficacité de l'entreprise et montre la part (en pourcentage) du bénéfice net dans le chiffre d'affaires total de l'entreprise. Dans les sources occidentales, le taux de retour sur ventes est appelé ROS ( retour aux ventes). Ci-dessous je considérerai la formule de calcul de ce coefficient, je donnerai un exemple avec son calcul pour entreprise nationale, je décrirai la norme et sa signification économique.

Rentabilité des ventes. Signification économique de l'indicateur

Il est conseillé de commencer à étudier n'importe quel coefficient avec son sens économique. Pourquoi ce coefficient est-il nécessaire ? Il reflète l’activité commerciale d’une entreprise et détermine l’efficacité de son fonctionnement. Le taux de retour sur ventes montre combien de liquidités provenant des produits vendus représente le bénéfice de l'entreprise. Ce qui est important n’est pas le nombre de produits vendus par l’entreprise, mais le bénéfice net qu’elle a tiré de ces ventes.

Le taux de retour sur ventes décrit l'efficacité des ventes des principaux produits de l'entreprise et vous permet également de déterminer la part des coûts dans les ventes.

Taux de retour sur ventes. Comment est calculée la rentabilité ? Formule de calcul du bilan et des IFRS

La formule de retour sur ventes selon le système comptable russe est la suivante :

Ratio de retour sur ventes = Bénéfice net/Revenu = ligne 2400/ligne 2110

Il convient de préciser que lors du calcul du coefficient, au lieu du bénéfice net au numérateur, les éléments suivants peuvent être utilisés : bénéfice brut, bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT), bénéfice avant impôts (EBI). Ainsi, les coefficients suivants apparaîtront :

Ratio de marge bénéficiaire brute = Bénéfice brut/Revenu
Ratio de rentabilité opérationnelle =EBIT/Revenu
Ratio de retour sur ventes pour le bénéfice avant impôts =EBI/Revenu

Pour éviter toute confusion, je recommande d'utiliser une formule dont le numérateur est le bénéfice net (NI, Net Income), car L'EBIT est calculé de manière incorrecte sur la base des rapports nationaux. La formule suivante pour le reporting russe est obtenue :

Dans les sources étrangères, le ratio de retour sur ventes - ROS est calculé à l'aide de la formule suivante :

Leçon vidéo : « Rentabilité des ventes : formule de calcul, exemple et analyse »

Rentabilité des ventes. Exemple de calcul de bilan pour Aeroflot OJSC

Calculons le retour sur ventes pour entreprise russe JSC Aéroflot. Pour ce faire, j'utiliserai le service InvestFunds, qui permet de recevoir États financiers entreprises par trimestre. Ci-dessous se trouve l'importation des données du service.

Compte de résultat de JSC Aeroflot. Calcul du taux de retour sur ventes

Calculons donc le retour sur ventes pour quatre périodes.

Taux de retour sur ventes 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5 %)
Ratio de retour sur ventes 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6 %)
Ratio de retour sur ventes 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3 %)

Comme vous pouvez le constater, le retour sur ventes a légèrement augmenté pour atteindre 6 % au premier trimestre 2014, et au deuxième il a diminué de moitié pour atteindre 3 %. Cependant, la rentabilité est supérieure à zéro.

Calculons ce coefficient selon les normes IFRS. Pour ce faire, prenons les données financières du site officiel de l’entreprise.

Rapport selon les IFRS de JSC Aeroflot. Calcul du taux de retour sur ventes

Pour neuf mois de 2014, le taux de retour sur ventes d'Aeroflot OJSC était égal à : ROS = 3563/236698 = 0,01 (1 %).

Calculons le ROS pour 9 mois de 2013.
ROS=17237/222353 =0,07 (7%)

Comme vous pouvez le constater, sur l’année, le ratio s’est dégradé de 6 %, passant de 7 % en 2013 à 1 % en 2014.

Taux de retour sur ventes. Standard

Signification valeur normative pour un coefficient Kp>0 donné. Si la rentabilité des ventes s'avère être moins que zéro, alors cela vaut la peine de réfléchir sérieusement à l'efficacité de la gestion de l'entreprise.

Quel niveau de ratio de retour sur ventes est acceptable pour la Russie ?

– exploitation minière – 26%
– agricole – 11%
– construction – 7%
– en gros et vente au détail – 8%

Si vous avez une valeur de coefficient faible, vous devez alors augmenter l'efficacité de la gestion de l'entreprise en augmentant la clientèle, en augmentant le chiffre d'affaires des marchandises et en réduisant le coût des biens/services des sous-traitants.