Przykładowe regulacje dotyczące audytora wewnętrznego. Regulamin Służby Audytu Wewnętrznego

Objawy ciąży po implantacji zarodka

Transkrypcja

1 Zatwierdzony przez Radę Dyrektorów OJSC Far Eastern Energy Company w dniu 17 września 2007 r. Protokół 23 REGULAMIN w sprawie Służby Audytu Wewnętrznego

2 Artykuł 1. Postanowienia ogólne 1.1. Niniejsze Oświadczenie o usługach Audyt wewnętrzny Społeczeństwo ma charakter lokalny dokument normatywny, definiowanie status prawny, główne zadania, funkcje, prawa i obowiązki Służby Audytu Wewnętrznego. Rozporządzenie określa także szczegółowe funkcje pracy Szefowi Służby Audytu Wewnętrznego za organizację realizacji zadań i funkcji Służby Audytu Wewnętrznego w granicach przyznanych uprawnień i ustalonych obowiązków zgodnie z umową o pracę zawartą z Szefem Służby Audytu Wewnętrznego działalność Spółki zorganizowana i regulowana dokumentami wewnętrznymi w celu oceny i poprawy efektywności procesów, systemów zarządzania ryzykiem kontrola wewnętrzna, ład korporacyjny, systemy informacyjne i bezpieczeństwa informacji, a także udzielanie konsultacji wewnętrznych mających na celu usprawnienie działania Spółki w zakresie wskazanym powyżej. Efektem działań Służby Audytu Wewnętrznego jest obiektywna i niezależna ocena (opinia audytora) w kwestiach wchodzących w zakres kompetencji audytu wewnętrznego. wyrażone w formie raportów, raportów z kontroli, raportów analitycznych, w szczególności: dotyczących skuteczności systemu kontroli wewnętrznej, ładu korporacyjnego, informacji i komunikacji, zarządzania ryzykiem; na skuteczność działań oddziałów Spółki w zakresie realizacji powierzonych zadań; o stopniu i charakterze ryzyk związanych z realizowanymi projektami; w sprawie bezpieczeństwa i płynności majątku i innych aktywów; na temat wiarygodności dostarczonych sprawozdań; o efektywności biznesowej; o stanie wizerunku Spółki itp. Odbiorcami wyników działań audytu wewnętrznego są: Zarząd Spółki, Komitety Zarządu Spółki; kadra kierownicza najwyższego szczebla, kadra kierownicza średniego szczebla i pracownicy Spółki (w zakresie konsultacji); audytorzy zewnętrzni (w zakresie informacji niezbędnych przy przeprowadzaniu audytu lub ograniczaniu zakresu procedur audytu) Służba Audytu Wewnętrznego jest strukturalnym działem Spółki. Służba Audytu Wewnętrznego w swojej działalności kieruje się: obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej ; Statut Spółki; decyzje Zarządu Spółki; Regulacje dotyczące systemu kontroli wewnętrznej; niniejsze rozporządzenie; decyzje Zarządu Spółki, zarządzenia i instrukcje Dyrektora Generalnego w zakresie nie sprzecznym z niniejszym Regulaminem. 2

3 standardy działalność zawodowa Instytut Audytorów Wewnętrznych, Kodeks Etyki Audytorów Wewnętrznych, inne regulacje i przepisy prawne, najlepszą światową praktykę w zakresie audytu wewnętrznego (w zakresie nie sprzecznym z niniejszym Regulaminem); opracowane standardy systemu zarządzania jakością Organizacja międzynarodowa w celu standaryzacji Służba Audytu Wewnętrznego posiada plan pracy i budżet zatwierdzony przez Komitet Audytu. Służbą Audytu Wewnętrznego kieruje Szef Służby Audytu Wewnętrznego (zwany dalej „Szefem Audytu Wewnętrznego”) nieobecności Szefa Audytu Wewnętrznego, jego funkcje pełni osoba powołana przez Szefa Audytu Wewnętrznego spośród pracowników Departamentu B w celu zapewnienia obiektywności i niezależności jego działań, Szef IAS jest funkcjonalnie podporządkowany Komitetowi Audytu, administracyjnie - Dyrektorowi Generalnemu Spółki Podstawową podstawą jego niezależności i uprawnień jest funkcjonalne podporządkowanie Szefa IAS Komitetowi Audytu. Jednocześnie odpowiedzialność funkcjonalna oznacza, że ​​Komitet Audytu: zatwierdza Regulamin Służby Audytu Wewnętrznego, jego zmiany i uzupełnienia oraz przedstawia go do zatwierdzenia Zarządowi Spółki; zatwierdza struktura organizacyjna, roczny plan pracy i budżet Pionu, system wynagradzania personelu Pionu i przedkłada je do zatwierdzenia Zarządowi Spółki; otrzymuje raporty od Szefa IAS z wyników działalności Departamentu, w tym spotkania z Szefem IAS w formie poufnej bez obecności kierownictwa Spółki; zatwierdza kandydaturę Szefa MSR, warunki umowa o pracę(umowę) z nim i przedstawia ją do zatwierdzenia Zarządowi Spółki; formułuje propozycje zachęt (kar) dla Szefa MSR do rozpatrzenia przez Zarząd Spółki; przedkłada do rozpatrzenia Zarządowi Spółki propozycję odebrania uprawnień Szefowi IAS; prowadzi niezbędną komunikację z kierownictwem Spółki i Szefem IAS w celu ustalenia, czy występują przeszkody lub ograniczenia budżetowe, które ograniczają zdolność Służby do wykonywania swoich funkcji. Podległość administracyjna Szefa IAS Dyrektorowi Generalnemu Spółki ma na celu zapewnienie bieżącej działalności Departamentu. Podporządkowanie administracyjne obejmuje: zapewnienie wykonania budżetu Służby oraz prowadzenie rachunkowości zarządczej; zapewnienie realizacji działań administracyjnych w zakresie zarządzania personelem Służby; zapewnienie Serwisowi niezbędnych usług komunikacji wewnętrznej i informacji; bezpieczeństwo niezbędne warunki pracy dla pracowników Służby Szef Służby Audytu Wewnętrznego musi posiadać wykształcenie wyższe ekonomiczne (finansowe) lub prawnicze. Wyboru pracowników do Służby Audytu Wewnętrznego dokonuje Szef Służby Audytu Wewnętrznego, zgodnie z art zatwierdzoną strukturę i personel Służby Audytu Wewnętrznego. 3

4 1.15. Kierownicy pionów strukturalnych Służby Audytu Wewnętrznego powinni posiadać wykształcenie wyższe ekonomiczne (finansowe) lub prawnicze. Zaleca się posiadanie przez specjalistów Służby Audytu Wewnętrznego wyższa edukacja lub 5-6 lat doświadczenia w obszarze audytu. Artykuł 2. Zadania i funkcje Służby Audytu Wewnętrznego 2.1. Do głównych zadań i funkcji Służby Audytu Wewnętrznego należy: kontrola zgodności transakcji finansowo-gospodarczych realizowanych w Spółce, jej oddziałach i pionach strukturalnych z interesami Spółki w celu ochrony majątku Spółki; weryfikację informacji księgowych i operacyjnych przekazywanych przez wydziały aparatu wykonawczego, oddziały i przedstawicielstwa Spółki, w tym badanie środków i metod stosowanych do identyfikacji, oceny, klasyfikacji tych informacji i sporządzania na ich podstawie raportów, a także specjalny badanie poszczególnych pozycji sprawozdawczych, w tym szczegółowe sprawdzenie transakcji, sald rachunków; sprawdzanie dostępności, stanu i bezpieczeństwa majątku Spółki, w tym ocena organizacji procesów księgowych, efektywności wykorzystania, realizacja decyzji organów zarządzających Spółki w zakresie wykorzystania majątku, ocena bieżącej płynności majątku; niezależną ocenę i analizę kondycja finansowa Spółka jako całość, jej oddziały i działy strukturalne; kontrolę nad transakcjami, w których istnieje udział i transakcjami głównymi; kontrola wdrażania procedur kontroli wewnętrznej oraz analiza skuteczności systemu kontroli wewnętrznej jako całości, a także skuteczności kontroli poszczególnych projektów strategicznych i obszarów działalności Spółki; Ocena adekwatności poziomu ryzyk działalności Spółki oraz poszczególnych projektów, procesów, decyzji i transakcji do celów działalności i wymogów ram regulacyjnych Spółki; opracowywanie metodyk organizacji systemu kontroli wewnętrznej w Spółce, jej oddziałach i pionach strukturalnych oraz udzielanie konsultacji w zakresie ich wdrożenia; Aktywna pomoc Zarządowi Spółki, Komitetowi Audytu i Zarządowi Spółki, poprzez udzielanie odpowiednich konsultacji: w zakresie doskonalenia systemu ładu korporacyjnego do poziomu zgodności z najlepszymi światowymi praktykami; w zwiększaniu efektywności systemu kontroli wewnętrznej; w stworzeniu w Towarzystwie efektywnego systemu zarządzanie ryzykiem; przy przeprowadzaniu audytu zewnętrznego Spółki według standardów rosyjskich księgowość i międzynarodowe standardy sprawozdania finansowe; w tworzeniu efektywnego systemu zarządzania i oceny aktywów i inwestycji; w tworzeniu efektywnego środowiska informacyjnego i systemu bezpieczeństwa informacji; 4

5 w ustanowieniu skutecznego systemu zarządzania jakością zgodnie z Normy ISO 9000, ISO i OHSAS 18000, opracowane przez Międzynarodową Organizację Normalizacyjną, identyfikacja, klasyfikacja i analiza ryzyk w obszarze działalności finansowej i gospodarczej podczas audytów wewnętrznych, opracowywanie propozycji ich redukcji; ocena adekwatności poziomu ryzyk działalności Spółki oraz poszczególnych projektów, procesów, decyzji i transakcji do celów działalności i wymogów ram regulacyjnych Spółki; współpraca z Komisją Audytu Spółki oraz audytorami zewnętrznymi, prowadzona za pośrednictwem Komitetu Audytu Spółki; zapewnienie wystarczającej pewności co do rzetelności sprawozdań finansowych Spółki i zgodności z procedurami ich sporządzania, a także zgodności z wymogami rachunkowości Spółki; terminowe informowanie Komisji Audytu i Dyrektora Generalnego o stwierdzonych odchyleniach i naruszeniach w działalności Spółki, a także przedstawianie propozycji usunięcia naruszeń, niedociągnięć oraz zaleceń dotyczących poprawy efektywności zarządzania stwierdzonych w trakcie kontroli i monitoringu; analiza i opracowywanie rekomendacji mających na celu poprawę efektywności i efektywności procesów biznesowych Spółki, ocena stosowalności standardów, przepisów i metod zatwierdzonych i funkcjonujących w Spółce; Ocena zgodności działań pracowników Spółki z przyjętymi zasadami korporacyjnymi i etyka biznesu, cele strategiczne Społeczeństwo, interesy akcjonariuszy; potwierdzenie wiarygodności danych sprawozdawczości finansowej zawartych w informacjach podlegających ujawnieniu przez Spółkę; wdrażanie kontroli wewnętrznej w spółkach zależnych i stowarzyszonych (D3O) Spółki poprzez przedstawicieli Spółki wybranych do Komisji Audytu D3O; Zapewnienie skutecznej komunikacji, w ramach swoich funkcji, z Zarządem Spółki, Komitetem Audytu w celu zapewnienia Zarządowi Spółki i Komitetowi Audytu obiektywnych, terminowych, pełnych i wysokiej jakości informacji do podejmowania decyzji i uzyskiwania uzasadnionej pewności co do oceny stopnia, w jakim Spółka osiągnęła swoje cele; Udzielanie konsultacji kierownictwu Spółki w sprawach wchodzących w zakres kompetencji audytu wewnętrznego, pod warunkiem zachowania niezależności i obiektywizmu audytu wewnętrznego; Ocena zgodności wewnętrznych dokumentów organizacyjnych i administracyjnych Spółki z obowiązującymi przepisami prawa, wymogami organów regulacyjnych, najlepszymi praktykami światowymi, decyzjami organów zarządzających, celami strategicznymi Spółki oraz interesami akcjonariuszy. Ocena wysokości utraconych zysków i szkód wyrządzonych Spółce na skutek działań pracowników i osób trzecich. Artykuł 3. Procedury kontroli wewnętrznej 3.1. W celu realizacji powierzonych jej funkcji Służba Audytu Wewnętrznego realizuje następujące procedury kontroli wewnętrznej: 5

6 organizuje i przeprowadza kontrole i dochodzenia wewnętrzne w głównych obszarach finansowych i działalność gospodarcza stowarzyszenia; analizuje i podsumowuje wyniki kontroli i dochodzeń wewnętrznych w głównych obszarach działalności finansowo-gospodarczej Spółki; analizuje skuteczność wymagań dotyczących działalności pionów strukturalnych Spółki, przygotowuje propozycje ich udoskonalenia; koordynuje pracę komórek strukturalnych Spółki w ramach czynności kontroli wewnętrznej; sprawuje kontrolę nad eliminacją naruszeń stwierdzonych w wyniku kontroli i dochodzeń wewnętrznych; analizuje wyniki audytów Spółki, sprawuje kontrolę nad opracowaniem i realizacją planów działań mających na celu eliminację naruszeń stwierdzonych podczas audytów; analizuje dokumenty wewnętrzne i inne Spółki regulujące działalność finansowo-gospodarczą Spółki, opracowuje propozycje udoskonalenia tych dokumentów; w imieniu Komitetu Audytu lub jedynego organu wykonawczego rozpatruje projekty decyzji organów zarządzających pod kątem ich zgodności z interesami finansowo-gospodarczymi Spółki; przygotowuje propozycje usprawnień procedur kontroli wewnętrznej; przeprowadza analizę RAS, MSSF i sprawozdawczości zarządczej Spółki dla celów kontrolnych. Artykuł 4. Prawa, obowiązki i odpowiedzialność kierownika działu 4.1. Organizacja ogólna Pracę Służby Audytu Wewnętrznego w Spółce powierzono Szefowi Służby Audytu Wewnętrznego. Szef Służby Audytu Wewnętrznego działa zgodnie z zawartą z nim umową, której warunki ustala Komitet Audytu. Podpisana zostaje w imieniu Spółki umowa z Szefem Służby Audytu Wewnętrznego Dyrektor generalny Spółki Szef Służby Audytu Wewnętrznego Spółki ma prawo: zgłaszać Komisji Audytu przy Zarządzie Spółki propozycje dotyczące głównych kierunków pracy Służby Audytu Wewnętrznego na bieżący okres oraz na przyszły; kontrolować wykonanie poleceń Dyrektora Generalnego, decyzji Zarządu, Zarządu Spółki, rekomendacji i instrukcje metodologiczne audytor Spółki i Komitet Audytu przy Zarządzie Spółki; zgłaszania Komisji ds. Audytu propozycji nagradzania pracowników Służby Audytu Wewnętrznego lub nakładania kar za zaniechania w pracy; korespondować z spółki zależne Społeczeństwo w sprawach wchodzących w zakres funkcji wydziału; zgłaszanie wniosków do Komisji Rewizyjnej w sprawie powoływania, przenoszenia i zwalniania pracowników Służby; żądać i otrzymywać, zgodnie z ustaloną procedurą korporacyjną, od kierowników działów lub departamentów Spółki, jej oddziałów lub działów strukturalnych informacji, dokumentów i innych informacji niezbędnych do wykonywania funkcji i zadań przypisanych do Usługi; kontaktować się z Przewodniczącym Komisji Rewizyjnej Zarządu Spółki z propozycją rozpatrzenia każdej sprawy leżącej w kompetencjach Komisji; 6

7 uczestniczyć w posiedzeniach Zarządu Spółki bez prawa głosu; reprezentować interesy Spółki na podstawie pełnomocnictwa wydanego przez Dyrektora Generalnego. Szef Służby Audytu Wewnętrznego Spółki ma obowiązek: podjąć wystarczające działania, aby mieć pewność, że członkowie Komitetu Audytu posiadają pełne i obiektywne informacje o sytuacji finansowej Spółki, ryzykach związanych z systemem ładu korporacyjnego, kontroli wewnętrznej i bezpieczeństwie informacji. W tym celu Szef IW: Okresowo informuje członków Komisji Rewizyjnej w formie pisemnych i ustnych komunikatów o wszystkich istotnych kwestiach będących przedmiotem rozpatrywania przez Służbę; Inicjuje posiedzenia Komitetu Audytu w celu omówienia zagadnień wchodzących w zakres kompetencji audytu wewnętrznego; Regularnie przekazuje Komisji Audytu raport z wykonanej pracy oraz zidentyfikowanych ryzyk i naruszeń, raz na kwartał przekazuje informację (raport) z działalności MSR Komisji Audytu działającej przy Zarządzie Spółki. W przypadku przeprowadzenia audytu przez Służbę Audytu Wewnętrznego, raport z wyników audytu przesyłany jest do Dyrektora Generalnego Spółki oraz Komisji Audytu działającej przy Zarządzie Spółki. Wszelkie informacje (w tym raporty) przekazywane przez Spółkę Komisji Audytu działającej przy Zarządzie mają charakter ściśle poufny i stanowią tajemnicę handlową; analizować ogólne wyniki działalności Służby Audytu Wewnętrznego i zapewniać rozwój działań usprawniających system kontroli wewnętrznej w Spółce; przyczyniać się do podnoszenia poziomu zawodowego specjalistów Służby Audytu Wewnętrznego; pełnić inne funkcje w ramach swoich uprawnień i zgodnie z niniejszym Regulaminem. Pod względem wynagrodzeń, usług medycznych i socjalnych stanowisko Szefa Służby Audytu Wewnętrznego jest równoznaczne ze stanowiskiem Zastępcy Dyrektora Generalnego Służba Audytu Wewnętrznego odpowiada za: Sporządzanie rocznego raportu podsumowującego, a także okresowych raportów z wyników kontroli i kontroli ryzyka, monitorowania działalności finansowo-gospodarczej oraz stanu systemu kontroli wewnętrznej w Spółce; jakość i terminowość realizacji zadań i funkcji Służby Audytu Wewnętrznego; realizacja zatwierdzonych planów; bezpieczeństwo informacji zastrzeżonych. Artykuł 5. Prawa, obowiązki i odpowiedzialność pracowników Służby Audytu Wewnętrznego 5.1. Zgodnie z niniejszym Regulaminem pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego korzystają z praw i obowiązków wynikających z zadań, funkcji Służby Audytu Wewnętrznego oraz opisy stanowisk pracy Pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego uczestniczą w przeprowadzaniu audytów, monitorowaniu i kontroli finansowej i ekonomicznej 7

8 działalności Spółki, jej oddziałów i pionów strukturalnych na obszarach określonych zadaniami Służby Audytu Wewnętrznego. Pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego mają prawo: swobodnego dostępu do pomieszczeń biurowych kontrolowanych obiektów; zapewnione przez nich uszczelnienie Powierzchnie biurowe przedmioty podlegają kontroli w celu zapewnienia bezpieczeństwa zawartych w nich dokumentów; nieograniczony dostęp do niezbędnych informacji posiadanych przez Spółkę i jej oddziały, w tym do systemów informatycznych, w celu realizacji funkcji Służby Audytu Wewnętrznego. Prawo to w stosunku do informacji zawierających informacje stanowiące tajemnicę państwową można wykonywać w sposób przewidziany dla postępowania z dokumentami stanowiącymi tajemnicę państwową; swobodny dostęp do dokumentów związanych z przedmiotem kontroli. Prawo to w stosunku do dokumentów zawierających informacje stanowiące tajemnicę państwową można wykonywać w sposób przewidziany dla postępowania z dokumentami stanowiącymi tajemnicę państwową; otrzymywanie raportów z wyników audytu audytorów zewnętrznych, wniosków Komisji Rewizyjnej, ustaw audyty podatkowe stowarzyszenia; poszerzenie zakresu zagadnień (obszarów) kontroli, jeżeli w trakcie realizacji programu kontroli zostanie stwierdzona potrzeba takiego poszerzenia; otrzymywanie kopii dokumentów podpisanych przez odpowiednią osobę i poświadczonych pieczęcią; kopiowanie poszczególnych dokumentów, w tym uzyskiwanie kopii akt, wszelkich zapisów przechowywanych w sieciach lokalnych i autonomicznych systemach informatycznych, a także uzyskiwanie odpisów tych zapisów. Prawo to w stosunku do informacji zawierających informacje stanowiące tajemnicę państwową można wykonywać w sposób przewidziany dla postępowania z dokumentami stanowiącymi tajemnicę państwową; obowiązek przeprowadzenia, w porozumieniu z kierownikiem inspekcji, (lub przeprowadzenia osobiście przy udziale zaangażowanych osób) pełnej lub częściowej inwentaryzacji środków trwałych, pozycji inwentarza w celu ustalenia ich faktycznej dostępności i zgodności z danymi księgowymi; otrzymywanie ustnych i pisemnych wyjaśnień od pracowników audytowanych obszarów dotyczących kwestii powstałych w trakcie kontroli. W przypadku podania fałszywych dokumentów, odmowy udzielenia informacji lub pisemnych uzasadnień bądź stworzenia innych przeszkód w kontroli, pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego zgłaszają. do Szefa Służby Audytu Wewnętrznego, który kontaktuje się z organem wykonawczym Spółki, z wymogiem podjęcia środków w zakresie odpowiedzialności wobec osób winnych stwarzania przeszkód w kontroli. Pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego otrzymują rekompensatę za wszystkie potwierdzone wydatki związane z realizacja działań kontrolnych w ramach zatwierdzonego budżetu Pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego zobowiązani są do: przestrzegania zasad etycznych audytu wewnętrznego. Zasady te obejmują niezależność, obiektywizm, odpowiedzialność, poufność; spełniać wymogi ustanowione przez Spółkę w zakresie ochrony informacji poufnych 8

9 informacje i informacje związane z tajemnicą przedsiębiorstwa; kieruj się w swojej pracy obowiązującymi przepisami prawa, niniejszym Regulaminem oraz dokumentami wewnętrznymi Spółki; przestrzegać dyscyplina pracy; zapewnić właściwą dokumentację procesu audytu wewnętrznego zgodnie z wymogami dokumentów wewnętrznych regulujących działalność Służby Audytu Wewnętrznego. Pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego ponoszą odpowiedzialność: za szkody wyrządzone Spółce w wyniku nieprzestrzegania przepisów niewłaściwe wykonanie ich funkcji, ujawnienia informacji poufnych i stanowiących tajemnicę przedsiębiorstwa lub innych działań sprzecznych z obowiązującymi przepisami prawa, Statutem Spółki, niniejszym Regulaminem; zniekształcenie lub ukrycie istotnych naruszeń, które mogą lub pociągały za sobą straty materialne Społeczeństwo; wykorzystywanie oficjalnego stanowiska do celów osobistych; zaniedbanie obowiązki służbowe Za niewykonanie lub niską jakość wykonania odpowiedzialność zawodowa oraz inne naruszenia zasad i przepisów obowiązujących w Spółce, na pracownika MSR może zostać nałożona kara w formie określonej aktualnymi dokumentami organizacyjno-administracyjnymi Spółki oraz Kodeks Pracy Federacja Rosyjska. Kara nakładana jest zarządzeniem Dyrektora Generalnego Spółki na podstawie rekomendacji Szefa IAS; 5.9. Pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego nie ponoszą odpowiedzialności za niewdrożenie swoich zaleceń mających na celu wyeliminowanie naruszeń stwierdzonych podczas kontroli, monitorowania i kontroli działalności finansowo-gospodarczej Spółki. Kierownik i pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego nie mają prawa przeprowadzać wszelkich działań, które mogłyby prowadzić do utraty jego niezależności i obiektywizmu, a mianowicie: uczestniczenia w opracowywaniu i wdrażaniu systemów i procedury kontrolne lub przyjąć odpowiedzialność za jakąkolwiek funkcję kierowniczą w Spółce, angażować się w jakiekolwiek działania, które w jakikolwiek sposób mogłyby zaszkodzić bezstronności ich oceny lub być postrzegane jako powodujące taką szkodę; uczestniczyć w audytach obszarów działalności, za które był odpowiedzialny w ciągu ostatnich dwóch lat (z wyjątkiem przypadków, gdy odrębną decyzję podejmie Komisja Audytu lub Dyrektor Generalny Spółki); zaakceptuj dowolne decyzje zarządcze inicjować lub zatwierdzać transakcje niezwiązane bezpośrednio z działalnością IAS; głosować z prawem głosu decydującego przy omawianiu wszelkich kwestii związanych ze strategią i zarządzaniem operacyjnym, być osobą koordynującą w procesach decyzyjnych (z wyjątkiem decyzji związanych z organizacją pracy audytu wewnętrznego); podejmuje decyzje o nałożeniu kar na pracowników Spółki, z wyjątkiem pracowników Serwisu; 9

10 wydawać wszelkie polecenia i instrukcje regulujące działania pracowników Spółki, z wyjątkiem instrukcji w sprawach związanych z organizacją czynności audytu wewnętrznego; opracowywać dokumenty organizacyjne, administracyjne i regulacyjne, z wyjątkiem dokumentów regulujących działalność Służby; żądać od kierownictwa Spółki wdrożenia jej zaleceń. Artykuł 6. Organizacja pracy Służby Audytu Wewnętrznego 6.1. Służba Audytu Wewnętrznego wykonuje swoją pracę w oparciu o plan, który powinien zawierać: wykaz (harmonogram) kontroli przeprowadzanych w Spółce; środki kontroli ryzyka; działania służące ocenie istotnych elementów systemu kontroli wewnętrznej Plan pracy Służby Audytu Wewnętrznego ustala Szef Służby Audytu Wewnętrznego na podstawie własnych propozycji, propozycji Zarządu Spółki (reprezentowanego przez). Komisja Rewizyjna przy Zarządzie Spółki), organ wykonawczy Spółki oraz Komisja Rewizyjna Spółki. Plan pracy Służby Audytu Wewnętrznego jest zatwierdzany przez Komisję Audytu Spółki. Korekty w zatwierdzonym rocznym planie pracy mogą być dokonywane na podstawie propozycji Organu Wykonawczego Spółki, Komisji ds. Audytu działającej przy Zarządzie Spółki. w Spółce Tryb przeprowadzania kontroli: plan przeprowadzania kontroli w Spółce określa termin przeprowadzenia kontroli oraz osobę odpowiedzialną za organizację kontroli; porządek ogólny oraz sposób przeprowadzania kontroli regulują odrębne dokumenty przygotowane przez Szefa Służby Audytu Wewnętrznego, uzgodnione z Komisją Audytu przy Zarządzie Spółki, zatwierdzone przez Organ Wykonawczy Spółki; zgodnie z harmonogramem kontroli, na 5 dni przed rozpoczęciem zaplanowanej kontroli Szef MSW wydaje Służbie Instrukcję przeprowadzenia kontroli; kierownik audytu przygotowuje program konkretnego audytu, zatwierdzany przez Szefa Służby Audytu Wewnętrznego, który określa zakres oddziałów i pionów strukturalnych Spółki objętych audytem; procesy biznesowe i obszary audytu audytowanego obiektu podlegające audytowi; procedura i termin inspekcji; skład zespołu audytowego; kontrole mogą przeprowadzać specjaliści Służby Audytu Wewnętrznego, w razie potrzeby z udziałem specjalistów z innych działów i departamentów Spółki, jej oddziałów i pionów strukturalnych (eksperci). Zaangażowanie ekspertów następuje z inicjatywy Szefa Służby Audytu Wewnętrznego i jest uzgadniane z Komisją Audytu i Organem Wykonawczym Spółki; kontrole przeprowadza się poprzez zbieranie i analizowanie informacji związanych z kontrolowanym obszarem działalności audytowanego obiektu. Podczas audytu specjaliści Służby Audytu Wewnętrznego oraz eksperci zaangażowani w audyt identyfikują błędy, nieścisłości i nielegalne działania podczas wykonywania 10

11 odpowiednich transakcji finansowych i biznesowych; obsługę organizacyjną i złożenie niezbędnych dokumentów do przeprowadzenia kontroli realizują kierownicy wydziałów centrali Spółki na wniosek Służby Audytu Wewnętrznego w terminie trzech dni; po zakończeniu kontroli, nie później niż w ciągu dziesięciu dni, sporządzany jest akt (protokół) kontroli, który musi zawierać kompleksową opinię specjalistów biorących udział w kontroli na temat zgodności przedstawionych informacji finansowych i innych obiektu z stan faktyczny oraz zalecenia i propozycje usunięcia stwierdzonych w trakcie kontroli uchybień i naruszeń; protokół kontroli przesyłany jest do zaopiniowania kierownikom oddziałów Spółki, których działalność podlegała kontroli. Jeżeli kierownik wydziału Spółki, którego działalność podlegała kontroli, odmówi komentarza na temat zidentyfikowanych w trakcie kontroli ryzyk, pracownicy działu audytu wewnętrznego sporządzają stosowną adnotację w protokole kontroli. Do aktu załączono wyjaśnienia dotyczące ustalonych w nim faktów oraz kopie niezbędnych dokumentów podpisane przez kierownika kontrolowanego oddziału Spółki; sprawozdanie z inspekcji jest przeznaczone do użytku urzędowego. Protokół z kontroli przekazywany jest Komisji Rewizyjnej, Dyrektorowi Generalnemu Spółki oraz kierownictwu kontrolowanej placówki. Kopia protokołu kontroli podlega przechowywaniu w Służbie Audytu Wewnętrznego przez okres 5 lat od dnia zakończenia kontroli i jest udostępniana na żądanie aktualnemu składowi Zarządu Spółki, jeżeli w trakcie kontroli zostaną stwierdzone okoliczności audytu, które stwarzają istotne zagrożenie dla bezpieczeństwa Spółki lub szkodę dla interesów akcjonariuszy, Szef MSR jest obowiązany niezwłocznie, nie czekając na zakończenie audytu, powiadomić Dyrektora Generalnego Spółki oraz Komisję Rewizyjną o zaistnienia tych okoliczności Służba Audytu Wewnętrznego zostaje powiadomiona o planie działań mających na celu usunięcie stwierdzonych uchybień i naruszeń, wskazując Odpowiedzialne osoby, który jest opracowywany w zweryfikowanej placówce. Na wniosek Służby Audytu Wewnętrznego Organ Wykonawczy Spółki może zlecić ponowną kontrolę obiektu w celu monitorowania realizacji powyższego planu, kierownicy i inni urzędnicy kontrolowanego obiektu zobowiązani są do: a) stworzenia warunków dla inspektorzy w celu zapewnienia skutecznego przeprowadzenia audytu, zapewnienia transportu (jeśli jest to konieczne) i wszelkiej niezbędnej dokumentacji, a także udzielenia na ich żądanie (ustnych lub pisemnych) wyjaśnień ustnych lub ustnych pismo; b) nie pozwalać na jakiekolwiek działania mające na celu zawężenie zakresu zagadnień do wyjaśnienia w trakcie kontroli. Funkcjonariusze kontrolowanych obiektów, którzy dopuścili się tego mogą zostać ukarani odpowiedzialność dyscyplinarna 6,5. Procedura kontroli ryzyka: ogólną procedurę i metodykę kontroli ryzyka regulują odrębne dokumenty przygotowane przez Szefa Służby Audytu Wewnętrznego; Na podstawie wyników prac związanych z kontrolą ryzyka Służba Audytu Wewnętrznego przygotowuje kwartalne i półroczne raporty zawierające następujące informacje: przegląd ryzyk operacyjnych, finansowych, strategicznych i innych występujących w Spółce; jedenaście

12 ocena i analiza zidentyfikowanych ryzyk; kontrola nad funkcjonowaniem systemu zarządzania ryzykiem w Spółce Raporty kwartalne przekazywane są do rozpatrzenia Organowi Wykonawczemu Spółki Procedura oceny istotnych elementów systemu kontroli wewnętrznej: ogólna procedura i metodyka oceny istotnych elementów systemu kontroli system kontroli wewnętrznej regulują odrębne dokumenty przygotowywane przez Szefa Służby Audytu Wewnętrznego; Na podstawie wyników prac mających na celu ocenę istotnych elementów systemu kontroli wewnętrznej sporządzane są raporty kwartalne i roczne zawierające następujące informacje: opis systemu kontroli wewnętrznej ocenianego procesu biznesowego oraz metody stosowane do oceny jego efektywności ; ocena skuteczności systemu kontroli wewnętrznej ocenianego procesu biznesowego; działania mające na celu poprawę efektywności ocenianego procesu biznesowego, wyniki operacyjne monitoringu; finansowe i gospodarcze działalność spółki przedstawiana jest Komisji Rewizyjnej, organowi wykonawczemu Spółki, w formie i w terminach określonych dokumentami regulującymi tryb i metodykę monitorowania. Raporty kwartalne przedstawiane są do rozpatrzenia Komisji Rewizyjnej , Dyrektora Generalnego i Zarządu Spółki Sprawozdania roczne przekazywane są do rozpatrzenia Komisji Rewizyjnej przy Zarządzie Spółki, Zarządzie Spółki. Procedura monitorowania FCD: ogólna procedura i metodyka monitorowania finansów. a działalność gospodarczą regulują odrębne dokumenty sporządzane przez Szefa Służby Audytu Wewnętrznego; monitorowanie działalności finansowo-gospodarczej obejmuje procedury umożliwiające terminową identyfikację wszelkich odchyleń w działalności finansowo-gospodarczej poprzez realizację następujących głównych funkcji: sprawdzanie realizacji celów budżetowych (kwartalnych i rocznych) oraz innych planów finansowo-gospodarczych Spółki; kwartalna kontrola płynności przedsiębiorstwa, jego wypłacalności, rotacji zobowiązań i należności, wyniki operacyjne bieżącego monitorowania działalności finansowej i gospodarczej spółki przedstawiane są Komisji Rewizyjnej i Organowi Wykonawczemu Spółki; w formie i w terminach określonych dokumentami regulującymi tryb i metodykę monitorowania w przypadku wykrycia istotnych odchyleń od kontrolowanych wskaźników działalności finansowo-gospodarczej Spółki, Szef Służby Audytu Wewnętrznego doprowadza do uwagę Komisji Rewizyjnej i Organu Wykonawczego Spółki informację o zmianach wskaźników kontrolnych możliwe przyczyny odchylenia w ciągu 2 dni roboczych od momentu wykrycia; Służba Audytu Wewnętrznego sporządza sprawozdanie z wyników monitorowania działalności finansowo-gospodarczej Spółki i przedstawia je do rozpatrzenia Komisji Audytu, Dyrektorowi Generalnemu i Zarządowi 12

13 stowarzyszeń; 6.8. Aby zapewnić funkcjonowanie Służby Audytu Wewnętrznego, sporządzany jest budżet Służby na każdy rok, odzwierciedlający wszystkie wydatki niezbędne do wykonywania zadań i funkcji określonych w niniejszym rozporządzeniu. Budżet Służby Audytu Wewnętrznego ustalany jest przez Szefa Służby Audytu Wewnętrznego i zatwierdzany przez Komisję Audytu działającą w ramach Zarządu Spółki. Artykuł 7. Organizacja pracy i odpowiedzialność pracowników audytu wewnętrznego 7.1. Tryb wynagradzania i motywacji pracowników audytu wewnętrznego określa „Regulamin wynagradzania pracowników Służby Audytu Wewnętrznego”, zatwierdzony przez Komitet Audytu. Tryb organizacji pracy pracowników audytu wewnętrznego określają kwestie organizacyjno-administracyjne dokumenty Spółki, dokumenty wewnętrzne Służby oraz polecenia Szefa Służby Audytu Wewnętrznego. Pracownicy Służby ubezpieczeni są na koszt Spółki na wypadek śmierci i inwalidztwa w wyniku nieszczęśliwych wypadków na koszt Spółki pracownikom MSR i jest uzależniona od specyfiki wykonywanej pracy i towarzyszącego jej zwiększonego ryzyka. Do zdarzeń ubezpieczeniowych w ramach tego ubezpieczenia zalicza się: Śmierć w wyniku nieszczęśliwego wypadku lub choroby; Trwała całkowita utrata ogólnej zdolności do pracy w wyniku nieszczęśliwego wypadku z ustaleniem 1, 2 lub 3 grup inwalidztwa; Częściowa utrata zdolności do pracy w wyniku nieszczęśliwego wypadku; Tymczasowa całkowita utrata ogólnej zdolności do pracy na skutek nieszczęśliwego wypadku Maksymalna wysokość ochrony ubezpieczeniowej (na wypadek śmierci pracownika MSR) to wysokość rocznego wynagrodzenia takiego pracownika (kwota wynikająca z umowy o pracę ). W pozostałych przypadkach wysokość ochrony ubezpieczeniowej obliczana jest proporcjonalnie do ciężkości szkody (stopnia inwalidztwa). Ubezpieczenie to obowiązuje przez cały okres ważności umowa o pracę pracownik 24 godziny na dobę, niezależnie od lokalizacji pracownika, z wyjątkiem czasu, gdy pracownik przebywa na urlopie. Spółka jest odpowiedzialna za zapewnienie pracownikom IAS pełnej kwoty świadczeń ubezpieczeniowych w przypadku wystąpienia zdarzenia ubezpieczeniowego Zabrania się bez zgody Szefa IAS ujawniania jakichkolwiek informacji, które poznał w wyniku przeprowadzania kontroli i wykonywania innych obowiązków służbowych. Pracownik IAS ponosi odpowiedzialność dyscyplinarną i inną określoną przepisami prawa i dokumentami wewnętrznymi Spółki : celowe ukrywanie faktów dotyczących naruszeń i ryzyk zidentyfikowanych w trakcie audytu; nierzetelność przekazywanych informacji, niska jakość i nieterminowa realizacja powierzonych mu zadań; ujawnienie informacji, które mogłyby zaszkodzić interesom Spółki; inne naruszenia, zgodnie z obowiązującymi dokumentami wewnętrznymi Spółki Za niewykonanie lub nieodpowiednie wykonanie obowiązków służbowych oraz 13

14 innych naruszeń norm i zasad obowiązujących w Spółce, na pracownika IAS może zostać nałożona kara w formie określonej aktualnymi dokumentami organizacyjno-administracyjnymi Spółki oraz Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej. Kara nakładana jest zarządzeniem Dyrektora Generalnego Spółki na podstawie rekomendacji Szefa MSR, pracownicy MSR kierowani są do pracy dodatkowej profesjonalna edukacja oraz doskonalenia zawodowego na koszt Spółki zgodnie z „Regulaminem wynagradzania pracowników Służby Audytu Wewnętrznego”: w celu potwierdzenia i odnowienia posiadanych przez nich certyfikatów i licencji zawodowych, którymi posługują się przy wykonywaniu obowiązków służbowych; podnoszenia kwalifikacji zawodowych i zdobywania nowych umiejętności zawodowych, jeżeli są one niezbędne do wykonywania obowiązków służbowych. 14


Zatwierdzony decyzją Zarządu SA HydroOGK z dnia 15 sierpnia 2007 roku (protokół 37) Załącznik nr 5 do protokołu REGULAMIN Departamentu Audytu Wewnętrznego i Zarządzania Ryzykiem Artykuł 1. Postanowienia ogólne 1.1.

ZATWIERDZONY przez Zarząd RSC Energia PJSC Protokół 11 z dnia 30 stycznia 2017 r. REGULAMIN WYDZIAŁU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO RSC Energia PJSC 1. Postanowienia ogólne 1.1. Niniejsze rozporządzenie określa zadania

ZATWIERDZONY przez Radę Nadzorczą SA „Koncern Energomera” (protokół z dnia 19 marca 2015 r.) REGULAMIN WYDZIAŁU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO SPÓŁKI AKCYJNEJ „CONCERN ENERGOMERA” Stawropol 1 I. POSTANOWIENIA OGÓLNE

OTWARTA SPÓŁKA AKCYJNA „TERYTORIALNA SPÓŁKA WYTWARZAJĄCA 1” ZATWIERDZONA PRZEZ Radę Dyrektorów OJSC „TGC-1” Protokół 15 z dnia 11 lutego 2013 r. REGULAMIN Służby Audytu Wewnętrznego w Petersburgu

ZATWIERDZONY przez Radę Dyrektorów Mechel OAO Protokół z dnia 18 grudnia 2006 r. Przewodniczący spotkania UZGODNIONY PRZEZ Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Zarządu Mechel OAO REGULAMIN Usługi

ZATWIERDZONO: Protokół Zarządu SD/B-55 z dnia 8 lipca 2008 r. Regulamin kontroli wewnętrznej nad działalnością finansowo-gospodarczą Open spółka akcyjna„Najwyższy” Bodaibo 2008

ZATWIERDZONO: Decyzją Rady Nadzorczej UTair-Finance LLC Protokół 1/13 z dnia 25 lutego 2013 r. Przewodniczący Rady Nadzorczej Podpisano przez O. I. Lyapina Sekretarz Rady Nadzorczej Podpisano

ZATWIERDZONY decyzją Zarządu E.ON Russia JSC Protokół 199 z dnia 31 lipca 2014 r. REGULAMIN ZARZĄDZANIA AUDYTEM WEWNĘTRZNYM E.ON RUSSIA JSC Moskwa 1. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1.1 Niniejszy Regulamin

REGULAMIN Służby Audytu Wewnętrznego PJSC TransContainer ( Nowa edycja) 2 1. Postanowienia ogólne 1.1. Regulamin Służby Audytu Wewnętrznego został opracowany zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej,

ZATWIERDZONE decyzją nadzwyczajnego walnego zgromadzenia akcjonariuszy OAO NOVATEK z dnia 25 marca 2005 r. (protokół 95 z dnia 28 marca 2005 r.), z dodatkami wprowadzonymi przez nadzwyczajne walne zgromadzenie akcjonariuszy z dnia 14 grudnia

ZATWIERDZONY decyzją Zarządu OJSC „Magnit” z dnia 15 lipca 2010 r., protokół b/n z dnia 15 lipca 2010 r. REGULAMIN KOMISJI ZARZĄDU OTWARTEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ MAGNIT (nowe wydanie) Krasnodar

ZATWIERDZONY decyzją Zarządu Otwartej Spółki Akcyjnej „Belon” Protokół z 2009 r. Prezes Zarządu OJSC „Belon” /V.N. Karmachev/ PRZEPISY DOTYCZĄCE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ NAD SYTUACJAMI FINANSOWYMI I EKONOMICZNYMI

Zatwierdzony na posiedzeniu Zarządu OJSC GAZKON Protokół 5 z dnia 15 grudnia 2008 r. REGULAMIN W SPRAWIE WEWNĘTRZNEJ KONTROLI DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I GOSPODARCZEJ OTWARTE SPÓŁKI AKCYJNEJ „GAZKON”

Zatwierdzony na posiedzeniu Zarządu CJSC Waste Management-NN Protokół 28.05.12 z dnia 28 maja 2012 r. REGULAMIN DOTYCZĄCY KONTROLI WEWNĘTRZNEJ NAD DZIAŁALNOŚCIĄ FINANSOWĄ I GOSPODARCZĄ ZAMKNIĘTEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ

ZATWIERDZONE PRZEZ Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Otwartej Spółki Akcyjnej” Firma naftowa„Rosnieft” 2009 Protokół z REGULAMINEM KOMISJI AUDYTU OTWARTEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ „OIL COMPANY”

ZATWIERDZONY Decyzją Jedynego Wspólnika SUEK SA (Decyzja w/n z dnia 16 października 2017 r.) REGULAMIN KOMISJI AUDYTU Syberyjskiej Spółki Akcyjnej Węgla Węglowego Firma Energetyczna" Rosyjski

Otwarta Spółka Akcyjna „Russian Helicopters” ZATWIERDZONA decyzją Zarządu Otwartej Spółki Akcyjnej „Russian Helicopters” Protokół z dnia 20 grudnia 2011 r. 5 REGULAMIN Moskwa W sprawie wewnętrznej

ZATWIERDZONE przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy OJSC „TGC-1” 20 (protokół _ z dnia 2014 r.) REGULAMIN KOMISJI AUDYTU OTWARTEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ „TERYTORIALNA SPÓŁKA WYTWÓRCZA 1” (nowy

ZATWIERDZONE decyzją Zarządu OJSC Raspadskaya z dnia 20 sierpnia 2014 r. (Protokół nieograniczony z dnia 20 sierpnia 2014 r.) REGULAMIN DOTYCZĄCY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO JSC Raspadskaya 1. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1.1. Departament Spraw Wewnętrznych

Zatwierdzony decyzją Zgromadzenia Dyrektorów CJSC SSMO LenSpetsSMU Protokół 128 z dnia 8 kwietnia 2013 r. Prezes Zarządu Zarenkov D.V. Regulacje dotyczące kontroli wewnętrznej finansowej i gospodarczej

ZATWIERDZONY decyzją Zarządu OJSC „Surgutneftegas” Protokół 3p z dnia 6 października 2009 r. Regulamin Służby Audytu Wewnętrznego OJSC „Surgutneftegas” (nowe wydanie) Surgut 2009 2 Artykuł 1 Informacje ogólne

ZATWIERDZONE Decyzją Zarządu AEDC JSC z dnia 29 grudnia 2014 r. protokół nr 15 REGULAMIN Dyrektora Generalnego Spółki Akcyjnej Akmola Electric Distribution Grid Company Wprowadzono

ZATWIERDZONY przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy PJSC „TGC-1” Protokół z czerwca 2017 r. PROJEKT REGULAMINU KOMISJI AUDYTU PUBLICZNEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ „Terytorialne Przedsiębiorstwo Wytwarzające 1” (nowe wydanie

ZATWIERDZONE decyzją Zarządu OJSC IFC RFA-Invest Protokoły 06-13 z dnia 19 lipca 2013 r. Regulamin Służby Kontroli Wewnętrznej OJSC IFC RFA-Invest< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

ZATWIERDZONE przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Otwartej Spółki Akcyjnej „Kompania Naftowa „Rosnieft” „27 czerwca 2014 r. Protokół z/n REGULAMIN Komisji Rewizyjnej Publicznej Spółki Akcyjnej „Firma Naftowa”

Załącznik 5 do punktu 7 porządku obrad Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy OJSC Rostelecom na podstawie wyników roku 2007 ZATWIERDZONY przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy OJSC Rostelecom w dniu 9 czerwca 2008 r. Protokół 1 z dnia 24

ZATWIERDZONE Decyzją Zarządu PJSC „OPIN” Protokół 206 z dnia 15 lipca 2016 r. POLITYKA W ZAKRESIE AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Publicznej Spółki Akcyjnej „Otwarte Inwestycje” (PJSC „OPIN”) Moskwa 2016

MINISTERSTWO EDUKACJI I NAUKI FEDERACJI ROSYJSKIEJ Państwo Federalne Autonomiczne instytucja edukacyjna wykształcenie wyższe „KRYMSKI UNIWERSYTET FEDERALNY im. V.I. Wernadskiego” (FGAOU

Zatwierdzony przez Zarząd Otwartej Spółki Akcyjnej „Spółka „M.video” w dniu 28 czerwca 2007 r. Protokół 3 z dnia 28 czerwca 2007 r. REGULAMIN DOTYCZĄCY WEWNĘTRZNEJ KONTROLI DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I GOSPODARCZEJ

„Zatwierdzony” przez doroczne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy OJSC LUKOIL-Inter-Card Protokół 3 z dnia 27 czerwca 2008 r. REGULAMIN KOMISJI AUDYTU OJSC LUKOIL-Inter-Card (nowe wydanie) Wołgograd, 2008.

ZATWIERDZONE przez Radę Dyrektorów OJSC „Raspadskaya” Protokół z dnia 11 września 2006 r. REGULAMIN DOTYCZĄCY WEWNĘTRZNEJ KONTROLI DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I GOSPODARCZEJ OTWARTEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ „RASPADSKAYA”

ZATWIERDZONE Decyzją Zarządu SA „Moscow United Electric Grid Company” z dnia 26 grudnia 2008 r. (protokół 78 z dnia 26 grudnia 2008 r.) REGULAMIN w sprawie procedur kontroli wewnętrznej JSC

ZATWIERDZONE decyzją dorocznego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy OJSC „HALS-Development” Protokół 27 z dnia 30 czerwca 2015 r. REGULAMIN KOMISJI AUDYTU PUBLICZNEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ „HALS-DEVELOPMENT” Moskwa,

Zatwierdzony Decyzją Zarządu OJSC VEROPHARM w dniu 22 grudnia 2010 r. (protokół 57 z dnia 24 grudnia 2010 r.) REGULAMIN w sprawie kontroli wewnętrznej nad działalnością finansowo-gospodarczą Open Joint Stock Company

1. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1.1. Niniejszy Regulamin stanowi dokument wewnętrzny OJSC „Firma M.video” (zwanej dalej „Spółką”), określający misję, cele, funkcje, uprawnienia, odpowiedzialność i podporządkowanie strukturalne

Społeczeństwo z ograniczona odpowiedzialność REGULAMIN „Zakładu Ubezpieczeń „Galaktika” w sprawie Komisji Rewizyjnej ZATWIERDZONY Decyzją jedynym uczestnikiem SK Galaktika LLC z dnia 2006 r. Niniejszy Regulamin

OTWARTA SPÓŁKA AKCYJNA BANK SAINT PETERSBURG (OJSC Bank Sankt Petersburg) ZATWIERDZONY zarządzeniem Prezesa Zarządu OJSC Bank Sankt Petersburg z dnia 30 września 2014 r. 093003 REGULAMIN dotyczący usługi Compliance

ZATWIERDZONY przez Walne Zgromadzenie Uczestników Inbank LLC Protokół 06 z dnia 08 września 2014 REGULAMIN Zarządu i Prezesa Zarządu Inbank Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Niniejszy Regulamin

ZATWIERDZONE przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Otwartej Spółki Akcyjnej „Firma Naftowa „Rosnieft” w dniu 27 czerwca 2014 r. Protokół z REGULAMINEM Komisji Rewizyjnej Otwartej Spółki Akcyjnej „Firma Naftowa”

ZATWIERDZONY przez Walne Zgromadzenie Członków Stowarzyszenia NOPSM Protokół 2 z dnia 02 lipca 2015 r. REGULAMIN Komisji Rewizyjnej Stowarzyszenia „Krajowe Stowarzyszenie Producentów” materiały budowlane, produkty

ZATWIERDZONY decyzją Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy OJSC GAZKON w dniu 15 września 2008 r. (protokół 12 z dnia 20 września 2008 r.) REGULAMIN KOMISJI AUDYTU (AUDYTORA) OJSC GAZKON

ZATWIERDZONO: Decyzją Zarządu OJSC „Chelyabinsk Pipe Rolling Plant” Protokół Zarządu, bez zaślepek, z dnia 24 kwietnia 2008 r. REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ OTWARTEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ „CZELABIŃSKI”

ZATWIERDZONY Decyzją Zarządu Pharmstandard OJSC z dnia 10 sierpnia 2009 r. Protokół 41 REGULAMIN DOTYCZĄCY PROCEDURY KONTROLI WEWNĘTRZNEJ NAD DZIAŁALNOŚCIĄ FINANSOWĄ I GOSPODARCZĄ OTWARTEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ

ZATWIERDZONE przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy OJSC Promgaz Protokół 1 z dnia 22 czerwca 2005 r. REGULAMIN Komisji Rewizyjnej Otwartej Spółki Akcyjnej Promgaz (nowe wydanie) Miasto Moskwa 2005 r. Obecnie

„ZAATWIERDZONY” Dyrektor Generalny 29 kwietnia 2010 Regulamin Departamentu Wewnętrznego Ufa-2010 1 1. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1.1. Departament Wewnętrzny (zwany dalej „Wydziałem”) jest jednostką strukturalną

BANK CENTRALNY FEDERACJI ROSYJSKIEJ (BANK ROSJI) 6 kwietnia 2012 r. 376 - P. Moskwa PRZEPISY dotyczące audytu wewnętrznego w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej Niniejszy Regulamin jest zgodny z Federalnymi

„ZATWIERDZONE” przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy OJSC „Serpukhov ELEK” z dnia 29 września 03 r. REGULAMIN w sprawie Komisji Rewizyjnej otwartej spółki akcyjnej „SERPUKHOV ELECTRIC OPERATION COMPANY” Moskwa

Zatwierdzony decyzją Zarządu Sistema JSFC z dnia 13 grudnia 2014 r. Protokoły 10-14 z dnia 17 grudnia 2014 r. REGULAMIN KOMITETU AUDYTU, FINANSÓW I RYZYKA ZARZĄDU otwartej spółki akcyjnej

ZATWIERDZONE decyzją Jedynego Akcjonariusza JSC CB Sokolovsky Decyzja 1 z dnia 25.02.2015. Dyrektor Generalny Sokolovskaya Holding Company LLC V.V. Dobrydin 25 lutego 2015 poseł. REGULAMIN O AUDYCIE

ZATWIERDZONY decyzją Zarządu Protokół posiedzenia z dnia 30 września 2014 r. 2 Regulamin Służby Kontroli Wewnętrznej w Otwartej Spółce Akcyjnej Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 SPIS TREŚCI

REGULAMIN KOMISJI AUDYTU ZARZĄDU OJSC GAZPROM ZATWIERDZONY decyzją Zarządu OJSC Gazprom z dnia 25 lutego 2014 r. 2314 Niniejszy Regulamin Komitetu Rady Dyrektorów OJSC Gazprom

ZATWIERDZONE przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy otwartej spółki akcyjnej „Bashkir Production Association „Progress” (protokół z dnia 21 czerwca 2014 r.) Przewodniczący Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy

ZATWIERDZONO: Protokół Walnego Zgromadzenia Otwartej Spółki Akcyjnej „Tomsk Backbone Grids” z dnia 11 kwietnia 2006 roku 2 Dyrektor Generalny Otwartej Spółki Akcyjnej „Tomsk Backbone Grids”

ZATWIERDZONE decyzją Zarządu PJSC TransContainer z dnia 17 maja 2016 r. (protokół 12) (załącznik nr 7 do protokołu) Zastępca Prezesa Zarządu / Yu.V. STANOWISKO Nowoziłowa

JSCB „Izhkombank” (OJSC) ZATWIERDZON Protokół zgromadzenia wspólników z dnia 05 lipca 2005 r. 03 DOKUMENT WYTYCZNY REGULAMIN DOTYCZĄCY KOMISJI AUDYTU AKCYJNEGO BANKU HANDLOWEGO „IZHKOMBANK” (OTWARTA SPÓŁKA AKCYJNA

ZATWIERDZONE Uchwałą Zarządu Banku Centralnego z dnia 13 marca 2004 r. N 571 (6/12), zarejestrowaną przez Ministerstwo Sprawiedliwości w dniu 20 kwietnia 2004 r. N 992-1 ROZPORZĄDZENIE w sprawie wymagań Banku Centralnego w zakresie audytu wewnętrznego banków komercyjnych (Nowy

ZATWIERDZONY Decyzją Zarządu Mechel Open Joint Stock Company Protokół z dnia 19 sierpnia 2013 r. Prezes Zarządu / I.V. Zyuzin / Regulamin kontroli wewnętrznej

Zatwierdzony Decyzją Zarządu OJSC VEROPHARM w dniu 14 maja 2007 r. (protokół 12 z dnia 16 maja 2007 r.) REGULAMIN w sprawie kontroli wewnętrznej nad działalnością finansowo-gospodarczą Otwartej Spółki Akcyjnej

ZATWIERDZONY przez Radę Dyrektorów PJSC Aeroflot Protokół 10 z dnia 28 stycznia 2016 r. REGULAMIN Komisji Rewizyjnej Zarządu PJSC Aeroflot Moskwa, 2016 r. 1. Postanowienia ogólne 1.1. Komisja Rewizyjna Zarządu

ZATWIERDZONY Decyzją Walnego Zgromadzenia Otwartej Spółki Akcyjnej „Operator Systemu Jednolitego Systemu Energetycznego” z dnia 11 grudnia 2007 r. (protokół 2) REGULAMIN Komisji Rewizyjnej Otwartej Spółki Akcyjnej

ZATWIERDZONY Protokołem Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 27 kwietnia 2010 r. 1/13 Regulamin Komisji Rewizyjnej Otwartej Spółki Akcyjnej „Quadra Wytwórcza” Tula 2010 1. Postanowienia ogólne

ZATWIERDZONY decyzją Zarządu OJSC Ashinsky Metallurgical Plant, protokół 14 z dnia 1 marca 2013 r. Prezes Zarządu V.G. Evstratov REGULAMIN dotyczący procedur kontroli wewnętrznej Open Joint Stock Company

Zatwierdzony decyzją Zarządu OAO Gazprom z dnia 25 lutego 2014 r. 2314 REGULAMIN Komisji Rewizyjnej Zarządu OAO Gazprom Niniejszy Regulamin Komisji Zarządu OAO Gazprom

  • 1. Postanowienia ogólne
  • 1.1. Niniejsze rozporządzenie w sprawie Służby Audytu Wewnętrznego Spółki jest lokalnym dokumentem regulacyjnym, który określa status prawny, główne zadania, funkcje, prawa i obowiązki Służby Audytu Wewnętrznego. Regulamin określa także szczegółowe funkcje pracownicze Szefa Służby Audytu Wewnętrznego w zakresie organizacji realizacji zadań i funkcji Służby Audytu Wewnętrznego w granicach przyznanych uprawnień i ustalonych obowiązków zgodnie z umową o pracę zawartą z Szefem Służby Audytu Wewnętrznego.
  • 1.2. Audyt wewnętrzny oznacza działalność Spółki zorganizowaną i regulowaną dokumentami wewnętrznymi, mającą na celu ocenę i doskonalenie efektywności procesów zarządzania ryzykiem, systemów kontroli wewnętrznej, ładu korporacyjnego, systemów informatycznych i bezpieczeństwa informacji, a także zapewnianie konsultacji wewnętrznych mających na celu doskonalenie działań Spółki w zakresie kwestie wymienione powyżej.
  • 1.3. Efektem działalności Służby Audytu Wewnętrznego jest obiektywna i niezależna ocena (opinia audytora) dotycząca zagadnień wchodzących w zakres kompetencji audytu wewnętrznego, wyrażona w formie raportów, raportów z audytu, raportów analitycznych, w szczególności:
  • 1.3.1. O efektywności systemu kontroli wewnętrznej, ładu korporacyjnego, informacji i komunikacji, zarządzaniu ryzykiem;
  • 1.3.2. O efektywności działania oddziałów Spółki z punktu widzenia realizacji postawionych zadań;
  • 1.3.3. O stopniu i charakterze ryzyk związanych z realizowanymi projektami;
  • 1.3.4. W sprawie bezpieczeństwa i płynności majątku i innych aktywów;
  • 1.3.5. O wiarygodności dostarczonych sprawozdań;
  • 1.3.6. O efektywności biznesowej;
  • 1.3.7 O stanie wizerunku Spółki itp.
  • 1.4. Konsumentami wyników działań audytu wewnętrznego są:
  • 1.4.1. Zarząd Spółki, Komitety Zarządu Spółki;
  • 1.4.2. Najwyższa kadra zarządzająca, średnia kadra kierownicza i pracownicy Spółki (w zakresie otrzymywania konsultacji);
  • 1.4.3. Audytorzy zewnętrzni (w zakresie informacji niezbędnych podczas audytu lub ograniczenia zakresu procedur audytu).
  • 1,5. Służba Audytu Wewnętrznego jest jednostką strukturalną Spółki.
  • 1.6. Służba Audytu Wewnętrznego w swoich działaniach kieruje się:
  • 1.6.1. Obowiązujące ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej;
  • 1.6.2. Statut Spółki;
  • 1.6.3. Decyzje Zarządu Spółki;
  • 1.6.4. Regulacje dotyczące systemu kontroli wewnętrznej;
  • 1.6.5. Niniejszy Regulamin;
  • 1.6.6 Decyzje Zarządu Spółki, zarządzenia i polecenia Dyrektora Generalnego w zakresie nie sprzecznym z niniejszym Regulaminem.
  • 1.6.7 Standardy działalności zawodowej Instytutu Audytorów Wewnętrznych, Kodeks Etyki Audytorów Wewnętrznych, inne akty regulacyjne i normatywne, najlepsze światowe praktyki w zakresie audytu wewnętrznego (w zakresie nie sprzecznym z niniejszym Regulaminem);
  • 1.6.8. Standardy systemu zarządzania jakością opracowane przez Międzynarodową Organizację Normalizacyjną.
  • 1.7. Służba Audytu Wewnętrznego posiada plan pracy i budżet zatwierdzony przez Komisję ds. Audytu.
  • 2. Zadania jednostki.
  • 2.1. Głównymi celami kontroli wewnętrznej i audytu Spółki są:
  • 2.2. Zapewnienie skutecznego i przejrzystego systemu zarządzania Spółką, monitorowanie prawidłowej realizacji decyzji organów zarządzających Spółki;
  • 2.3. Podejmowanie w odpowiednim czasie i skutecznych działań mających na celu zapobieganie i eliminowanie stwierdzonych uchybień i naruszeń w działalności Spółki, nadużyć ze strony organów zarządzających i urzędnicy stowarzyszenia;
  • 2.4. Rozwiązywanie konfliktów interesów powstałych w toku działalności Spółki;
  • 2.5. Podejmowanie działań mających na celu minimalizację ryzyk powodowanych działalnością finansowo-gospodarczą Spółki;
  • 2.6. Zapewnienie wiarygodności informacji finansowych wykorzystywanych lub ujawnianych przez Spółkę;
  • 2.7. Wybór i ocena kandydatów na niezależnego audytora Spółki, opracowanie głównych warunków umowy zawartej z niezależnym audytorem Spółki.
  • 3. Struktura dywizji.
  • 3.1. Na czele Służby Audytu Wewnętrznego stoi Szef Służby Audytu Wewnętrznego (zwany dalej „Szefem IAS”).
  • 3.2. W czasie nieobecności Szefa MSR jego funkcje pełni osoba powołana przez Szefa MSR spośród pracowników Departamentu.
  • 3.3. W celu zapewnienia obiektywizmu i niezależności swoich działań Szef MSR podlega funkcjonalnie Komisji Rewizyjnej, administracyjnie – Dyrektorowi Generalnemu Spółki.
  • 3.4. Podstawową podstawą jego niezależności i uprawnień jest funkcjonalne podporządkowanie Szefa IAS Komisji Rewizyjnej.
  • 3.5. Podporządkowanie administracyjne Szefa IAS Dyrektorowi Generalnemu Spółki ma na celu zapewnienie bieżącej działalności Departamentu
  • 3.6. Szef Służby Audytu Wewnętrznego musi posiadać wykształcenie wyższe ekonomiczne (finansowe) lub prawnicze.
  • 3.7. Doboru pracowników do Służby Audytu Wewnętrznego dokonuje Szef Służby Audytu Wewnętrznego, zgodnie z zatwierdzoną strukturą i stanem kadrowym Służby Audytu Wewnętrznego.
  • 3.8. Kierownicy pionów strukturalnych Służby Audytu Wewnętrznego mają obowiązek posiadać wykształcenie wyższe ekonomiczne (finansowe) lub prawnicze.
  • 3.9. Zaleca się, aby specjaliści Służby Audytu Wewnętrznego posiadali wyższe wykształcenie lub 5-6-letnie doświadczenie w dziedzinie audytu.
  • 4. Funkcje urządzenia.
  • 4.1. Do głównych zadań Służby Audytu Wewnętrznego należy:
  • 4.1. Kontrola zgodności transakcji finansowo-biznesowych realizowanych w Spółce, jej oddziałach i pionach strukturalnych z interesami Spółki w celu ochrony majątku Spółki.
  • 4.2. Weryfikacja informacji księgowych i operacyjnych przekazywanych przez wydziały aparatu wykonawczego, oddziały i przedstawicielstwa Spółki, w tym badanie środków i metod stosowanych do identyfikacji, oceny, klasyfikacji tych informacji i sporządzania na ich podstawie raportów, a także specjalny badanie poszczególnych pozycji sprawozdawczych, w tym szczegółowe sprawdzanie transakcji, sald na rachunkach księgowych.
  • 4.3. Sprawdzanie dostępności, stanu i bezpieczeństwa majątku Spółki, w tym ocena organizacji procesów księgowych, efektywności wykorzystania, realizacja decyzji organów zarządzających Spółki dotyczących wykorzystania majątku, ocena bieżącej płynności majątku.
  • 4.4. Niezależna ocena i analiza sytuacji finansowej Spółki jako całości, jej oddziałów i pionów strukturalnych.
  • 4,5. Kontrola transakcji, którymi jest zainteresowanie i duże transakcje.
  • 4.6. Monitorowanie wdrażania procedur kontroli wewnętrznej oraz analiza skuteczności systemu kontroli wewnętrznej jako całości, a także skuteczności kontroli poszczególnych projektów strategicznych i obszarów działalności Spółki.
  • 4.7. Ocena adekwatności poziomu ryzyk działalności Spółki oraz poszczególnych projektów, procesów, decyzji i transakcji do celów działalności i wymogów ram regulacyjnych Spółki.
  • 4.8. Opracowanie metodologii organizacji systemu kontroli wewnętrznej w Spółce, jej oddziałach i pionach strukturalnych oraz udzielanie konsultacji w zakresie ich wdrożenia.
  • 4.9. Aktywna pomoc Zarządowi Spółki, Komisji Rewizyjnej i Zarządzającej Spółki, poprzez udzielanie odpowiednich konsultacji.
  • 4.10. Identyfikacja, klasyfikacja i analiza ryzyk w obszarze działalności finansowej i gospodarczej podczas audytów wewnętrznych, opracowywanie propozycji ich redukcji.
  • 4.11. Ocena adekwatności poziomu ryzyk działalności Spółki oraz poszczególnych projektów, procesów, decyzji i transakcji do celów działalności i wymogów ram regulacyjnych Spółki.
  • 4.12. Współpraca z Komisją Audytu Spółki oraz audytorami zewnętrznymi prowadzona za pośrednictwem Komitetu Audytu Spółki.
  • 4.13. Zapewnienie wystarczającej pewności co do rzetelności sprawozdań finansowych Spółki i zgodności z procedurami ich sporządzania, a także zgodności z wymogami rachunkowości Spółki.
  • 4.14. Terminowe informowanie Komisji Audytu i Dyrektora Generalnego o stwierdzonych odchyleniach i naruszeniach w działalności Spółki, a także przedstawianie propozycji usunięcia naruszeń, niedociągnięć i zaleceń dotyczących poprawy efektywności zarządzania stwierdzonych w trakcie kontroli i monitoringu.
  • 4.15. Analiza i opracowywanie rekomendacji mających na celu poprawę efektywności i efektywności procesów biznesowych Spółki, ocena możliwości zastosowania standardów, przepisów i metod zatwierdzonych i funkcjonujących w Spółce.
  • 4.16. Ocena zgodności działań pracowników Spółki z przyjętymi standardami etyki korporacyjnej i biznesowej, celami strategicznymi Spółki oraz interesami akcjonariuszy.
  • 4.17. Potwierdzenie wiarygodności danych sprawozdawczych finansowych zawartych w informacjach podlegających ujawnieniu przez Spółkę.
  • 4.18. Sprawowanie kontroli wewnętrznej w spółkach zależnych i stowarzyszonych (D3O) Spółki poprzez przedstawicieli Spółki wybranych do Komisji Audytu D3O.
  • 4.19. Zapewnienie skutecznej komunikacji, w ramach swoich funkcji, z Zarządem Spółki, Komitetem Audytu w celu zapewnienia Zarządowi Spółki i Komitetowi Audytu obiektywnych, terminowych, pełnych i wysokiej jakości informacji do podejmowania decyzji i uzyskania uzasadnionej pewności co do oceny stopnia, w jakim Spółka osiągnęła swoje cele.
  • 4.20. Udzielanie konsultacji kierownictwu Spółki w sprawach wchodzących w zakres kompetencji audytu wewnętrznego, pod warunkiem zachowania niezależności i obiektywizmu audytu wewnętrznego.
  • 4.21. Ocena zgodności wewnętrznych dokumentów organizacyjnych i administracyjnych Spółki z obowiązującymi przepisami prawa, wymogami organizacji regulacyjnych, najlepszymi światowymi praktykami, decyzjami organów zarządzających, celami strategicznymi Spółki oraz interesami akcjonariuszy.
  • 4.22. Ocena wysokości utraconych zysków oraz szkód wyrządzonych Spółce na skutek działań pracowników i osób trzecich.
  • 5. Kompetencje jednostki.
  • 5.1. Do kompetencji Służby Kontroli Wewnętrznej i Audytu Spółki należą następujące zagadnienia:
  • 5.1.1. Bieżąca kontrola nad działalnością finansowo-gospodarczą Spółki;
  • 5.1.2. Wstępna kontrola realizacji przez Spółkę operacji niestandardowych (transakcji), tj. czynności nieprzewidzianych w planie finansowo-gospodarczym (biznesplanie) i programie inwestycyjnym Spółki;
  • 5.1.3. Późniejsza kontrola wykonania przez Spółkę działalności (transakcji) przewidzianych w planie finansowo-ekonomicznym (biznesplanie) i programie inwestycyjnym Spółki;
  • 5.1.4. Przeprowadzanie kontroli przestrzegania przez urzędników i pracowników Spółki wymogów prawa, Statutu i dokumentów wewnętrznych Spółki;
  • 5.1.5. Identyfikacja faktów naruszenia przez urzędników i pracowników Spółki wymogów prawa, Statutu i dokumentów wewnętrznych Spółki, a także proponowanie środków w celu ich wyeliminowania;
  • 5.1.6. Informowanie Zarządu Spółki o stwierdzonych naruszeniach wymogów ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej i dokumentów wewnętrznych Spółki, o faktach nielegalnego wykorzystania informacji stanowiących tajemnicę handlową lub służbową, informację poufną, a także o naruszeniach praw akcjonariuszy (inwestorów) Spółki;
  • 5.1.7. Wstępna analiza treści dokumentacji sprawozdawczej lub finansowej przekazywanej przez Spółkę zgodnie z obowiązującymi przepisami agencje rządowe i akcjonariuszy co do kompletności i rzetelności informacji w nich zawartych;
  • 5.1.8. Ocena propozycji kandydatów na niezależnych audytorów zewnętrznych, w oparciu o analizę działalności zawodowej poszczególnych audytorów, ich propozycji dotyczących zakresu audytu i planów audytu, treści i warunków świadczenia przez nich usług, monitorowania przetargu ( w przypadku przeprowadzenia przetargu) w celu wybrania i przedstawienia Radzie do rozpatrzenia kandydatury dyrektora na audytora do dalszego zatwierdzenia Walne zgromadzenie akcjonariusze. Opracowanie rekomendacji dotyczących głównych warunków umowy zawartej z niezależnym audytorem zewnętrznym;
  • 5.1.9. Sporządzenie i przedstawienie Radzie Dyrektorów opinii o niezależności audytora zewnętrznego Spółki;
  • 5.1.10. Wysłuchanie i omówienie opinii zewnętrznego, niezależnego audytora na temat możliwości powstania istotnych ryzyk dla Spółki oraz adekwatności działań kierownictwa Spółki do ich kontroli i minimalizacji;
  • 5.1.11. Przegląd raportów niezależnego audytora zewnętrznego z oceny działalności finansowo-gospodarczej Spółki;
  • 5.1.12. Przegląd raportów jednostki strukturalnej Spółki pełniącej funkcje kontroli finansowej z realizacji plan finansowy stowarzyszenia;
  • 5.1.13. Wysłuchanie stanowiska niezależnego audytora zewnętrznego na temat adekwatności polityki rachunkowości Spółki w odniesieniu do przychodów, majątku Spółki oraz ujęcia zobowiązań Spółki;
  • 5.1.14. Przegląd i omówienie, przy udziale jednostek strukturalnych księgowości i zarządzania Spółki, z audytorami, wyników audytu, wszelkich informacji i danych zawartych w raporcie (raporcie) audytora przed ich przedstawieniem Zarządowi, a także nadzór nad uwzględnianiem przez kierownictwo Spółki rekomendacji audytora.
  • 5.2. W celu wykonywania swoich czynności pracownicy Służby Kontroli Wewnętrznej i Audytu mają prawo:
  • 5.2.1. Otrzymuj od urzędników i pracowników Spółki, w tym od organu wykonawczego Spółki, wszystkie Wymagane dokumenty, w tym:
    • - protokoły posiedzeń organów zarządzających Spółki, zarządzenia i inne dokumenty administracyjne wydawane przez szefa Spółki;
    • - umowy, akty, kontrakty i inne dokumenty związane z transakcjami zawieranymi przez Spółkę;
    • - sprawozdania finansowe, dokumenty finansowe, założycielskie, tytułowe;
    • - skargi, oświadczenia, odwołania akcjonariuszy i innych osób oraz odpowiedzi na nie.
  • 5.2.2. Otrzymywać informacje od pracowników, urzędników i członków organu wykonawczego Spółki, związane z wykonywaniem przez nich obowiązków pracowniczych (urzędowych);
  • 5.2.3. Angażować, jeśli to konieczne, za zgodą kierownika odpowiedniej jednostki strukturalnej Spółki, pracowników jednostek strukturalnych w rozwiązywanie problemów kontroli wewnętrznej;
  • 5.2.4. Otrzymać pisemne wyjaśnienia od pracowników kontrolowanych działów strukturalnych, urzędników, członków organu wykonawczego Spółki w sprawach powstałych w trakcie kontroli;
  • 5.2.5. W przypadku wykrycia naruszeń przez urzędników i pracowników Spółki podczas wykonywania obowiązków służbowych (oficjalnych) zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i dokumentami wewnętrznymi Spółki, wydawaj pisemne polecenia usunięcia wykrytych naruszeń, wskazując termin wykonania zlecenia, a także powiadamiania Zarządu Spółki o wszystkich stwierdzonych naruszeniach;
  • 5.2.6. Korzystają z innych uprawnień niezbędnych do wykonywania powierzonych im funkcji.
  • 5.3. Pracownicy Służby Kontroli Wewnętrznej i Audytu mają obowiązek:
  • 5.3.1. Przeprowadzamy późniejszą kontrolę każdej operacji finansowo-gospodarczej Spółki, a także wstępną kontrolę operacji nietypowych poprzez analizę dokumentów i materiałów zawierających informacje o działalności finansowo-gospodarczej Spółki;
  • 5.3.2. Niezależnie lub wspólnie z urzędnikami Spółki weryfikuje fakty dotyczące naruszenia przez urzędników i pracowników Spółki ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej i dokumentów wewnętrznych Spółki;
  • 5.3.3. W ramach swoich kompetencji opracowuje zalecenia i instrukcje dotyczące usuwania stwierdzonych naruszeń, monitoruje realizację zaleceń i instrukcji usuwania naruszeń;
  • 5.3.4. Zapewnij pełną dokumentację każdego faktu naruszeń i wyciągaj wnioski na podstawie wyników kontroli, uwzględniając wszystkie kwestie zbadane podczas kontroli, zidentyfikowane niedociągnięcia i naruszenia, zalecenia dotyczące ich usunięcia, a także zastosowania środków dyscyplinarnych i innych środków odpowiedzialności ;
  • 5.3.5. Zapewnienie bezpieczeństwa i zwrot dokumentów otrzymanych z odpowiednich oddziałów Spółki;
  • 5.3.6. Przekazywanie wniosków i raportów na podstawie wyników kontroli Zarządowi Spółki oraz kierownikom odpowiednich pionów strukturalnych w celu podjęcia działań mających na celu eliminację naruszeń, a także w celu analizy działań konkretnych pracowników i urzędników Spółki Firma;
  • 5.3.7. Przyczynianie się do badania przez urzędników i pracowników Spółki, w oparciu o ich obowiązki służbowe, wymagań ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej i dokumentów wewnętrznych Spółki;
  • 5.3.8. Przestrzegać wymagań regulacyjnych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej i niniejszego Regulaminu, właściwie wykonywać swoje funkcje i obowiązki określone w niniejszym Regulaminie.
  • 6. Odpowiedzialność.
  • 6.1. Pracownicy Służby Audytu Wewnętrznego są odpowiedzialni za:
  • 6.1.1. Za szkody wyrządzone Spółce na skutek niewykonania lub nienależytego wykonania swoich funkcji, ujawnienia informacji poufnych i stanowiących tajemnicę przedsiębiorstwa lub innych działań sprzecznych z obowiązującymi przepisami prawa, Statutem Spółki, niniejszym Regulaminem;
  • 6.1.2. Zniekształcenie lub ukrycie istotnych naruszeń, które mogą pociągać za sobą lub spowodowały materialną szkodę dla Spółki;
  • 6.1.3. Wykorzystywanie oficjalnego stanowiska do celów osobistych;
  • 6.1.4. Nieuczciwe wykonywanie obowiązków służbowych.
  • 6.2. Za niewykonanie lub nienależytą jakość wykonywania obowiązków służbowych oraz inne naruszenia norm i zasad obowiązujących w Spółce, pracownik MSR może zostać ukarany karą w formie określonej aktualnymi dokumentami organizacyjno-administracyjnymi Spółki oraz Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej. Kara nakładana jest zarządzeniem Dyrektora Generalnego Spółki na podstawie rekomendacji Szefa IAS;
  • 7. Główne powiązania działu audytu z innymi działami
  • 7.1. Relacje pomiędzy komitetem audytu wewnętrznego a komitetem audytu. Komitet Audytu:
  • 7.1.1. Zatwierdza Regulamin Służby Audytu Wewnętrznego, jego zmiany i uzupełnienia oraz przedkłada go do zatwierdzenia Zarządowi Spółki;
  • 7.1.2. Zatwierdza strukturę organizacyjną, roczny plan pracy i budżet Departamentu, system wynagradzania pracowników Departamentu i przedkłada je do zatwierdzenia Zarządowi Spółki;
  • 7.1.3. Otrzymuje raporty od Szefa IAS z wyników działalności Departamentu, w tym spotkania z Szefem IAS w formie poufnej bez obecności kierownictwa Spółki;
  • 7.1.4. Zatwierdza kandydaturę Szefa MSR, warunki zawartej z nim umowy o pracę (kontraktu) i przedstawia ją do zatwierdzenia Zarządowi Spółki;
  • 7.1.5. Formułuje propozycje zachęt (kar) dla Szefa MSR do rozpatrzenia przez Zarząd Spółki;
  • 7.1.6. Przedkłada do rozpatrzenia przez Zarząd Spółki propozycję odebrania uprawnień Szefowi IAS;
  • 7.1.7. Prowadzi niezbędną komunikację z kierownictwem Spółki i Szefem MSR w celu ustalenia, czy istnieją przeszkody lub ograniczenia budżetowe ograniczające zdolność Służby do wykonywania swoich funkcji.
  • 7.2. Relacja pomiędzy MSR a Dyrektorem Generalnym Spółki obejmuje:
  • 7.2.1. Zapewnienie wykonania budżetu Serwisu oraz prowadzenie rachunkowości zarządczej;
  • 7.2.2. Zapewnienie realizacji działań administracyjnych w zakresie zarządzania personelem Służby;
  • 7.2.3 Zapewnienie Serwisowi niezbędnych wewnętrznych usług komunikacyjnych i informacyjnych;
  • 7.2.4. Zapewnienie niezbędnych warunków pracy pracownikom Serwisu.

„JATEK”

Moskwa

Postanowienia ogólne. Niniejsze rozporządzenie w sprawie audytu wewnętrznego (zwane dalej „Rozporządzeniem”) ustanawia Główne zasady realizacji audytu wewnętrznego, ustala cele, zadania i status organizacyjny, funkcje jednostki realizującej funkcje audytu wewnętrznego, ustala jej prawa i obowiązki, a także pozostałych pracowników Otwartej Spółki Akcyjnej „YATEK” (zwanej dalej: „Spółką”) podczas interakcji z tą ostatnią. Niniejszy Regulamin został opracowany zgodnie ze Statutem Spółki oraz dokumentami wewnętrznymi Spółki, z uwzględnieniem wymagań międzynarodowe standardy w zakresie audytu wewnętrznego, zatwierdzony przez Instytut Audytorów Wewnętrznych. Regulamin jest dokumentem wewnętrznym, który określa cele i zadania audytu wewnętrznego w Spółce, uprawnienia, odpowiedzialność, status i odpowiedzialność jednostki realizującej funkcję audytu wewnętrznego. Definicja audytu wewnętrznego. Audyt wewnętrzny to działalność polegająca na zapewnianiu niezależnych i obiektywnych zapewnień oraz porad mających na celu poprawę wyników organizacji. Audyt wewnętrzny pomaga organizacji osiągnąć jej cele poprzez zastosowanie systematycznego i spójnego podejścia do oceny i doskonalenia efektywności procesów, kontroli i. Wdrożenie funkcji audytu wewnętrznego w Spółce. Odpowiedzialność za przeprowadzenie audytu wewnętrznego spoczywa na Służbie Kontroli Wewnętrznej i Audytu (ICAS) Spółki. Regulamin Audytu Wewnętrznego uzgadniany jest z Komisją Audytu Zarządu i zatwierdzany przez Dyrektora Generalnego Spółki. Komitet Audytu opracowuje rekomendacje dla Zarządu Spółki w kwestiach związanych z podjęciem decyzji o powołaniu/odwołaniu kierownika działu kontroli wewnętrznej i audytu, ustaleniu warunków jego umowy o pracę, poziomu, premii (premii) , . Kierownika Systemu Kontroli Wewnętrznej i Automatyzacji powołuje i odwołuje Dyrektor Generalny Spółki w porozumieniu z Zarządem Spółki. Kierownik działu kontroli wewnętrznej i audytu podlega administracyjnie Dyrektorowi Generalnemu Spółki, a funkcjonalnie Zarządowi poprzez Komitet Audytu. Cele i zadania audytu wewnętrznego. Działalność SVKiA polega na udzielaniu niezależnych i obiektywnych gwarancji oraz konsultacji mających na celu doskonalenie działalności organizacji. W tym celu pracownicy ICS&A dokonują obiektywnej analizy dowodów audytu w celu dokonania niezależnej oceny i wyrażenia opinii na temat niezawodności i efektywności systemów, procesów, operacji, a także zapewniają wsparcie doradcze Zarządowi i Generalnemu Zarządowi Dyrektor firmy. Przedmiotem audytu wewnętrznego jest: działalność Spółki jako całości, jej spółek zależnych, działalność pionów strukturalnych, a także poszczególne programy, projekty, procesy biznesowe i operacje realizowane przez Spółkę. Główne cele audytu ICS&A to:

    ocena efektywności systemu kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem na poziomie korporacyjnym i poziomie procesów biznesowych; ocena systemu ładu korporacyjnego; znak wydajności procesy zarządzania Społeczeństwa i opracowanie zaleceń dotyczących ich doskonalenia. przeprowadzanie kompleksowych kontroli (audytów) działalności obiektów kontroli oraz kontroli tematycznych Spółki i jej Grupy ( osoby prawne różne formy organizacyjno-prawne, w stosunku do których Spółka występuje jako spółka główna lub dominująca (uczestnicząca));
SVKiA doradza kierownictwu Spółki w kwestiach rozwojowych (działań naprawczych) w oparciu o wyniki audytów, a także monitoruje realizację planów działania. SVKiA wykonuje na zamówienie organy wykonawcze Spółki oraz, w porozumieniu z Komisją Audytu, projekty specjalne, w tym udział w dochodzeniach w sprawie nadużyć i naruszeń dokumentów wewnętrznych Spółki. Jednocześnie SVKiA nie powinna ponosić odpowiedzialności za prowadzenie dochodzeń w takich sprawach. Odpowiedzialność audytu wewnętrznego. Kierownik działu kontroli wewnętrznej i audytu odpowiada przed Zarządem za pośrednictwem Komitetu Audytu za organizację pracy i realizację powierzonych zadań. Kierownik działu kontroli wewnętrznej i audytu składa kwartalne raporty z wyników pracy Komitetowi Audytu i Zarządowi, zawierające informacje:
    w sprawie realizacji zatwierdzonego planu działań; o istotnych ryzykach i mankamentach systemu kontroli wewnętrznej i systemu zarządzania ryzykiem oraz odpowiadających im planach zarządzania mających na celu ich eliminację; o wynikach działań zarządczych (działań naprawczych) przeprowadzonych w oparciu o wyniki audytów; o istotnych ograniczeniach, które uniemożliwiają efektywną realizację powierzonych zadań.
Kierownikowi i pracownikom działu kontroli wewnętrznej i audytu nie wolno:
    wykonać żadnego obowiązki funkcjonalne w Spółce niezwiązane z działalnością audytu wewnętrznego w rozumieniu niniejszego Regulaminu; kierować działaniami pracowników innych działów/funkcji, z wyjątkiem przypadków, gdy ci pracownicy są wyznaczeni do udziału w zleceniu audytowym; angażować się w jakąkolwiek działalność, która może lub jest postrzegana jako szkodliwa dla bezstronności oceny audytora; wykorzystywać informacji poufnych dla celów osobistych lub w inny sposób sprzeczny z prawem lub mogący wyrządzić Spółce szkodę.
Uprawnienia audytu wewnętrznego. Kierownik Działu Kontroli Wewnętrznej i Automatyki jest uprawniony do:
    mają bezpośredni dostęp do Zarządu, Komisji Rewizyjnej i Dyrektora Generalnego Spółki;
    żądać i otrzymywać od urzędników Spółki wszelkie informacje, materiały i dokumenty niezbędne do wykonywania ich obowiązków służbowych; mieć dostęp do systemów komputerowych Spółki; zapoznawać się z bieżącymi i wieloletnimi planami działalności, projektami decyzji oraz decyzjami organów wykonawczych Spółki; wnoszenia do Komisji Audytu i Dyrektora Generalnego propozycji udoskonalenia istniejących systemów, procesów, standardów, metod biznesowych, a także zgłaszania uwag we wszelkich kwestiach wchodzących w zakres jej kompetencji, określonych w niniejszym Regulaminie; angażować, w porozumieniu z Dyrektorem Generalnym Spółki lub jego zastępcami, pracowników departamentów do udziału w zadaniach audytowych; angażować ekspertów zewnętrznych do rozwiązywania określonych problemów w ramach działań audytu wewnętrznego.
    dokonać innych czynności niezbędnych do osiągnięcia celów kontroli.
Pracownicy SVKiA uprawnieni są do:
    żądać i otrzymywać od urzędników Spółki wszelkie informacje, materiały i dokumenty niezbędne do wykonywania ich obowiązków służbowych;
    mieć dostęp do systemów komputerowych i baz danych Spółki; otrzymywać pisemne i ustne wyjaśnienia od urzędników Spółki co do istoty kwestii powstałych w trakcie kontroli; badać i oceniać wszelkie dokumenty wymagane podczas wykonywania zleceń audytowych;
    monitorować wdrażanie przez kierownictwo działań (działań naprawczych) przeprowadzonych w oparciu o wyniki audytów; dokonać innych czynności niezbędnych do osiągnięcia celów kontroli.
Dyrektor Generalny Spółki ma obowiązek podjąć działania zapewniające realizację funkcji i uprawnień audytu wewnętrznego. Jakiekolwiek utrudnianie pracy pracownikom SVKiA przez pracowników i kierownictwo Spółki jest niedopuszczalne. Obowiązki audytu wewnętrznego. Aby uniknąć powstania konfliktu interesów, niedozwolone jest:
    udział w jakiejkolwiek działalności, która mogłaby zaszkodzić bezstronności pracowników kontroli wewnętrznej i inspekcji lub być postrzegana jako powodująca taką szkodę; udział w kontrolach i innych zadaniach, jeżeli z działalnością kontrolowanych obiektów wynika interes finansowy, majątkowy, pokrewny lub inny, itp. kontrola tych obszarów działalności, za które w roku poprzedzającym kontrolę odpowiadali pracownicy kontroli wewnętrznej i audytu (w przypadku, gdy pracownicy SVKiA byli pracownikami Spółki).
Pracownicy SVKiA informują Zarządzającego o wszelkich ograniczeniach swoich uprawnień oraz pojawiających się konfliktach interesów. Kierownik systemu kontroli wewnętrznej i audytu informuje Komitet Audytu oraz Zarząd o obowiązujących ograniczeniach i ewentualnych konsekwencjach tych ograniczeń. Interakcja Szefa Kontroli Wewnętrznej i Automatyki z interesariuszami. W ramach swojej działalności Szef Agencji Kontroli Wewnętrznej i Audytu współpracuje z Zarządem Spółki za pośrednictwem Komitetu Audytu, w tym przedkłada Radzie Dyrektorów do rozpatrzenia sprawozdania z działalności oraz plan działania na kolejny okres. Kierownik działu kontroli wewnętrznej i audytu współdziała z audytem zewnętrznym Spółki w celu:
    zapewnienie kompletności zakresu audytu poprzez zapoznanie się z raportem audytora zewnętrznego dotyczącym planu audytu na kolejny rok obrotowy ze wskazaniem zakresu audytu; rozważenie znanych faktów nieuczciwych działań, znaczących braków w procedurach kontroli wewnętrznej, a także ocena ich wpływu na sprawozdawczość Spółki poprzez przegląd raportów audytora zewnętrznego na temat faktów nieuczciwych działań (jeżeli zostały zidentyfikowane).
Z inicjatywy Komisji Rewizyjnej Spółki lub Szefa Działu Kontroli Wewnętrznej i Automatyki mogą odbywać się wspólne posiedzenia w celu omówienia planów pracy Komisji Rewizyjnej, wyników kontroli oraz działań mających na celu eliminację naruszeń i uchybień w funkcjonowaniu Spółki. zajęcia. Kontrola jakości i ocena działań audytu wewnętrznego. Komitet Audytu dokonuje rocznej oceny działalności ICS&A w oparciu o kryteria oceny zatwierdzone przez Komitet Audytu. Wsparcie regulacyjne działań audytu wewnętrznego. W swojej działalności SVKiA kieruje się zasadami niezależności, obiektywizmu, kompetencji i profesjonalnego podejścia do pracy, a także ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, Międzynarodowym profesjonalne standardy audyt wewnętrzny, Kodeks Etyki Audytorów Wewnętrznych, Statut Spółki, przepisy lokalne Spółki, niniejszy Regulamin i inne dokumenty administracyjne Spółki.


Publikacje na ten temat