Cette expression est un exemple frappant de « coutumes commerciales », car elle n’est en aucun cas inscrite dans la loi, mais est couramment utilisée.

Cette discipline implique la mise en œuvre stricte et précise d'un ensemble de règles relatives aux paiements en espèces et à leur conservation, qui sont obligatoires pour toutes les entités économiques du pays.

Les principaux objectifs de cette discipline sont :

• en temps opportun et conception correcte opérations de trésorerie Argent et calculs associés ;
• contrôle opérationnel quotidien de la sécurité des espèces et papiers précieuxà la caisse d'une entité économique ;
• le respect des règles de délivrance aux personnes responsables et le contrôle de l'utilisation de ces fonds aux fins prévues ;
• contrôle du respect de la limite de trésorerie ;
• contrôle du respect des limites de règlement fixées pour les transactions avec les acheteurs, fournisseurs et autres contreparties ;
• contrôle de la mise en œuvre des calculs et des délais associés pour le paiement des salaires.

Discipline de trésorerie à partir du 1er juillet 2017

Les formulaires unifiés utilisés comme principaux documents comptables restent obligatoires. Voici les formulaires approuvés par la résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 18 août 1998 n° 88 :

• bon de caisse (abbr. PKO, code OKUD 0310001) ;
• bon de commande (abbr. RKO, code OKUD 0310002) ;
• (Code OKUD 0310004).

Lorsqu'il est sorti de la caisse salaires une feuille de paie (code OKUD 0301011) ou une fiche de paie (code OKUD 0301009) approuvée par la résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 5 janvier 2004 n° 1 est utilisée.

Par lettre du 21 juillet 2017 n° 03-01-15/46715, le ministère des Finances de la Fédération de Russie a confirmé qu'à l'heure actuelle, il n'est pas nécessaire d'utiliser des formulaires standardisés liés à l'utilisation des caisses enregistreuses, approuvés par la résolution du Comité national des statistiques de Russie du 25 décembre 1998 n° 132 et ministère des Finances de la Fédération de Russie du 30 août 1993 n° 104.

Les formulaires facultatifs incluent :

• agir sur le transfert des compteurs de caisse sommateurs à zéros et l'enregistrement des compteurs de contrôle d'une caisse enregistreuse (KKM) ;
• un acte de relevé des compteurs de contrôle et de sommation lors de la remise (envoi) de la caisse enregistreuse pour réparation et lors de sa restitution à l'organisme ;
• journal du caissier-opérateur;
• attestation de paiement du caissier-opérateur ;
• journal des relevés des compteurs de sommation et de contrôle des caisses enregistreuses fonctionnant sans caissier-opérateur ;
• un acte de restitution de l'argent aux acheteurs (clients) pour les chèques non utilisés (y compris les chèques poinçonnés par erreur) ;
• journal des appels aux spécialistes techniques et enregistrement des travaux effectués ;
• des informations sur les relevés des compteurs de caisse et les revenus de l’organisation ;
• agir en vérifiant l'argent dans la caisse enregistreuse.

Evolution de la discipline cash depuis 2017

Le 19 août, les modifications apportées à la « Procédure pour effectuer des transactions en espèces… » ont été approuvées. Directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 11 mars 2014 n° 3210-U. Ces modifications ont été apportées par la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 19 juin 2017 n° 4416-U, qui a modifié les règles d'enregistrement des PKO et des RKO sur la base des chèques de caisse, la procédure de traitement des documents dans formulaire électronique, ainsi que la procédure d'émission des rapports. Pour plus de clarté, nous présentons ces changements dans le tableau.

Annulé ou modifié	L'essence des changements
article 5.2. n'est plus valide	article 4.1. Les documents (PKO et RKO) peuvent être établis à la fin des opérations sur la base des documents fiscaux prévus au paragraphe. 27 art. 1.1. nourris. Loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ.
article 5.1. modifié	article 5.1. Lors de l'enregistrement d'un PKO dans en format électronique un récépissé du PKO peut être adressé au déposant d'espèces à sa demande à l'adresse qu'il a indiquée E-mail.
article 6.1. modifié	article 6.1. Disponibilité des signatures les personnes responsables est vérifié lorsque les documents sont établis sur papier.
article 6.2. modifié	article 6.2. Si le règlement en espèces est émis par voie électronique, le destinataire de l'argent peut apposer une signature électronique.
article 6.3. modifié	article 6.3. A partir du 19 août, une demande distincte de déclaration ne pourra plus être établie s'il existe une injonction pour le déclarant (c'est-à-dire que la procédure qui était en vigueur avant le 1er juin 2014 est revenue).
article 6.3. modifié - le troisième paragraphe n'est plus valable	article 6.3. A partir du 19 août, une avance peut être émise si la dette précédente est impayée.

Discipline en matière de trésorerie aux caisses en ligne

Depuis 2017, l'enregistrement des caisses enregistreuses a été supprimé selon les modalités établies par l'ancienne version de la loi n° 54-FZ. Par conséquent, vous devez poinçonner les chèques uniquement à l'aide de caisses enregistreuses en ligne ou en louant une caisse enregistreuse en ligne (loi n° 290-FZ du 3 juillet 2016).

En plus de modifier la procédure d'enregistrement des PKO et RKO sur la base des documents fiscaux (voir tableau ci-dessus), il est désormais nécessaire d'effectuer les actions suivantes Seulement par Espace personnel CCP (arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 29 mai 2017 N ММВ-7-20/483@) :

• dans les trois jours, répondre aux demandes du Service fédéral des impôts reçues par l'intermédiaire de ce bureau ;
• éviter sanction administrative signaler la non-utilisation du CCP ou les violations lors de son utilisation dans les trois jours à compter de la date d'élimination de ces violations ;
• dans un délai d'un jour ouvrable à compter du moment où l'Inspection fédérale des impôts a publié des données sur les violations identifiées à la caisse enregistreuse, signalez votre consentement ou votre désaccord.

Les informations transmises doivent être signées avec une signature numérique qualifiée renforcée (signature numérique électronique). L'Inspection fédérale des impôts accuse réception des messages en déposant un reçu à la caisse.

Contrôle par les autorités fiscales

Auparavant, le contrôle du respect de la discipline était confié aux banques. Désormais, cela est confié aux employés du Service fédéral des impôts. Voyons ce qui est vérifié pendant Inspection sur place discipline de trésorerie autorités fiscales 2019 :

• effectuer des règlements en espèces avec d'autres organisations - pour identifier les paiements dépassant la limite ;
• procédure d'enregistrement des espèces dans la caisse enregistreuse, y compris la vérification mémoire fiscale CCP - afin de détecter les faits de non-réception (réception incomplète) d'espèces à la caisse ;
• la procédure de stockage des fonds disponibles en caisse et le montant du solde - pour vérifier son respect du plafond de caisse ;
• la procédure d’émission de chèques de caisse (ou BSO) à la demande de l’acheteur conformément à la réglementation fédérale. Loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ.

Sanctions pour violation de la discipline de trésorerie en 2019

Pour violation de la procédure de travail avec des espèces, de la procédure de réalisation des transactions et autres violations de la discipline de trésorerie en 2019, une amende en vertu de l'article 15.1. Le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie sera :

• Pour fonctionnaires- de 4 000 à 5 000 roubles ;
• pour les personnes morales - de 40 000 à 50 000 roubles.

En 2017 - 2018, les entrepreneurs se tournent progressivement vers l'utilisation des caisses enregistreuses en ligne. Ces changements affecteront également les entrepreneurs qui auparavant n'utilisaient pas de caisses enregistreuses pour les paiements, y compris les entrepreneurs individuels sur l'UTII. La discipline monétaire ne changera pas en 2017 pour ces entrepreneurs. Comme auparavant, ils peuvent traiter les transactions en espèces de manière générale ou simplifiée.

Caisse enregistreuse en ligne pour les entrepreneurs individuels sur UTII

Discipline de trésorerie pour les entrepreneurs individuels sur UTII

Les règles actuelles de discipline en matière de trésorerie sont établies par les directives de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014. Par règles générales les reçus de caisse doivent être réceptionnés à la caisse (local spécialement aménagé pour leur stockage) avec l'exécution d'un ordre de caisse entrant ; le retrait d'espèces à la caisse doit être émis avec un ordre de caisse sortant ; Ces opérations doivent être reflétées dans le livre de caisse. De plus, la limite du solde de trésorerie doit être déterminée, c'est-à-dire limite de taille les espèces, qui peuvent rester dans la caisse en fin de journée, et les soldes excédentaires doivent être soumis à la banque pour être crédités sur le compte courant.

Cependant, les entrepreneurs de l'UTII, tout comme les autres entrepreneurs, peuvent observer la discipline monétaire de manière simplifiée. Ils ne peuvent pas émettre de mandats de caisse ni tenir un livre de caisse, à condition qu'ils conservent des relevés fiscaux. Ils ne peuvent pas non plus fixer de limite de solde de trésorerie et conserver des liquidités sans restrictions.

Dans le même temps, les entrepreneurs de l'UTII doivent respecter une règle supplémentaire, à savoir la limitation des paiements en espèces - pas plus de 100 000 roubles. une transaction avec d'autres entrepreneurs ou entreprises (

Qu’est-ce que la discipline de trésorerie ?
La discipline de trésorerie est une formulation généralement acceptée qui décrit la comptabilisation des fonds - cash, non-cash - dans le cadre de la procédure de gestion opérations en espèces . La discipline monétaire est une expression familière du concept qui est régie principalement par les lois suivantes :

• Loi « Sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse... » ;
• Loi « Sur la COMPTABILITÉ » ;
• Code des infractions administratives ;
• Directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces ».

Dans cet article, nous tenterons de répondre de manière aussi détaillée et claire que possible aux questions qui se posent lors du maintien de la discipline de trésorerie. Qu'est-ce que la discipline de trésorerie et comment la mener correctement ? Quelles sont les amendes et comment les éviter ? Comment consacrer un minimum de temps et d'argent à la tenue des registres de caisse ?

L'article a été rédigé en tenant compte des évolutions législatives de 2017-2018.

La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces par jour (quart de travail).

Activités supplémentaires pendant la journée :

Beaucoup de gens aiment tout garder proprement, c'est-à-dire tout remplir en temps opportun et transférer complètement les informations dans le livre de caisse, rédiger les reçus et les ordres de dépenses et conserver soigneusement les documents avec lesquels vous confirmez les écritures. En fait, tout cela est très difficile et vous devrez faire appel à un professionnel ou à un cabinet de conseil. Dans la pratique, les choses se passent généralement différemment :

Actions minimales requises pour effectuer des transactions en espèces

Nous décrirons ici comment la discipline en matière de trésorerie est maintenue par les entrepreneurs (indépendamment des entrepreneurs individuels ou des SARL), pour qui effectuer des transactions en espèces constitue une charge bureaucratique. Ils ne se conforment donc que de manière minimale les conditions nécessaires pour ne pas porter Responsabilité financière- ne payez pas d'amende.

Législateur Fédération Russe exige que les entrepreneurs et les organisations remplissent trois exigences fondamentales lors de la réalisation de transactions en espèces :

Tous les autres documents de déclaration de trésorerie ne sont pas des documents pour lesquels une responsabilité administrative ou toute autre responsabilité est prévue en cas d'ignorance ou de maintenance incorrecte.

En conséquence, il vous suffit de :

1. Achetez une caisse enregistreuse. Si vous n'êtes pas obligé d'utiliser une caisse enregistreuse, remettez alors les tickets de caisse aux clients (plus de détails).

2. Fixez une limite de trésorerie. En savoir plus sur la limite.

3. Ne faites rien (!). Mais soyez sur vos gardes. Lors du contrôle des opérations en espèces par l'inspection des impôts, vous devez fournir à l'inspecteur un livre de caisse du dernier 2 mois. Bien que les inspecteurs des impôts aient le droit de vérifier les relevés de caisse pendant plus de deux mois, ils ne pourront pas vous imposer d'amende pour infraction administrative.

Généralement après vérification fiscale l'entrepreneur peut reporter la visite à l'inspection de plusieurs jours, en invoquant une raison valable : le comptable en visite est tombé malade ou est parti, etc. Pendant ce temps, le livre de caisse des 2 à 2,5 derniers mois est tranquillement rempli, ce qui est alors présenté bureau des impôts.

Si vous faites ce minimum, il n'y aura pas d'amendes, mais il y aura des violations - des violations non pas des lois, mais de toutes sortes de règlements, circulaires, etc. Il n'y a pas d'amende pour ces violations.

Équipement de poste de caisse

Le règlement de la Banque centrale « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces dans la Fédération de Russie » décrit les exigences relatives à l'équipement des caisses enregistreuses, notamment les alarmes de sécurité, les pièces séparées fermées à clé et la présence d'un coffre-fort ignifuge. Les inspecteurs qualifiés considèrent l'absence d'un tel lieu de travail comme une violation de la discipline en matière de trésorerie. Ceci est similaire à la façon dont l’absence d’hologramme est définie comme la non-utilisation de PFC. En fait, la loi ne prévoit pas directement de sanction pour cela. De telles amendes sont facilement contestées devant le tribunal d'arbitrage.

Violation de la discipline en matière de trésorerie

Le contrôle de la mise en œuvre de la discipline de trésorerie est effectué par les inspecteurs de la « Direction du contrôle opérationnel » des inspections fiscales intercommunales compétentes.

Les principales violations de la discipline en espèces, ou plus précisément, les violations de la procédure de réalisation des transactions en espèces comprennent :

Montants des amendes

Entités juridiques:

Si l'organisation est reconnue coupable de violation de la discipline monétaire, l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie ou l'art. 14.5 Code des infractions administratives, puis amende de 30 000 roubles. Si un fonctionnaire est impliqué, alors à partir de 10.000, dans ce cas, le fonctionnaire est impliqué simultanément avec entité légale. Habituellement, le gérant ou, dans de rares cas, la personne chargée d'effectuer les transactions en espèces - un caissier principal, un comptable, etc. - est condamné à une amende. Le montant total de l'amende est finalement de de 40 000 à 55 000 roubles.

Entrepreneurs individuels :

Les entrepreneurs individuels sont impliqués en tant que fonctionnaires, une amende de 10 000 roubles. Le Code des infractions administratives assimile les entrepreneurs aux fonctionnaires.

Avertissement au lieu d'amende :

Des avertissements au lieu d'amendes sont prévus en cas de violation de l'article 14.5 du Code administratif :

• non-utilisation ou mauvaise utilisation du matériel de caisse

Lors de l'imposition d'amendes liées à l'utilisation de systèmes de caisse enregistreuse, des avertissements sont possibles si le chef de l'inspection des impôts (c'est lui et lui seul qui prend la décision d'imposer une amende ou un avertissement) considère suffisamment la demande qui lui sera adressée. motivé.

Un avertissement au lieu d'une amende peut être appliqué si vous avez L'année dernière il n'y a eu aucune autre violation. Autrement dit, s'il y a eu une violation similaire (toute violation) au cours de l'année, vous serez alors définitivement condamné à une amende. S'il n'y a eu aucune violation, n'hésitez pas à rédiger une pétition.

Aucun avertissement n'est fourni pour les violations :

• dépassement de la limite de trésorerie autorisée
• non-réception, sous-réception des produits en espèces

Comment cela se passe-t-il en pratique ?
Quant à l'amende supplémentaire pour le gérant - 10 000 roubles.
Si la violation est évidente et que la culpabilité du gestionnaire est facilement prouvable, que les violations ont été commises soit avec sa connivence flagrante, soit sur ses instructions directes, le gestionnaire sera alors condamné à une amende. Cela se produit généralement s’il existe une explication écrite ou un témoignage d’un gestionnaire ou d’un employé. Par conséquent, vous ne devez rien dire d’inutile ni répondre à des questions, et vous devez également lire attentivement le rapport d’inspection avant de le signer.
Si une infraction est commise par l'un des employés (travailleurs) contrairement à Description de l'emploi(ou ordres du manager), le salarié est tenu responsable. Mais il faut rappeler que par défaut le manager est responsable de tout. Même le chef comptable ne sera pas tenu responsable s’il commet une erreur. Le manager sera impliqué, car le chef comptable n'est pas une « personne évidente ».

Pétition

Pour éviter les pénalités, vous devez rédiger une requête adressée au chef de l'inspection intercommunale des impôts. Le responsable du MIFTS peut vous adresser un avertissement si vous n'avez pas commis de telles violations au cours de l'année écoulée.

Exemple de demande :

Au Chef du MIFNS N°____

depuis ____________________

Pétition

Lors de l'inspection d'INNOCENCE LLC, des violations ont été révélées par mes employés, cela a été exprimé dans le ___________________ suivant (décrivez la violation).

Je vous demande d'émettre un avertissement, puisque la violation a été commise pour la première fois, et j'ai également pris toutes les mesures préventives en mon pouvoir :

• équipé lieu de travail mon employé est inscrit au bureau des impôts équipement de caisse enregistreuse
• La caisse enregistreuse est en maintenance au centre de service (une copie de l'accord avec le centre de service est jointe)
• le contrat a été payé à temps Entretien(copie des documents de paiement en pièce jointe)
• La caisse enregistreuse est scellée conformément à la procédure établie
• La caisse enregistreuse a été rapidement recouverte d'un hologramme service(copie du passeport avec la marque CTO à coller en pièce jointe)
• la caisse enregistreuse était recouverte d'un hologramme du registre de l'État (radié en 2013)
• a fourni à l’employé des reçus de vente et le sceau de l’organisation
• Il existe un arrêté sous la responsabilité du salarié, où il a signé qu'il s'engage à poinçonner un ticket de caisse pour chaque acheteur, à le remettre avec l'achat, à poinçonner le montant au moins par rapport au montant payé, etc. (copie de la commande en pièce jointe)

L’employé a commis l’infraction de manière indépendante, involontairement ou par accident. En raison de son inexpérience, de sa mauvaise santé, de sa fatigue à la fin d'une dure journée de travail, de sa distraction.
Je vous demande de ne pas appliquer de pénalités au salarié et à l'entreprise.

Date de la signature

Si vous êtes condamné à une amende pour un hologramme, vous pouvez écrire que l'hologramme a été collé, mais qu'il s'est accidentellement détaché à cause de la chaleur. Il y a une note à ce sujet dans le passeport KKM (sinon, ils la mettront au centre de service central, car c'est en partie de leur faute). Vous devez coller un nouvel hologramme de toute urgence.

Quoi qu'il en soit, la décision finale est prise par le chef de l'inspection fiscale intercommunale. Sa décision peut faire l'objet d'un recours devant le tribunal arbitral. Si les circonstances ci-dessus existent, le tribunal prendra facilement votre parti.

La discipline en matière de trésorerie est-elle différente pour les entrepreneurs individuels et les organisations ?

La discipline en matière de trésorerie est la même pour tout le monde. Que vous ayez un entrepreneur individuel ou une SARL, quel que soit le type de fiscalité choisi, UTII, fiscalité simplifiée, etc.

Mais il y a quelques nuances.

Tout le monde ne devrait pas utiliser une caisse enregistreuse et les rapports qui y sont associés : le journal du caissier-opérateur - KM-4, l'attestation du caissier-opérateur KM-6 et d'autres documents liés à la caisse enregistreuse. En savoir plus.
Les organisations, contrairement aux entrepreneurs individuels, l'ont toujours fait, cela impose également.

En pratique, une SARL a des exigences plus élevées pour remplir le livre de caisse, car il faut connaître le plan comptable, la colonne même du livre de caisse où est indiqué le numéro de compte correspondant, il faut savoir comment s'appellent ces opérations termes numériques. Le livre de caisse d'une SARL doit être tenu très soigneusement, détaillant toutes les recettes, indiquant les sources et toutes les dépenses, indiquant les contreparties.
En conséquence, les rentrées de fonds et les dépenses doivent être gérées avec plus de soin.

Pour une SARL, un bon comptable est la clé de la santé de sa discipline de trésorerie.

Arrêté sur la discipline de trésorerie (arrêté sur la politique budgétaire).

Arrêté sur la politique budgétaire. Pourquoi est-ce nécessaire ? Les heures d'ouverture de certaines entreprises, par exemple les stations-service, sont de 24 heures sur 24. A la fin du quart de travail en caisse, le caissier rédige un rapport Z de caisse, collecte l'argent liquide, enregistre les caisses. L’argent est ensuite souvent déposé à la banque. Si le mode de fonctionnement est 24 heures sur 24, alors quel point est considéré comme le début du rapport d'équipe, comment enregistrer les montants pour une date calendaire précise si l'équipe se termine, par exemple, à 8 heures du matin ? C'est pour de tels moments que sert l'ordonnance sur la politique budgétaire.

Le sens est à peu près le suivant : l'ordonnance peut protéger contre les réclamations de l'inspection des impôts. Ces affirmations sont inappropriées - l'argent n'a disparu nulle part, mais l'inspection des impôts peut considérer comme une violation le fait que les lectures de la caisse enregistreuse ne correspondent pas aux inscriptions dans le livre de caisse.

Également dans cet ordre, vous pouvez prendre en compte d'autres aspects de l'activité de votre entreprise :

• comment s'effectuent les calculs ?
• Comment les salariés partent-ils en vacances ?
• quels jours sont considérés comme des jours ouvrables

Vérification de la discipline de trésorerie par la banque

La banque qui détient votre compte courant doit revoir vos relevés de trésorerie tous les deux ans.

La banque peut vérifier de manière sélective trois mois quelconques de votre travail avec elle. La banque vérifie l'exactitude du compte financier et mathématique ; elle ne s'intéresse pas aux factures.

La banque vérifie principalement deux points :

1. La limite de trésorerie a-t-elle été dépassée ?
2. Livre de caisse et documents confirmant les inscriptions dans celui-ci : ordres de paiement, encaissements, rapports X et Z, encaissements et dépenses, etc.

Après vérification, la banque délivre une attestation, souvent exigée autorité fiscale lors de votre inspection. Si l'inspecteur constate que vous n'avez pas corrigé les commentaires de la banque, il pourra vous imposer une amende. Si tout est corrigé, il n’y aura pas d’amende.

Beaucoup de gens perçoivent la banque comme un État. La banque n’est pas un État ; c’est une entité économique au même titre que votre entreprise. Plus précisément, il est votre partenaire. Mais le partenaire a le droit de vérifier l'exactitude des transactions en espèces. Il ne s’agit pas d’une supervision directe : la banque n’a pas le pouvoir de demander des comptes. La banque peut en quelque sorte recommander, former, mais elle n'a pas le droit d'indiquer ni, surtout, d'amender.

Lorsque vous choisissez une banque, vous choisissez votre partenaire. Qui coûte moins cher pour ouvrir un compte courant, où le service est moins cher, quelle banque est située la plus proche de votre bureau ou de votre domicile, qui ne divulguera pas d'informations vous concernant aux escrocs. C'est un partenaire, il faut donc le regarder de cette façon : si vous n'aimez pas ce partenaire, vous le changerez toujours. Et la banque a également un intérêt direct pour vous en tant que client. Dans l’ensemble, vous gagnez de l’argent les uns avec les autres.

Rapport d'inspection disciplinaire en matière de trésorerie

Tout d'abord, le premier acte est dressé sur le site de contrôle. Il enregistre tout ce qui concerne l'inspection du lieu de travail : relevé d'un équipement de caisse, présence d'un sceau, si un chèque a été émis, si tous les détails figurent sur le chèque, etc.

Après avoir rédigé le premier acte, l'inspecteur des impôts invite chez lui l'entrepreneur avec les documents qui l'intéressent. Ça peut être:

• certificat de vérification bancaire
• livre de caisse
• journal du caissier-opérateur
• attestation-rapport du caissier-opérateur
• Rapports Z
• rapports fiscaux (qui sont rédigés par un employé du CTO)

L'administration fiscale établit un deuxième acte (protocole). Après cet acte, vous pourrez être condamné à une amende ou à un avertissement, ou encore être libéré en toute quiétude.

La décision d'infliger une amende est prise uniquement par le chef du MIFTS. Mais l'inspecteur ordinaire prend des décisions plus importantes sur l'ouverture d'une procédure concernant infraction administrative ou environ clôture d'une procédure administrative. Cette décision est prise par l'inspecteur en cours de production. Depuis le contrôle jusqu'à l'enregistrement du protocole, et après l'enregistrement du protocole, seul le responsable du contrôle peut prendre des décisions sur le dossier.
Après avoir transféré le dossier au chef de l'inspection, vous devrez vous battre ou coopérer avec le service juridique de l'inspection.

Que se passe-t-il s'il y a eu une infraction il y a un an et demi, mais que j'ai quand même été condamné à une amende ?, même après ma pétition, est-ce légal ?
En plus de la loi, nous avons également droit à des condamnations internes. Le responsable de l'inspection, s'il inflige une amende même un an et demi après la dernière infraction, aura toujours raison. Mais ses actes peuvent être contestés devant les tribunaux. Mais potentiellement, le fisc ne viole rien. Au tribunal, il faudra se concentrer spécifiquement sur insignifiance violations. Autrement dit, si le caissier n’a pas frappé un chèque d’un petit montant, par exemple. chewing-gum pour 20 roubles (à savoir, ces achats tests sont généralement effectués par les autorités fiscales), le tribunal doit alors souligner que ce type de violation est insignifiant et que ses conséquences sont minimes.

Le tribunal peut-il modifier la décision du chef du bureau des impôts ?

Le tribunal arbitral peut transformer l'imposition d'une amende en avertissement. Le tribunal a besoin de preuves convaincantes. La chose la plus importante lorsque l'on s'adresse au tribunal d'arbitrage est que dans de tels cas, vous devez faire appel au tribunal du fait que la violation elle-même est si insignifiante que l'application d'une telle sanction est inadéquate. Disons que vous avez acheté du chewing-gum pour 25 roubles, que le caissier n'a pas pointé le reçu et qu'il a été condamné à une amende de 30 000 roubles. L’arbitrage peut prendre en compte l’insignifiance de la violation : ils n’ont d’ailleurs pas acheté le canapé, d’ailleurs.
Également avec l’absence d’hologramme ou de marque de sceau. L'inspection vous a infligé une amende pour l'absence d'hologramme - apportez au tribunal la preuve qu'il était là, mais qu'il s'est détaché.

L'arbitrage ne peut annuler une amende infligée dans l'année qui suit une infraction similaire.

Un caissier-opérateur est-il condamné à une amende pour avoir tenu un journal ?
Caisse enregistreuse, journal du caissier, carte d'enregistrement de caisse, passeport de caisse, formulaires KM-1, KM-2, etc., contiennent surtout des dispositions pour l'utilisation des équipements de caisse et des lignes directrices, pour les violations pour lesquelles il n'y a pas d'amende.

La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces en 2017 est indiquée dans l'instruction 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014. La discipline monétaire est obligatoire pour toutes les entreprises et entrepreneurs individuels. La Banque de Russie a introduit de nouvelles modifications liées aux règles d'enregistrement des consommables et des reçus et à l'émission d'argent aux comptables. Les nouvelles règles entrent en vigueur le 19 août 2017.

La procédure de réalisation des opérations en espèces, en vigueur en 2017, laisse de nombreuses questions de procédure à la merci du chef d'entreprise. Par exemple, le directeur doit déterminer lui-même : où et comment équiper la caisse enregistreuse, comment organiser le stockage des documents, et approuver la procédure et le calendrier des contrôles de caisse. D'autres règles encore sont fixées par le chef d'entreprise qui a unités séparées.

En cas de violation de la procédure de réalisation des transactions en espèces, des amendes sont possibles. Nous vous expliquerons comment organiser la discipline monétaire dans une entreprise ou un entrepreneur individuel dans cet article.

Procédure de réalisation des opérations en espèces 3210-U du 11/03/2014

La Banque de Russie a établi la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces en Russie dans la directive n° 3210-U du 11 mars 2014. La Banque centrale a adopté des modifications à la procédure de trésorerie en 2017. Les changements concernent les comptables, les consommables et les reçus, ainsi que le livre de caisse. Nous vous recommandons de vous préparer à l'avance aux nouvelles règles gestion de la trésorerie en 2017.

Par exemple, grâce aux nouvelles règles, le responsable peut bénéficier d'une nouvelle avance, même s'il ne s'est pas encore déclaré et n'a pas remboursé les anciennes dettes. Les caissiers peuvent émettre de l'argent non seulement sur la base d'une demande, mais également sur ordre du gestionnaire. A la demande du déposant en espèces, le récépissé du récépissé électronique peut être envoyé à son adresse email, etc.

Discipline cash en 2017 : procédure de réalisation des transactions en espèces

Le directeur peut confier la procédure de réalisation des opérations en espèces et de traitement des documents de caisse en 2017 à :

• Employé à plein temps;
• un employé d'une organisation tierce ;
• un comptable privé avec lequel l'entreprise a conclu une convention d'assistance comptable.

L'arrêté du directeur portant nomination d'une personne chargée de donner les ordres ne peut être visé par le chef comptable. En même temps, exercer les fonctions de caissier, c'est-à-dire émettre et accepter des espèces caisse enregistreuse à l'entreprise 2017 Seul un employé à temps plein le peut. Le tableau ci-dessous vous aidera à comprendre cela.

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Qui dans l'entreprise peut être responsable de gestion de la trésorerie en 2017

Employé	Ai-je le droit d’enregistrer les reçus et les consommables ?	Les reçus et les consommables ont-ils le droit de signer ?	Ai-je le droit d'accepter et d'émettre des espèces caisse enregistreuse à l'entreprise 2017
Chef comptable	Oui	Oui	Oui*
Directeur		Oui, s'il n'y a pas de chef comptable et de comptable	Oui
Comptable ou autre employé à temps plein	Oui*	Oui*	Oui*
Un comptable privé ou un employé d'un organisme, si un contrat de service comptable a été conclu	Oui	Non	Non
La caissière	Oui*	Oui*	Oui

*Basé sur ordre du directeur.

Modalités de réalisation des opérations en espèces : limite de solde de trésorerie en 2017

Une organisation peut fixer une limite de trésorerie basée sur :

• les produits en espèces ;
• montant des dépenses.

Contient une formule de calcul de la limite de trésorerie qui n'est pas strictement liée aux reçus caisse de l'entreprise 2017.

• Référence
• La limite de trésorerie est le montant maximum autorisé en espèces pouvant être conservé dans la caisse enregistreuse de l'organisation à la fin de la journée de travail. L'entreprise détermine la valeur limite de manière indépendante et la modifie à tout moment. Mais la limite de trésorerie doit toujours être fixée dans la commande. Tout ce qui dépasse la limite fixée par l'organisation doit être remis à la banque.

Les petites entreprises ont le droit de ne pas fixer de limite de liquidités à la caisse (article 2 de la directive de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014).

Règlement sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces

La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces en 2017 suppose que le chef d'entreprise décide lui-même

• comment s'équiper caisse de l'entreprise 2017;
• comment conserver les documents ;
• comment approuver la procédure et le calendrier des audits de trésorerie, etc.

Chaque décision du gestionnaire peut être formalisée sous forme d'arrêté distinct. Mais il est plus pratique de rédiger un seul document - . Et il contiendra, sinon la totalité, les ajouts les plus fondamentaux et les plus importants à la caisse enregistreuse officielle. Un exemple d'un tel document peut être téléchargé à partir du lien ci-dessous.

Discipline de trésorerie en 2017 pour les comptables

Selon les nouveaux amendements, une entreprise peut émettre de l'argent aux salariés sur la base d'une demande ou d'un document administratif. Par exemple, sur ordre du directeur. Il peut être constitué un pour plusieurs salariés qui reçoivent des fonds. Par exemple, si trois employés partent en voyage d'affaires et que le même jour, le 9 août, ils reçoivent de l'argent à déclarer, le directeur peut alors établir un ordre d'émission d'argent et y inclure trois voyageurs d'affaires à la fois. L'essentiel est d'écrire les montants pour chacun séparément.

Si vous décidez de continuer à utiliser la demande d'émission d'acompte, celle-ci doit alors être signée par le directeur. Mais il n'est pas tenu d'indiquer personnellement dans le document la date, le montant et la période pour laquelle l'employé reçoit l'argent. Toutes ces informations obligatoires peuvent être fournies par le comptable ou l'expert-comptable. Il est pratique de créer un modèle de candidature afin que la personne responsable puisse saisir immédiatement toutes ces données dans les lignes requises.

DÉCLARATION

S'il vous plaît, accordez-moi une avance d'un montant de 4 000 (quatre mille) roubles. 00 kopecks. pour une période de cinq jours calendaires pour l'achat de fournitures de bureau.

• Important:
• La Banque de Russie a autorisé à donner de l'argent aux employés, que l'employé ait déclaré ou non l'avance précédente (Instruction de la Banque de Russie du 19 juin 2017 n° 4416-U).

Documents pour effectuer des transactions en espèces en 2017

Parlons de la façon de concevoir le principal documents de caisse- les ordres de caisse entrants et sortants. Nous considérerons également gestion de la trésorerie en 2017(comment remplir un livre de caisse).

Comment la caisse enregistreuse nécessite de remplir les consommables

Dans la note de dépenses, le montant que l'employé ou une autre personne a reçu de caisses de l'entreprise 2017, peut être imprimé dans le programme de comptabilité. Il n’est pas nécessaire de saisir ce montant manuellement. Tout ce qui est exigé du destinataire est une signature. Ainsi, il existe deux manières de décrypter le montant reçu sur un avis de dépenses :

1. imprimer sur ordinateur ;
2. écrire à la main.

La procédure de réalisation des opérations en espèces en 2017 précise que la signature du gérant n'est pas requise dans les consommables des entreprises disposant d'un comptable. Ce n'est que si le directeur fait lui-même la comptabilité qu'il approuve les consommables du chef comptable.

Dans le même temps, les consommables doivent être compilés selon une forme unifiée. Il fournit des détails tels que la signature du directeur. Et l'entreprise n'a pas le droit de supprimer arbitrairement certains indicateurs des formulaires unifiés. Il est donc plus sûr que les consommables contiennent la signature du chef d'entreprise. Dans le cas contraire, il existe un risque que le fisc considère le consommable comme invalide.

• Important:
• Selon les nouvelles règles, l'entreprise a le droit d'établir un seul ordre de caisse général en fin de journée pour tous les montants sortis de la caisse enregistreuse au cours de la journée. Cette règle s'applique uniquement aux consommables délivrés sur la base de documents fiscaux de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ (Instruction de la Banque de Russie du 19 juin 2017 n° 4416-U). Nous parlons de restituer les fonds à l'acheteur, car dans ce cas, le caissier délivrera un reçu de caisse (lettre du ministère des Finances de la Russie du 24 mai 2017 N 03-01-15/31944. Comme on nous l'a dit au Banque de Russie, dans les consommables dans la ligne avec la signature du destinataire, le caissier ou le caissier principal peut signer, s'il est disponible, et dans les lignes où sont indiquées les informations sur le passeport du destinataire, les données ne sont pas saisies. la commande est ci-dessous.

La procédure de tenue des ordres de caisse

Les paroissiens se rattrapent lorsqu'ils reçoivent de l'argent à la caisse. Utilisez le formulaire unifié du décret du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 18 août 1998 n° 88.

Le caissier accepte l'argent, le compte et le vérifie avec le montant du reçu. Si tout est correct, il signe le document et remet un reçu à la personne qui a déposé l'argent. Selon les nouvelles règles, il peut être délivré sur papier ou envoyé par voie électronique si cela vous a été demandé. Ceci est possible si l'ordre de réception a été émis par voie électronique. Le reçu est envoyé à l'adresse email fournie par l'acheteur. Le reçu est envoyé dans un format qui garantit que tous les détails du document sont affichés.

• Important:
• Selon les nouvelles règles, l'entreprise a le droit d'établir en fin de journée un ordre général d'encaissement pour toutes les opérations effectuées sur la base des documents fiscaux de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54. -FZ (Instruction de la Banque de Russie du 19 juin 2017 n° 4416-U).

La procédure à suivre pour effectuer les transactions dans le livre de caisse

Le livre de caisse est tenu selon l'ancienne forme. Il peut être imprimé en un seul exemplaire. Une exception est le livre de caisse d'une division distincte. Avec le flux de documents papier, il n'est pas nécessaire de conserver le livre de caisse sous forme électronique.

Comment préparer et conserver les documents de caisse électroniques

La procédure de réalisation des opérations en espèces en 2017 permet d'effectuer gestion électronique des documents pour les transactions en espèces. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de préparer des copies papier :

• consommables;
• les paroissiens ;
• livre de caisse et relevés.

Mais seulement à une condition, qui fixe la procédure à suivre pour effectuer les transactions en espèces en 2017 : documents électroniques doit être certifié par une signature électronique qualifiée.

Cependant, l'achat d'une signature électronique pour chaque comptable afin qu'il puisse certifier les reçus électroniques et les consommables n'est pas possible pour de nombreuses entreprises. Par exemple, en raison d'un grand nombre d'employés ou de ce qu'on appelle le roulement du personnel. Même avec Relevés de salaire: émettre une signature électronique pour chaque collaborateur est trop coûteux et fastidieux.

DANS nouvelle édition la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces, la Banque de Russie a clairement indiqué que le destinataire de l'argent peut apposer une signature électronique sur les consommables émis par voie électronique. Mais il existe des situations où le destinataire ne peut pas le faire, même s'il dispose d'une signature. Comme l'a dit la Banque de Russie, dans ce cas, le caissier imprime le document sur papier et le destinataire y appose une signature manuscrite.

La procédure de correction des transactions dans les documents de caisse

La procédure de réalisation des transactions en espèces en 2017 interdit la correction des documents électroniques après leur signature. Un document comportant une erreur peut uniquement être supprimé, mais un nouveau document correct doit être créé. Une méthode similaire est prévue pour le livre de caisse électronique, s'il est déjà signé avec une signature qualifiée.

• Référence
• Vous pouvez le réparer :
• livre de caisse papier;
• paie et fiches de paie
• Vous ne pouvez pas réparer :
• reçus papier;
• fournitures de papier;
• documents sous forme électronique.

Pour corriger un livre de caisse ou une feuille de paie, vous devez rayer les données erronées, indiquer les informations correctes à côté et mettre la date de correction. Les employés qui ont signé un document erroné doivent signer à nouveau avec un relevé de notes.

La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces en 2017 pour les entrepreneurs individuels et les petites entreprises

Gestion de trésorerie en 2017 nécessaires aux entrepreneurs et aux petites entreprises. Mais sous une forme simplifiée. Les petites entreprises et les entrepreneurs ont le droit de ne pas fixer de limite de trésorerie. La limite précédemment approuvée sur le solde de trésorerie peut être annulée en émettant un ordre approprié.

• Référence
• Les entrepreneurs individuels sont dispensés de tenir un livre de caisse. Ils enregistrent les transactions en espèces dans les livres de revenus ou de revenus et dépenses, et par imputation, ils calculent l'impôt sur la base des revenus potentiels, et les indicateurs de rentrées de fonds n'ont pas d'importance.

Les petites entreprises doivent émettre des warrants pour chaque transaction en espèces. D'une part, les entrepreneurs individuels ont le droit de ne pas délivrer de reçus ni de consommables. Ceci est directement indiqué dans la procédure de réalisation des transactions en espèces en 2017. Mais d'un autre côté, le paragraphe 5 de ce document exige qu'un reçu soit délivré chaque fois qu'un entrepreneur accepte de l'argent à la caisse. Et il n'y a aucune exception à cette procédure en espèces. Par conséquent, nous vous recommandons d'établir des documents de caisse.

La procédure de réalisation des opérations de trésorerie en 2017 pour les divisions

La procédure de réalisation des transactions en espèces en 2017 indique que toutes les divisions distinctes doivent respecter la limite du solde de trésorerie. L'ordre dans lequel cette limite est fixée dépend de la question de savoir si le ministère a le droit de déposer de manière indépendante des espèces sur un compte bancaire.

• Référence
• Est considérée comme distincte toute division de l'entreprise à l'emplacement de laquelle au moins un poste de travail est équipé. Peu importe la période pour laquelle il a été créé.

Toutes les divisions distinctes - tant celles qui déposent que celles qui ne déposent pas d'argent à la banque - doivent observer une discipline de trésorerie et tenir leur propre livre de caisse. Par ailleurs, la division doit transmettre au siège social les copies des feuilles du livre de caisse certifiées conformes par le chef de division. Vous pouvez remettre les feuilles du livre de caisse du service au bureau une fois par an avant d'établir les états financiers.

La discipline de trésorerie est une liste de règles qui régissent tout ce qui concerne le mouvement et la comptabilité des espèces. Selon ces règles, ils doivent travailler à la fois petit et entreprise moyenne et les grandes organisations commerciales.

N'importe lequel entrepreneur individuel qui effectue une transaction en espèces doit se conformer à la loi en vigueur de la Fédération de Russie. Si une violation de la discipline monétaire est détectée, l'État impose à l'entrepreneur individuel des sanctions d'un montant fixé par la loi. Cet article aborde en détail les principaux points qui incluent différentes sortes violations de la discipline de trésorerie des entrepreneurs individuels.

Le décret de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3210-U décrit en détail la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces pour les entrepreneurs individuels en 2019. Ce document contient des informations sur 2 catégories d'entrepreneurs individuels - les contribuables qui peuvent bénéficier de certains avantages.

En 2018 et 2019, les entrepreneurs individuels peuvent effectuer des démarches simplifiées mandat de paiement- sans respecter la limite de trésorerie.
Dans ce cas, un entrepreneur individuel peut stocker n'importe quel montant de fonds dans la caisse enregistreuse de son entreprise. Cependant, dans ce cas, il est préférable de conserver l’argent de l’entreprise dans les banques.
Dans tous les autres cas, le propriétaire de petite entreprise doit maintenir une discipline de trésorerie.

La discipline de trésorerie des entrepreneurs individuels, établie pour la période 2015-2019, permet à l'entrepreneur individuel de ne pas établir de relevés de dépenses (lorsqu'il émet des espèces à la caisse) et d'ordres de caisse - lors de l'acceptation d'argent en espèces. En outre, le décret de la Banque centrale de la Fédération de Russie établit ce qui suit : les entrepreneurs individuels ont le droit de refuser de tenir un livre de caisse.

Il convient de garder à l'esprit que le refus d'émettre des reçus et des mandats de caisse rend difficile le contrôle du travail des salariés qui reçoivent de l'argent. Dans ce cas, il n’y a aucune confirmation que l’employé a reçu l’argent.

Si les employés d’un entrepreneur ne travaillent pas selon contrats de travail l'embauche et les fonds vont directement à l'entrepreneur individuel, alors refuser de maintenir les bons de commande pour les dépenses et les revenus est une solution logique.

Les entrepreneurs ont le droit de confirmer le montant des revenus avec des reçus de caisse délivrés aux clients.

Le paiement des salaires peut être constaté sur certaines fiches de paie.

Description de la violation de la discipline en matière de trésorerie

Arrêt du fonctionnement des équipements de caisse (CCT)

Pour une telle violation de la discipline de trésorerie - cessation de l'opération de caisse », l'article 14 du Code des infractions administratives prévoit les sanctions suivantes :

• si le contribuable occupe un certain poste dans l'entreprise - 3 à 4 000 roubles ;
• si le payeur est une personne morale - 30 à 40 000 roubles.

Par exemple, dans un salon de coiffure, il n'y avait pas d'administrateur depuis plusieurs mois, censé travailler sur les équipements de caisse (CCT). Un employé de cette organisation n'a pas frappé le chèque et a informé le visiteur que cela ne faisait pas partie de ses responsabilités professionnelles.

Dans ce cas, une violation de la discipline monétaire s'est produite et l'inspecteur des impôts a infligé des amendes aux entrepreneurs individuels d'un montant de 30 000 roubles. (Article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Le tribunal a décidé de satisfaire aux exigences du fisc contre le contribuable - l'amende a été reconnue légale et justifiée. La décision de justice a déclaré ce qui suit : la faute de cette entreprise était de ne pas contrôler le respect par les employés des règles d'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse.

Le Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie a pris une décision similaire dans sa résolution. En fait, violé discipline du travail, pas l'ensemble de l'entreprise.

En conséquence, les juges ont pris une décision positive en faveur de l'État et non du contribuable - ils ont laissé en vigueur la décision du service fédéral des impôts sur les sanctions.

En conséquence, les tribunaux imposent des amendes à l'ensemble de l'organisation, même si un seul employé de l'organisation peut enfreindre la loi. Selon l'article 14 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, le montant des amendes infligées aux fonctionnaires est 10 fois inférieur à celui des amendes infligées à une entreprise.

Il convient de noter qu'il est plus judicieux pour les entreprises de sanctionner un seul employé. Cependant, lors du transfert d'une amende, vous devez être prudent. La loi permet au tribunal de prendre des décisions sur le recouvrement de deux amendes : tant auprès de l'entreprise que auprès de son salarié.

Les entreprises qui dépassent la limite de trésorerie approuvée par la Banque centrale de la Fédération de Russie sont sanctionnées financièrement par les agents du fisc - l'amende atteint 50 000 roubles. Base - art. 15 Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. Les règles de maintien de la discipline de trésorerie, introduites en 2017, stipulent que la limite ne doit pas être dépassée.

Dans le même temps, dans la vraie vie, les inspecteurs des impôts sont rarement en mesure de percevoir une telle amende auprès du contribuable. Dans la plupart des cas, les fiscalistes n'ont pas le temps d'encaisser les pénalités dans un délai de 2 mois.

Si les agents du fisc perçoivent des amendes après 2 mois, vous devez en toute confiance déposer une plainte auprès du bureau des impôts à l'adresse suivante : tribunal arbitral: les juges dans de tels cas prennent une décision positive en faveur de l'entrepreneur individuel.

L'entreprise, dont le chiffre d'affaires des années précédentes s'élevait à 800 millions de roubles, est une petite entreprise depuis juillet 2015. Jusqu'en 2019, les entrepreneurs individuels ne peuvent plus utiliser la limite de solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse. Cela a été confirmé par les responsables du ministère développement économique et la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Depuis juillet 2015, le montant maximum des revenus pour lequel une entreprise est considérée comme une petite entreprise n'est pas de 400, mais de 800 millions de roubles. Selon les responsables, cet amendement peut également s’appliquer aux revenus de l’année dernière.

Par exemple, le revenu annuel des entrepreneurs individuels en 2013 était de 600 millions de roubles, ce qui est supérieur à la limite établie (600 > 400). Dans ce cas, en 2014, l'entreprise ne pouvait pas être reconnue comme petite.

Le chiffre d'affaires de l'entreprise en 2014 s'élevait à 750 millions de roubles.

Depuis juillet 2015, ses revenus sont inférieurs au nouveau plafond (750< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

Parallèlement, dans ce cas les 2 critères suivants doivent être remplis :

• le nombre d'employés de l'organisation pour l'année précédente ne doit pas dépasser 100 ;
• V capital autorisé entreprises la part de participation de diverses entreprises qui ne sont pas considérées comme petites devrait être égale à 49 %.

Les petites entreprises ne peuvent pas fixer de limite de solde de trésorerie. Dans ce cas, si l'entreprise est devenue une telle entreprise en juillet de cette année, la limite peut être levée à partir de mi-2015.

Règles de stockage de l'argent

La version mise à jour de la discipline de trésorerie, qui entrera en vigueur en 2019, impose l'exigence suivante aux entrepreneurs individuels : le stockage des espèces dans l'entreprise doit être effectué conformément aux réglementations et lois en vigueur. Dans la plupart des cas, une violation de la procédure de stockage d'espèces se produit lorsque l'entrepreneur ne dispose pas de caisse.

Une salle de caisse est une pièce isolée dans laquelle les espèces sont reçues, émises et stockées.

Si un entrepreneur individuel ne dispose pas de caisse enregistreuse, il doit payer une amende de 50 000 roubles. (Article 15 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Le tribunal peut se ranger du côté de l'entrepreneur individuel si l'inspection des impôts a rassemblé une base de preuves faible concernant cette violation.

Réussir à percevoir une amende de 15 auprès de l'entreprise article du Code des infractions administratives Fédération de Russie, les inspecteurs des impôts doivent :

• découvrir l’argent gratuit de l’entreprise et fixer son montant ;
• assurez-vous qu'ils sont dans la salle de caisse ;
• écrire dans la réclamation une certaine règle de droit que le défendeur a violée ;
• enregistrer la date et le lieu de l'infraction administrative.

Si les fiscalistes ne trouvent tout simplement pas de trésorerie dans l'entreprise et ne présentent pas d'autres preuves, le tribunal se prononce en faveur de l'organisation et non de l'État.

Non-réception des sommes en espèces

L'argent non reflété dans les mandats de caisse est une raison pour imposer de lourdes amendes aux entrepreneurs individuels (50 000 roubles).

De telles infractions constituent également un danger pour les entrepreneurs individuels dans la mesure où les fiscalistes, qui ont identifié la présence de fonds non comptabilisés, chargent l'entrepreneur individuel de procéder à un contrôle sur place. Dans ce cas, il s’avère qu’en réduisant ses recettes, l’entreprise a sous-payé au budget la totalité du montant de la taxe sur la valeur ajoutée et de l’impôt sur le revenu.

Dépassement du plafond de paiement en espèces à la caisse

L'une des violations courantes de la discipline en matière de trésorerie est le dépassement de la limite des paiements en espèces à la caisse. Avec de tels calculs, il existe une limite égale à 100 000 roubles. Mais il n’est pas clair dans tous les cas comment le calculer correctement.

Par exemple, comment un entrepreneur individuel peut-il déterminer le montant qui ne dépasse pas la limite s'il n'a pas conclu d'accord papier officiel avec ses partenaires ? Ou si un entrepreneur individuel a conclu 2 transactions ou plus, répartissant les paiements de telle manière que leur montant ne soit pas égal à 100 000 roubles ?

La limite de paiement en espèces ne peut être utilisée que pour 1 transaction (Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3073-U). Cependant, dans certains cas, les entreprises ne mettent pas le contrat par écrit.

Ainsi, lorsque les fournisseurs émettent des factures pour le paiement, puis expédient des produits de base aux acheteurs à l'aide de factures. Dans ce cas, la limite doit être calculée pour chacune de toutes les expéditions de produits commerciaux. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de rédiger un accord sous la forme d'un seul document (article 434 du Code civil de la Fédération de Russie).

Lorsque les fournisseurs émettent des factures aux acheteurs potentiels, qui indiquent à la fois la quantité et la marque des produits commerciaux, un tel document constitue alors une offre. Le fait que de l'argent ait été reçu sur le compte indique que les acheteurs ont conclu un accord (articles 435, 438 du Code civil de la Fédération de Russie). Dans ce cas, l'entreprise rédige et signe un contrat d'achat et de vente unique.

En conséquence, l'acheteur n'est pas obligé de payer les marchandises en espèces. moyens financiers, si leur montant sur les factures est de 100 000 roubles. au plus.

Toutefois, les inspecteurs des impôts peuvent présenter leurs réclamations si l'entrepreneur individuel dispose d'un contrat de fourniture. Dans ce cas, l'entrepreneur individuel doit fixer une limite à une telle transaction, après avoir étudié indicateurs financiers toutes les livraisons ponctuelles de produits commerciaux.

Dans le cas contraire, les autorités fiscales pourraient infliger une amende au fournisseur. Toutefois, si le fournisseur n'a pas indiqué de référence à un contrat à long terme dans le bon de livraison et la facture, l'amende peut être annulée en justice.

Certains entrepreneurs individuels pensent qu'ils peuvent utiliser la limite lorsqu'ils effectuent des paiements dans un délai d'un jour. Dans ce cas, ils versent aux contreparties 2 paiements ou plus sur, par exemple, 5 jours. Dans le même temps, la limite ne peut être utilisée que dans 1 seul accord et n'est pas liée au délai de paiement.

Dans le même temps, si un entrepreneur individuel a signé plusieurs transactions avec des contreparties à la fois, il peut alors payer des factures d'un montant supérieur à 100 000 roubles, y compris dans un délai d'un jour.

Les changements ci-dessus apportés à la discipline de trésorerie pour les entrepreneurs individuels en 2019 conduiront au fait que les entrepreneurs devront remplacer tous les systèmes de caisse enregistreuse par des équipements qui assureront la mise en œuvre des procédures de contrôle des espèces.

L'envoi du chèque sera effectué par des opérateurs de données fiscales agréés. Dans ce cas, la violation de la procédure et des délais de transfert des données de paiement entraînera l'imposition à l'entrepreneur individuel d'une amende d'un montant prévu par la loi.

La plupart des entrepreneurs individuels sont toutefois très préoccupés par les innovations ci-dessus, si elles sont adoptées, comme auparavant, La Douma d'État La Fédération de Russie établira une période de transition de cinq ans pour les nouveaux équipements de caisse enregistreuse. Pendant ce temps, l'entrepreneur individuel pourra acheter de nouvelles caisses enregistreuses (CCM) et remplacer toutes les caisses enregistreuses obsolètes de l'organisation par des caisses modernes.

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