JSC Ruske železnice so dinamično razvijajoče se nacionalno vertikalno integrirano transportno podjetje.

JSC Ruske železnice sledijo in priznavajo najboljše prakse in standarde korporativnega upravljanja nujen pogoj učinkovitost in uspešnost svojih finančnih in gospodarskih dejavnosti, povečanje naložbene privlačnosti družbe in njenih hčerinskih družb ter zagotavljanje ustreznega izvajanja reforme železniškega prometa. Od leta 2005 je JSC Ruske železnice član neprofitno partnerstvo"Nacionalni svet za korporativno upravljanje".

Trenutno so JSC Ruske železnice praktično oblikovale osnovne mehanizme korporativnega upravljanja, ki so značilni za vodilna javna podjetja. Vodilne ruske strokovne organizacije na področju korporativnega upravljanja potrjujejo, da je JSC Ruske železnice doseglo visoke rezultate na področju korporativnega upravljanja.

Podjetje nadaljuje kontinuirano delo izboljšati sistem upravljanja podjetij, ki temelji na ruskem in mednarodni standardi in najboljše prakse v korporativnih odnosih.

Načela korporativnega upravljanja v JSC Ruske železnice

1. Zagotavljanje varstva pravic delničarjev

Družba ima prakso izvajanja razpisov za dobavo blaga ali storitev Ruskim železnicam, kar povečuje zaščito interesov delničarjev.

Razširjene pristojnosti upravnega odbora za odobritev transakcij zagotavljajo varnost sredstev in predstavnikom delničarjev v upravnem odboru omogočajo oceno ekonomske izvedljivosti predlaganih poslov. izvršilni organ transakcije z velikim premoženjem.

JSC Ruske železnice so sprejele prakso angažiranja neodvisnega cenilca pri transakcijah z lastnino in pri prodaji paketov delnic v hčerinskih in povezanih družbah.

Kot zunanji revizor JSC Ruske železnice sodelujejo ugledne ruske in tuje revizijske družbe, kar zagotavlja visoko stopnjo zanesljivosti poročanja. Revizorja izberejo na javnem natečaju. Uveljavljena je praksa rotacije zunanjih revizorjev vsaj enkrat na pet let.

Ureditev kroženja notranjih informacij je zapisana v notranjem dokumentu družbe - Pravilniku o informacijska politika, ki daje delničarju razumno zaupanje v ustrezno varstvo njegovih pravic.

Družba že od ustanovitve redno izplačuje dividende delničarjem.

2. Učinkovito delovanje organov vodenja in nadzora

Podjetje ima prakso sklepanja sporazumov, ki urejajo socialna in delovna razmerja ter zagotavljajo socialne ugodnosti zaposlenim v JSC Ruske železnice in njihovim družinskim članom. Njegovo izvajanje se redno spremlja.

7. Učinkovit sistem upravljanja odvisnih družb

JSC Ruske železnice upravlja s korporativnimi metodami. Korporativno upravljanje hčerinske in odvisne družbe se izvaja s sodelovanjem predstavnikov JSC Ruske železnice na skupščinah delničarjev, upravnih odborih in revizijskih komisijah hčerinskih in odvisnih družb.

Interesi matične družbe v dejavnostih odvisnih družb se uresničujejo v razvoju in uveljavljanju enotnih standardov korporativnega upravljanja. Enotni standardi zagotavljajo oblikovanje enotnega pravnega prostora v holdingu, uresničevanje skupnih strateških ciljev in prispevajo k udobju dela organov upravljanja vseh družb, vključenih v holding, ter zniževanju skupnih stroškov upravljanja.

JSC Ruske železnice pripisujejo velik pomen dialogu z drugimi delničarji in člani svojih hčerinskih družb, pri čemer poskušajo čim bolj upoštevati njihove interese.

• Revizijska komisija
• Notranji nadzor in revizija
• Zunanji nadzor in revizija

Notranji nadzor in revizija

Delo za izboljšanje in razvoj notranje revizije in nadzora v JSC Ruske železnice poteka v skladu s programom organizacijski razvoj Holding Ruskih železnic do leta 2015, posodobljen in odobren aprila 2014, ter akcijski načrt za izvajanje funkcionalna strategija vzpostavitev enotnega sistema notranje revizije in nadzora v holdingu Ruskih železnic do leta 2015.

Na letni konferenci Nacionalnega združenja notranjih revizorjev in kontrolorjev so Ruske železnice JSC prejele nacionalno nagrado « Najboljša družba o učinkovitosti sistema notranjega nadzora in revizije – 2014.«

Izvajanje aktivnosti poteka v treh strateških usmeritvah:

• oblikovanje vertikale nadzora v okviru prehoda na sistem ciljnega upravljanja holdinga Ruskih železnic;
• v pogojih centralizacije in krepitve kontrolne vertikale graditi v tveganja usmerjen funkcionalno strukturiran sistem notranjega nadzora in revizije;
• vzpostavitev nadzornega mehanizma za preprečevanje in zatiranje zlorab na finančnem in gospodarskem področju dejavnosti.

Funkcija notranjega nadzora in revizije v JSC Ruske železnice temelji na sodobnem organizacijskem in metodološkem okviru, razvitem v skladu z najboljšimi svetovnimi in domačimi strokovna praksa, izpolnjuje etične standarde na področju notranje revizije in nadzora, sprejete v sodobni ruski in svetovni poslovni skupnosti. Odobreni so bili številni dokumenti na korporativni in funkcionalni ravni, vključno z:

• Pravilnik o organizaciji notranje revizije v holdingu Ruskih železnic, ki določa status notranje revizije v družbi, opredeljuje njene cilje, pristojnosti, odgovornosti in načela dela ter pravice dostopa do dokumentacije, osebja in sredstev v družbi. okvir priprave in izvajanja revizij.

Skladno s pravilnikom so cilji notranje revizije sistemska podpora inšpekcijskim pregledom, analiziranje informacij in spremljanje zanesljivosti postopkov notranjih kontrol in sistemov upravljanja tveganj za vzdrževanje finančna stabilnost, povečanje učinkovitosti finančnih in gospodarskih dejavnosti ter učinkovitosti poslovnih procesov holdinga Ruske železnice.

Organizacija notranje revizije poteka ob upoštevanju naslednjih načel: neodvisnost in objektivnost, zaupnost, strokovnost in odgovoren odnos do dela, nadzor kakovosti.

Kontrola kakovosti notranje revizije obsega periodično ocenjevanje kakovosti dela enot notranje revizije.

• Predpisi o sistemu notranjega nadzora v holdinški družbi Ruskih železnic, razviti ob upoštevanju priporočil Ministrstva za finance Rusije in z uporabo določb koncepta "Notranji nadzor. Integrirani model« model COSO (Odbor sponzorskih organizacij). Dokument opredeljuje cilje, cilje in funkcije, osnovne zahteve, funkcionalna struktura in razdelitev odgovornosti subjektov notranje kontrole.

Vzpostavitev sistema notranjega nadzora je namenjena zagotavljanju razumnega zaupanja pri doseganju ciljev, zastavljenih za JSC Ruske železnice.

Glavni cilji sistema notranjega nadzora v JSC Ruske železnice so:

• zagotavljanje učinkovitosti in uspešnosti finančnih in gospodarskih dejavnosti;
• zagotavljanje varnosti sredstev in gospodarne rabe virov;
• prepoznavanje in obvladovanje tveganja;
• zagotavljanje zanesljivosti in popolnosti računovodskega (finančnega) in drugih vrst poročanja;
• skladnost z zakoni in predpisi Ruska federacija in regulativni dokumenti JSC Ruske železnice.

Sistem notranjega nadzora v JSC Ruske železnice določa kombinacija predmetov in subjektov. Predmeti sistema notranjega nadzora so finančne in gospodarske dejavnosti oddelkov JSC Ruske železnice in njeni poslovni procesi. Določi se sestava subjektov sistema notranjih kontrol organizacijska struktura JSC Ruske železnice.

Vodje oddelkov JSC Ruske železnice v skladu z njihovimi funkcionalne odgovornosti skrbijo za oblikovanje, izvajanje, spremljanje in izboljševanje sistema notranjih kontrol.

Sistem notranjih korporativnih standardov notranje revizije, ki je konceptualna metodološka podlaga za notranjo revizijo in nadzor, se nenehno razvija v skladu z zahtevami regulativnih dokumentov Ruske federacije in najboljše strokovne prakse.

Za ohranjanje danosti visoka stopnja učinkovitosti, dajanja statusa in pooblastil, razvoja strategije in usklajevanja dejavnosti na področju nadzora finančnih in gospodarskih dejavnosti je bil v vodstveno strukturo uveden položaj direktorja JSC Ruskih železnic za notranji nadzor in revizijo, pod neposrednim nadzorom Center za notranji nadzor "Zheldorkontrol" in revizijski center za notranji nadzor "Zheldoraudit" - strukturna oddelka JSC Ruske železnice. Center Zheldorkontrol vključuje regionalne oddelke, ki se nahajajo na železniških poligonih in imajo oddelke za notranjo revizijo.

Število osebja centrov Zheldorkontrol in Zheldoraudit je 727.

Glavni cilji notranje revizije in notranje kontrole so:

• organiziranje in izvajanje notranje revizije, namenjene povečanju učinkovitosti in uspešnosti poslovnih procesov JSC Ruskih železnic, varnosti sredstev, skladnosti z zahtevami zakonodaje Ruske federacije in notranjih dokumentov JSC Ruskih železnic;
• organiziranje in izvajanje notranjega nadzora za doseganje ekonomske stabilnosti in finančne preglednosti v oddelkih upravljalnega aparata, strukturnih oddelkih, podružnicah, nevladnih ustanovah JSC Ruskih železnic in v skladu z ustaljenim postopkom v hčerinskih in odvisnih družbah JSC Russian železnice;
• pravočasno zagotavljanje vodstvu JSC Ruskih železnic zanesljivih informacij o finančnih in gospodarskih dejavnostih, ugotovljenih pomanjkljivostih, davčnih in finančnih tveganjih v oddelkih JSC Ruskih železnic in na predpisan način D3O za sprejetje vodstvene odločitve;
• ocena učinkovitosti sistemov notranjega nadzora in obvladovanja tveganj v oddelkih JSC Ruskih železnic in v skladu z ustaljenim postopkom v njegovih hčerinskih in povezanih družbah;
• ocena učinkovitosti poslovnih procesov v oddelkih JSC Ruske železnice in v skladu z ustaljenim postopkom v njegovih hčerinskih in povezanih družbah.

Sistematično in dosledno delo, ki se izvaja v JSC Ruske železnice za izboljšanje funkcije notranjega nadzora in revizije, pomaga povečati učinkovitost poslovnih procesov, zmanjšati stroške in zmanjšati izgube dohodka družbe.

Po mnenju domačih in tujih strokovnjakov je JSC Ruske železnice ustvarilo in upravlja eno najbolj poenostavljenih, učinkovitih in kompetentnih služb za notranji nadzor in revizijo v Rusiji, ki izpolnjuje zahteve mednarodne poklicnih standardov notranja revizija, ki temelji na najboljših svetovnih praksah in splošno priznanem modelu COSO.

Leta 2014 so JSC Ruske železnice prejele letno nagrado mednarodna nagrada Inštitut certificiran finančni menedžerji(Velika Britanija) v kategoriji »Najboljše podjetje glede na učinkovitost sistema notranjega nadzora in revizije«.

Kratki biografski podatki o vodij notranjega nadzora in revizije

Ivanov Oleg Borisovič

Direktor JSC Ruske železnice za notranji nadzor in revizijo

Leto rojstva: 1955. Izobrazba: višja, Inštitut za nacionalno gospodarstvo Novosibirsk, Akademija za narodno gospodarstvo pri Vladi Ruske federacije, doktor ekonomske vede, profesor.

• 2003–2012 - vodja Centra za nadzor in notranjo revizijo Zheldorkontrol OJSC Ruskih železnic.
• Od leta 2012 – direktor JSC Ruskih železnic za notranji nadzor in revizijo.

Novoselov Sergej Vladimirovič

Vodja centra Zheldorkontrol

Leto rojstva: 1957. Izobrazba: višja, Jaroslavska višja vojaška finančna šola poimenovana po. A.V. Khrulev, oddelek za vojaške finance in ekonomijo Moskovskega finančnega inštituta.

Delovna dejavnost pri JSC Ruske železnice

• 2003–2012 - prvi namestnik vodje Centra za nadzor in notranjo revizijo "Želdorkontrol" JSC Ruske železnice.
• Od leta 2013 - vodja centra za notranji nadzor "Želdorkontrol" JSC Ruske železnice.

Podkopajev Jurij Borisovič

Vodja centra Zheldoraudit

Leto rojstva: 1963. Izobrazba: višja, Moskovski inštitut inženirjev železniškega prometa, ima dodatno potrdilo poklicno izobraževanje»Magister poslovne administracije« (MBA) s specializacijo »Revizija podjetij« s poglobljenim študijem tujega jezika.

Delovna dejavnost pri JSC Ruske železnice

• 2003–2012 - namestnik vodje Centra za nadzor in notranjo revizijo "Zheldorkontrol" JSC "Ruskih železnic" - vodja regionalnega oddelka Centra v Moskvi.
• Od leta 2013 - vodja centra za notranjo revizijo "Zheldoraudit" JSC Ruske železnice.

Pošljite svoje dobro delo v bazo znanja je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki bazo znanja uporabljajo pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Uvod

Tehničnirevizija - to sodoben učinkovit postopek, ki vam omogoča študij proizvodnje in inženirski sistemi z namenom oceniti trenutno stanje, identificirati rezerve za izboljšanje učinkovitosti, oceniti prihodnje stroške za cikle popravil, posodobitve, porabo energije in uvedbo sistemov varčevanja z energijo.

Namen uvedbe tehničnega pregleda je povečati raven prometne varnosti v JSC Ruske železnice na podlagi sistematične in dosledne analize in ocene dejavnosti strukturnih enot za zagotavljanje prometne varnosti.

1. Opredelitev pojmov

Revizija (verifikacija) je sistematičen, neodvisen in dokumentiran postopek pridobivanja revizijskih dokazov in njihovega objektivnega vrednotenja za ugotavljanje stopnje skladnosti z revizijskimi merili.

Revizor je oseba, ki je usposobljena za izvajanje revizije.

Varnost - odsotnost nesprejemljivega tveganja izgube.

Varnost prometa in obratovanja železniškega prometa - stanje varnosti procesa gibanja železniškega voznega parka in samega železniškega voznega parka, v katerem ni nesprejemljivega tveganja prometnih nesreč in njihovih posledic, ki lahko povzročijo škodo življenju ali zdravju ljudi. državljani, škoda okolju, last posameznikov oz pravne osebe. (zvezni zakon z dne 10. januarja 2003 N 17-FZ).

Varnost prometa vlakov je zmožnost vlaka, da je v predvidenem času v nenevarnem stanju, ko ni ogrožena varnost življenja in zdravja potnikov, tehničnega osebja, prebivalstva, varnost tovora, poslovanja. predmeti, tehnična sredstva prometni sistem.

Preverjanje je potrditev, ki temelji na predložitvi objektivnih dokazov, da so določene zahteve izpolnjene.

Notranje presoje (inšpekcije) so revizije, ki jih za notranje namene izvaja organizacija sama ali v njenem imenu.

Revizijske ugotovitve (opažanja) so rezultat vrednotenja zbranih revizijskih dokazov glede na revizijska merila.

Tehnična revizijska skupina (revizijska ekipa) - eden ali več presojevalcev, ki izvajajo presojo, po potrebi podprti s tehničnimi strokovnjaki.

Revizijski sklep – revizijski rezultat, ki ga je predstavila revizijska skupina po preučitvi revizijskih ciljev in vseh revizijskih ugotovitev.

Kompetentnost so izkazane osebne lastnosti in izkazana sposobnost uporabe svojega znanja in veščin.

Revizijska merila so niz politik, postopkov ali zahtev.

Neskladnost je neizpolnjevanje zahteve.

Obseg revizije - vsebina in meje revizije.

Revizijski načrt - opis dejavnosti in ukrepov za izvedbo revizije.

Predstavnik revidirane enote (v nadaljnjem besedilu zastopnik) je strokovnjak revidirane enote, ki ga določi vodja revidirane enote, da spremlja revizorja in odgovarja na njegova vprašanja.

Revidirani oddelek je oddelek podjetja, v katerem se izvaja revizija (inšpekcija).

Revizijski program je niz ene ali več revizij, načrtovanih za določen časovni interval in namenjenih doseganju določenega cilja.

Revizijski dokazi so zapisi, izjave o dejstvih ali druge informacije, ki so pomembne za merila revizije in jih je mogoče preveriti.

Sistem upravljanja prometne varnosti (sistem upravljanja prometne varnosti) je skupek medsebojno povezanih in medsebojno delujočih nadzornih elementov v zvezi z zagotavljanjem prometne varnosti, vključno z elementi: strukturo, funkcijami, viri, aktivnostmi za načrtovanje, izvajanje, spremljanje in izboljšanje procesov prometne varnosti.

Tehnična presoja sistema upravljanja varnosti prometa je neodvisen pregled, ki se izvaja z izvajanjem rednih, izrednih, celovitih in tematskih pregledov sistema upravljanja varnosti prometa, ki se izvajajo z namenom presoje. tehnično stanje objektov železniškega prometa in namenjena preprečevanju negativnih pojavov in trendov na proizvodnem področju ter povečevanju stopnje prometne varnosti.

Tehnični strokovnjak je oseba, ki skupini za posel zagotavlja znanje ali izkušnje o specializiranem vprašanju.

2. Revizijske odgovornosti in splošne določbe

Tabela 1

Odgovornost za glavne vrste tehničnih revizijskih dejavnosti v sistemu upravljanja varnosti prometa JSC Ruske železnice

Prednostna področja pri izvajanju tehnične presoje sistema upravljanja varnosti prometa (v nadaljevanju tehnična presoja) so:

Preprečevanje okvar v sistemu prometne varnosti in zmanjševanje tveganja;

Analiza in ocena sistema prometne varnosti v revidiranem podjetju;

Analiza in ocena učinkovitosti obstoječega sistema upravljanja tveganj;

Razvrščanje procesov glede na varnostna tveganja, izpostavljanje procesov in storitev z visokim tveganjem kršitev varnosti;

Ocenjevanje učinkovitosti uporabljenih preventivnih ukrepov za zmanjšanje tveganj;

Ocena učinkovitosti korektivnih ukrepov, ki jih sprejme vodja procesa;

Model organiziranja in spremljanja prometne varnosti vključuje: revizijski aparat, tehnično revizijo sistema upravljanja prometne varnosti, situacijski center tako na omrežni kot regionalni ravni (slika 1).

Slika 1 Model sistema upravljanja prometne varnosti

Pri izvajanju tehnične revizije DBMS je potrebno:

Na podlagi analize dejavnikov oceniti sistem prometne varnosti v revidiranem podjetju;

Ocena uspešnosti in uspešnosti obstoječega sistema obvladovanja tveganj;

Ocenite uspešnost in učinkovitost korektivnih ukrepov, ki jih je sprejel vodja procesa.

Tehnična revizija strukturnih enot različnih oblik lastništva se izvaja na naslednji način:

Pri izvajalcih - odobritev v fazi sklenitve pogodbe in neposredno pred izvedbo del;

V hčerinskih in odvisnih družbah (DZD) - tehnična revizija (po dogovoru);

S strukturnimi deli JSC Ruske železnice - notranja tehnična revizija;

Delo z izvajalci (na podlagi pogodbenega dela z izvajalci) obsega 2 stopnji.

V prvi fazi se izvede tehnični pregled v fazi sklenitve pogodbe in sodelovanja v razpisni komisiji za skladnost (razpoložljivost):

Licenca (certifikat) za opravljanje dela;

Viri in tehnologije (kaj in kako izpolniti načrtovani obseg);

Prejšnje obstoječe terjatve do ustrezne organizacije (če obstajajo, kakšni korektivni ukrepi so bili sprejeti in ali je bila povzročena škoda popravljena).

Glede na skladnost (razpoložljivost) ali neizpolnjevanje postavljenih zahtev se izda soglasje ali zavrnitev soglasja za sodelovanje na razpisu.

Na drugi stopnji se tik pred začetkom dela izvede tehnični pregled. Preverja se razpoložljivost vseh potrebnih dokumentov:

Projekt za izvedbo del;

Dogovori za tehnični prevzem;

Načrt dela, dogovorjen s sorodnimi službami, in pripravljenost sorodnih služb, telegrami za posredovanje odgovornih (ali ti odgovorni vedo za prihajajoče delo, ali nameravajo sodelovati v tem procesu);

Preverja se razpoložljivost sredstev (pripravljenost opreme, ljudi itd.).

Če so navedeni dokumenti na voljo in izpolnjujejo predpisane zahteve, se izda dovoljenje za opravljanje del, sicer je delo prepovedano.

Glede na metode za ugotavljanje neskladij in njihovo analizo delimo tehnično revizijo na dve ravni (slika 2).

Slika 2 Stopnje tehnične revizije

3. Izvedba tehničnega pregleda

Vodja skupine za tehnično revizijo opravi predhodni sestanek z udeleženci presojane enote (lastnik procesa).

V skladu z načrtom tehnične presoje skupina presojevalcev opravi študijo presojane enote (lastnik procesa) (pregledi, opazovanja, pregledi in analize dokumentacije in aktivnosti, ki se izvajajo na revidiranih lokacijah, izvajanje korektivnih in preventivnih ukrepov). Med revizijo revizorji zabeležijo opažanja.

Revizorji dokumentirajo rezultate revizije v delovnih listih.

Na podlagi študije podatkov, pridobljenih med revizijo, se izvede predhodna analiza dobljenih rezultatov.

Na podlagi rezultatov analize vodja skupine za tehnično presojo sprejme odločitev o vključitvi dobljenih rezultatov v poročilo.

V skladu z načrtom presoje vodja skupine za tehnično presojo opravi zaključni sestanek z udeleženci revidirane enote (nosilec procesa). Po sestanku se sestavi protokol ustaljene oblike.

Na zaključnem sestanku vodja skupine za tehnično revizijo predstavi ugotovljene neskladnosti, možna tveganja za DBMS ter predloge presojevalcev za korektivne in preventivne ukrepe.

4. Analiza rezultatov revizije

tehnični pregled prometne varnosti

Vodja revidirane službe (lastnik procesa) poročilo analizira v roku enega tedna (analiza vzrokov in razprava o ukrepih za odpravo neskladnosti).

Vodja revidirane službe (lastnik procesa) določi korektivne ukrepe (CA) za odpravo ugotovljenih neskladij.

Vodja revidirane enote (lastnik procesa) usklajuje projektno dokumentacijo z vodjo skupine za tehnično revizijo.

Vodja pregledane enote (lastnik procesa) izvaja korektivne ukrepe v skladu z roki, določenimi v Karti za registracijo neskladnosti.

V skladu z določeni roki Vodja oddelka (podjetja) spremlja izvajanje projektne dokumentacije in njihovo učinkovitost.

Po predstavitvi rezultatov projektiranja se podatki o izvedbi projektiranja vnesejo v dnevnik.

5. Povzetek rezultatov tehničnega pregleda

Rezultat tehnične presoje je ugotovitev presojevalcev o stopnji zagotovljene varnosti in zanesljivosti transportnega procesa v revidirani enoti, ocena dela upravljavca pri analizi nedoslednosti, ugotovljenih pri vseh vrstah pregledov: tehnični presoji 1. stopnje in 2 in pregledih nadzornih organov ter pri izvajanju korektivnih ukrepov.

6. Zaključek tehničnega pregleda

Tehnična presoja se šteje za zaključeno, ko so zaključene vse aktivnosti, vključene v načrt presoje, in je poročilo o presoji predloženo vključenim službam.

7. Korektivni in preventivni ukrepi

Tehnični pregled temelji na preprečevanju težav. Pri prepoznavanju problema je še posebej pomembno naslednje:

Zgodnje odkrivanje problema;

Njegova globina;

Iskanje vzroka;

Preprečevanje recidivov.

Pri tehnični presoji se preverja izvajanje korektivnih in preventivnih ukrepov na neskladnosti, ugotovljene s strani lastnikov procesov (vodij oddelkov), pri ugotavljanju težav po situacijskih centrih, pri presojah in prejšnjih tehničnih presojah.

Vodja enote, ki se pregleduje, je odgovoren za zagotavljanje načrtovanja in izvajanja korektivnih ukrepov ter ugotavlja potrebe po preventivnih ukrepih.

Načrtovanje in izvajanje korektivnih ukrepov vključuje:

Analiza vzrokov neskladnosti;

Izvedba ukrepov za omilitev vplivov (popravek – odprava posledic) ugotovljene neskladnosti;

Ocena potrebe po razvoju in načrtovanju korektivnih ukrepov, časovna razporeditev njihove izvedbe, ki je potrebna za odpravo vzrokov neskladnosti ter določitev odgovornih za izvedbo korektivnih ukrepov;

Izvedba načrtovanih korektivnih ukrepov.

Načrtovanje in izvedba preventivnih ukrepov vključuje:

Določitev področja preventivnega delovanja (analiza morebitnih neskladnosti);

Izvajanje ukrepov za preprečevanje neskladnosti.

Vodja tehničnega revidiranega predmeta organizira analizo vzrokov ugotovljenih neskladij, po potrebi oblikuje delovno skupino z vključitvijo revizorjev, vodij in strokovnjakov vpletenih služb za sprejetje kolegialne odločitve.

Rezultati analize vzrokov ugotovljenih neskladij so podlaga za razvoj popravkov, korektivnih in preventivnih ukrepov.

Rezultati analize vzroka so dokumentirani v protokolu.

Za odločitev o potrebi po preventivnih ukrepih se tveganja za nastanek težav ocenijo v naslednjem zaporedju:

Identifikacija tveganja;

Urejanje v hierarhično zaporedje;

Ocena pomembnosti tveganja po določenih kriterijih;

Postavitev cilja zmanjšanja pomembnosti tveganja;

Določitev sredstev za zmanjšanje pomena v zvezi s temi cilji;

Načrtovanje in izvajanje procesov, ki prispevajo k doseganju zastavljenih ciljev.

Ukrepe za odpravo posledic ugotovljenih neskladnosti je treba izvesti čim prej.

Predlagani korektivni (preventivni) ukrep mora izpolnjevati naslednje zahteve:

Veljavnost, to pomeni, da mora biti dobro utemeljena, temeljiti na prepričljivih dokazih;

Izvedljivost, to pomeni, da mora upoštevati praktične možnosti njegovega izvajanja;

Konsistentnost, to pomeni, da ne sme vsebovati ukrepov, ki so nezdružljivi ali neskladni z drugimi ukrepi v sistemu vodenja;

Usmerjenost, to je zagotavljanje njenih konkretnih izvajalcev v skladu z njihovimi kompetencami in delovnimi obveznostmi;

Časovna gotovost, to pomeni, da mora vsebovati določene roke za izvedbo;

Pravočasnost, to je, da ga je treba sprejeti ob ustreznem času in ne dovoliti nadaljnjih zapletov težave;

Učinkovitost, to pomeni, da mora zagotavljati učinkovit rezultat pri izvajanju.

V primeru izvedbe popravka je vodja revidiranega objekta dolžan posredovati vodji službe tehnične revizije podatke o izvedbi popravka (faks, e-pošta ipd.).

Na podlagi analize vzrokov ugotovljene neskladnosti se upravnik pregledanega objekta odloči o potrebi po korektivnih (preventivnih) ukrepih.

Po potrebi se oblikuje medfunkcionalna delovna skupina, v katero so vključeni strokovnjaki vključenih služb in revizorji.

Po predlogih medfunkcionalnih delovna skupina upravljavec pregledanega objekta izdela načrt korektivnih in preventivnih ukrepov.

Vodja pregledanega objekta se mora dogovoriti z vodjo tehnične presoje (po faksu, E-naslov) akcijski načrt korektivnih (preventivnih) ukrepov najkasneje v 10 dneh od datuma podpisa kartona o evidentiranju neskladnosti.

Načrt korektivnih (preventivnih) ukrepov mora vsebovati naslednje stolpce:

Korektivni (preventivni) ukrepi;

Obdobje izvajanja;

Osebje, odgovorno za izvajanje korektivnih (preventivnih) ukrepov.

V primeru nesoglasja med vodjo skupine za tehnično presojo in vodjo revidiranega objekta odloča o korektivnih/(preventivnih) ukrepih vodja strukturne enote, v katero sodi revidirani objekt.

Vodja revidiranega subjekta mora zagotoviti izvedbo načrtovanih korektivnih (preventivnih) ukrepov v roku, dogovorjenem z vodjo revizijske skupine. Če upravnik pregledanega objekta ne more izvajati korektivnih (preventivnih) ukrepov na svoji ravni, je dolžan o tem pisno obvestiti višje vodstvo.

Vodja pregledanega objekta je dolžan vodji skupine za tehnično revizijo posredovati podatke o izvedbi korektivnih (preventivnih) ukrepov v 10 dneh od dneva izvedbe korektivnih (preventivnih) ukrepov.

Če korektivni (preventivni) ukrepi niso pravočasno izvedeni, vodja skupine za tehnično presojo in vodja (predstavnik) revidiranega objekta analizirata razloge za nepravočasno izvedbo ukrepov, se dogovorita o novih rokih in ukrepih za izvedbo korektivnih ukrepov. (preventivni) ukrepi.

Literatura

1. Osipov S.A. Tehnično delovanje železnic in prometna varnost [ Elektronski vir]: avtomatiziran sistem usposabljanja (za poklice po ukazu JSC Ruske železnice z dne 26. marca 2013 št. 731r, Dodatek 3) / S. A. Osipov, V. K. Safronov; Izobraževalni in metodološki center za izobraževanje v železniškem prometu. Prog. Sankt Peterburg: Izobraževalni in metodološki center za izobraževanje v železniškem prometu, 2001 - 2013.

2. JSC "Ruski železnice". O organizaciji in opremi proizvodnje, izvajanju notranjih tehničnih presoj, izvajanju korektivnih in preventivnih ukrepov v lokomotivah, vagonskih in infrastrukturnih kompleksih [Besedilo]: ukaz JSC Ruske železnice z dne 21. novembra 2012 št. 2349r / JSC Ruske železnice. Jekaterinburg : UralYurIzdat, 2014. 35 str.

3. Odredba št. 1887r z dne 2. septembra 2013 o potrditvi metodologije za ugotavljanje vzročno-posledičnih razmerij kršitev prometne varnosti.

4. Odredba z dne 6. novembra 2013 N TsD-238 r O začetku veljavnosti Pravilnika o postopku za organizacijo in izvajanje notranjih tehničnih presoj v sistemu upravljanja varnosti Centralnega direktorata za nadzor prometa - podružnice JSC Ruske železnice.

5. Odredba št. 1498 r z dne 4. julija 2013 o odobritvi Smernic za oblikovanje sistema upravljanja varnosti prometa v holdingu Ruske železnice.

6. Odredba Ministrstva za promet Ruske federacije št. 344 z dne 18. decembra 2014 o odobritvi Pravilnika o klasifikaciji, postopku preiskave in evidentiranju prometnih nesreč in drugih dogodkov, povezanih s kršitvijo pravil prometne varnosti in obratovanja železniškega prometa .

8. GOST R ISO 19011-2012 Smernice za presojo sistemov vodenja.

9. Standard JSC Ruskih železnic STO RZD 05.514.1-2014 Revizije v sistemu upravljanja varnosti prometa JSC Ruskih železnic. Temeljne določbe.

10. Standard JSC Ruske železnice STO RZD 1.02.514.3-2014 Revizije v sistemu upravljanja varnosti prometa JSC Ruske železnice. Zahteve za revizorje.

11. Standard JSC Ruske železnice STO RZD 1.05.502-2007 Notranje presoje procesov korporativnega integriranega sistema vodenja kakovosti JSC Ruske železnice. Zahteve za revizorje.

12. Standard JSC Ruske železnice STO Ruske železnice 1.05.509. 16-2008 Sistem vodenja učinkovitosti oskrbe. Navodila za izvajanje presoj sistema vodenja kakovosti dobaviteljev in proizvajalcev.

13. Standard JSC Ruske železnice STO Ruske železnice 1.05.514. 4-2008 Sistem zagotavljanja kakovosti lokomotiv. Metodologija izvajanja revizij proizvajalcev lokomotiv.

14. Standard JSC Ruske železnice STO Ruske železnice 1.05.501-2007 Notranje sistemske presoje korporativnega integriranega sistema vodenja kakovosti JSC Ruske železnice. Temeljne določbe.

15. Standard JSC Ruske železnice STO RZD 1.15.005-2009 Sistem notranje revizije upravljanja zdravja pri delu in industrijske varnosti v JSC Ruske železnice.

Objavljeno na Allbest.ru

...

Podobni dokumenti

Značilnosti upravljanja varnosti v letalstvu. Opis in analiza letalskega dogodka, prepoznavanje in ocena glavnih dejavnikov, ki so privedli do njegovega razvoja. Razvoj ukrepov za zmanjšanje tveganj na sprejemljive ravni. Nadzor preostalih tveganj.

test, dodan 06.04.2015


Koncepti "Varnostne revizije" na primeru britanske in kanadske prakse. Primerjava načela presoje varnosti z načelom ocenjevanja stopnje vzdrževanosti cest na podlagi varnostnih razmer prometa, ki se uporablja v Rusiji.

priročnik za usposabljanje, dodan 25.6.2009


kratek opis in ekonomski učinek nadzorni sistem avtomatsko vodenje vlaka. Analiza in rangiranje dogodkov v zvezi z varnostjo železniškega prometa v zadnjem obdobju, razlogi, ki so povzročili njeno kršitev. Razvoj korektivnih ukrepov.

predmetno delo, dodano 17.12.2014


Analiza gospodarskih in podnebnih dejavnikov na območju avtoceste. Analiza razmere na cesti in prepoznavanje odsekov ceste, na katerih je težko organizirati promet. Značilnosti prometnega toka, ocena prometne varnosti na cesti.

test, dodan 20.04.2011


Pravna in tehnična ureditev na področju zagotavljanja varnosti prometa vlakov. Bodite previdni pri delu na progah. Analiza stanja prometne varnosti na železnicah. Izračun dovoljenih hitrosti vlakov.

tečajna naloga, dodana 12/06/2014


Izračun nosilnosti ceste in prometne obremenitve: intenzivnost prometa, smer gibanja pešcev in avtomobilov. Analiza stanja na cestah, diagram križišč, vrsta križišč. Širina pločnika in cestišča za pešce.

tečajna naloga, dodana 22.11.2009


Tehnične in obratovalne značilnosti odsekov cest. Organizacija lokalnega dela na odlagališčih. Priprava voznih redov vlakov. Izračun postajnih in medvlakovnih intervalov. Ukrepi za zagotavljanje prometne varnosti.

tečajna naloga, dodana 06.06.2014


Analiza intenzivnosti prometa in splošni red projektiranje organizacije prometa. Izračun hitrosti posameznih vozil. Ocena prometne varnosti na cesti v križiščih. Izračun ulične zmogljivosti. Postavitev križišča.

tečajna naloga, dodana 22.09.2011


Glavna področja delovanja za zagotavljanje varnosti in vodenje prometa. Značilnosti cestnega omrežja na križišču Seryshev-Zaparina. Zmogljivost cestnega odseka. Analiza prometnih nesreč.

diplomsko delo, dodano 24.06.2015


Tehnične in obratovalne značilnosti železniških odsekov. Določanje velikosti giba. Osnovni elementi prometnega reda. Izračun razpoložljivega pretoka. Izdelava voznega reda vlakov. Povezovanje električnih lokomotiv in osebja z vlaki.

Velikost: px

Začnite prikazovati s strani:

Prepis

1 PRAKSA JSC RUSKIH ŽELEZNIC MOSKVA

2 Za Rusijo z velikimi ozemlji je železniški kompleks posebnega pomena. Zagotavlja stabilna aktivnost industrijska podjetja, pravočasno dostavo vitalnega tovora v najbolj oddaljene kotičke države in je tudi najbolj dostopen prevoz za milijone državljanov. Ruske železnice so lani praznovale 175 let. Postali smo delniška družba 1. oktobra 2003 v skladu z odlokom vlade Ruske federacije z dne 18. septembra 2003 št. 585 o preoblikovanju iz Ministrstva za železnice Rusije (MPS Rusije). Ustanovitelj in edini delničar JSC Ruske železnice je Ruska federacija. V imenu Ruske federacije pooblastila delničarja izvaja Vlada Ruske federacije, upravni odbor, ki ga imenuje, in upravni odbor, ki ga vodi predsednik. Premoženje družbe je nastalo z vložkom v odobrenega kapitala JSC Ruske železnice ima sredstva 987 zveznih železniških prevoznih organizacij v lasti države. Ustanovitev JSC Ruske železnice je bila rezultat prve stopnje reforme železniške industrije. 2

3 HOLDING RUSKIH ŽELEZNIC JE EDEN OD TREH VODILNIH ŽELEZNIŠKIH PODJETIJ NA SVETU 85,2 tisoč km železniških prog Letni prihodek več kot 1,6 bilijona. drgnite. 30 % potniškega prometa 1,2 milijona zaposlenih 44 % tovornega prometa Prispevek k ruskemu BDP približno 2 % Upravlja 1,1 milijona tovornih vagonov Tovorne, potniške in ranžirne lokomotive 20,2 tisoč Osebni in primestni vagoni 70 tisoč 3

4 POSLOVNA ARHITEKTURA HOLDINGA RUSKIH ŽELEZNIC 4

5 POMEN SISTEMA NOTRANJE REVIZIJE IN NADZORA V HOLDINGU RUSKIH ŽELEZNIC ZAGOTAVLJANJE UČINKOVITOSTI POSLOVANJA IN FINANČNE STABILNOSTI PREOBRAZBA FINANČNE ARHITEKTURE IN VSTOPANJE NA MEDNARODNE FINANČNE TRGE DOMAČA REVIZIJA IN NADZOR POVEČANJE INVESTICIJSKIH TOKOV IN RAST TRŽNE VREDNOSTI 5

6 ORGANIZACIJSKA IN FUNKCIONALNA STRUKTURA SLUŽB ZA NOTRANJE REVIZIJE IN NADZOR JSC "Ruskih železnic" Revizijska komisija upravnega odbora JSC "Ruskih železnic" Predsednik JSC "Ruskih železnic" Direktor JSC "Ruskih železnic" za notranji nadzor in revizijo CENTER "ZHELDORCONTROL" CENTER "ZHELDORAUDIT" 17 REGIONALNO UPRAVLJANJE 6

7 DIREKTOR JSC "Ruske železnice" ZA NOTRANJI NADZOR IN REVIZIJO Center "Zheldorkontrol" Center "Zheldoraudit" Oddelek za nadzor izvajanja investicijskih projektov in druge kapitalske naložbe Oddelek za celovite preglede na železniških testnih mestih Oddelek za nadzor FCD proizvodnih in gospodarskih enot Oddelek za nadzor popolnosti prejemkov Oddelek za nadzor FCD oddelkov JSC "Ruske železnice" Oddelek za pravne in dokumentacijska podpora Organizacijsko-analitični oddelek Kadrovski oddelek Oddelek za finančno-ekonomsko podporo Oddelek za operativno in finančna revizija Oddelek za ocenjevanje sistemov notranjega nadzora in obvladovanje tveganja Oddelek za revizijo skladnosti z regulativnimi dokumenti in ocenjevanje tveganja goljufij Oddelek za metodologijo notranje revizije in interakcijo z revizijsko komisijo 17 REGIONALNI ODDELKI ST. SARATOV SAMARA EKATERINBURG ČELJA BINSK NOVOSIBIRSK KRASNOJARSK IRKUTSK ČITA KHABAROVSK JUŽNO-SAHALINSK 7

8 NOTRANJA REVIZIJA USTVARJA ​​MEHANIZME, KI NAJBOLJ UČINKOVITO ZAGOTAVLJAJO ZAUPANJE V DOSEGANJE ZASTAVLJENIH CILJEV 1. ANALIZA IN OCENA SISTEMOV NOTRANJEGA KONTROLA 2. ANALIZA IN OCENA SISTEMOV KORPORATIVNEGA UPRAVLJANJA, VKLJUČNO S PODRUŽNICAMI ES, PREDNOSTNA PODROČJA NOTRANJE REVIZIJE 3. ANALIZA IN VREDNOTENJE SISTEMOV ZA OBVLADOVANJE TVEGANJ 4. OPREDELITEV PRIMEROV ZLORAB 5. REVIZIJA UPOŠTEVANJA DAVČNE ZAKONODAJE 6. NADZOR NAD OPRAVLJANJEM UGOTAVLJENIH KRŠITEV IN SLABOSTI 7. INTERAKCIJA Z ZUNANJEM REVIZIJOM 8

9 ORGANIZACIJA IN IZVAJANJE NOTRANJE REVIZIJE V JSC "Ruske železnice" Načrtovanje dejavnosti in upravljanje z viri enote za notranjo revizijo Načrtovanje notranjih revizij Izvajanje notranjih revizij Priprava poročila o rezultatih notranje revizije Organizacija in spremljanje izvajanja akcijskega načrta odprava kršitev, pomanjkljivosti in izboljšanje izvajanja sistema notranjih kontrol Priprava poročil o rezultatih delovanja enote notranje revizije 9

10 FAZA PROCESA NOTRANJE REVIZIJE (STANDARDI USPEŠNOSTI) Načrtovanje Revizijski projekti (predlogi) Notranjerevizijski načrt Interna presoja Terminski plan Priprava na revizijo Načrt Revizijski program Revizijski delovni programi Posamezna naloga Nalogi/navodila revizije Izvajanje revizije Dokumentiranje rezultatov revizijskih postopkov Register ugotovljenih kršitev, slabosti in tveganj 10

11 KORAKOV PROCESA NOTRANJE REVIZIJE (STANDARDI IZVEDBE) (NADALJEVANJE) Evidentiranje rezultatov revizije Reference Lokalna poročila Inšpekcijsko poročilo Inšpekcijsko poročilo Klasifikator Spremljanje odprave kršitev in pomanjkljivosti Akcijski načrt odprave kršitev Poročilo o izvajanju ukrepov Poročilo o verifikaciji odprave kršitve 11

12 STRUKTURA KORPORATIVNEGA SISTEMA NOTRANJE REVIZIJSKIH STANDARDOV KORPORATIVNEGA SISTEMA NOTRANJEREVIZIJSKIH STANDARDOV HOLDINGA RZD SLOVAR IZRAZOV IN DEFINICIJ NOTRANJE REVIZIJE ADMINISTRATIVNI REGULATIVNI DOKUMENTI VNU USPOSABLJANJE REVIZIJA OSNOVNI NOTRANJEREVIZIJSKI STANDARDI DODATEK AL STANDARDI NOTRANJE REVIZIJE METODOLOŠKE SMERNICE SMERNICE PRAKTIČNE SMERNICE PRAKTIČNE SMERNICE 12

13 STANDARDI NOTRANJE REVIZIJE, KI SE UPORABLJAJO V HOLDINGU RUSKIH ŽELEZNIC Razvrstitev 1. Splošni standardi 2. Delovni standardi 3. Specializirani standardi Vrste standardov Kodeks etike za notranje revizorje Predpisi o usposabljanju osebja za notranjo revizijo Standard strokovnega razvoja Standard kakovosti notranje revizije Notranja in zunanja presoja Standard Glosar, cilji ipd. Standardi načrtovanja Standardi izvajanja revizije Standardi poročanja Standardi po vrsti dejavnosti Standardi po predmetu računovodenja Standardi za posamezna področja notranje revizije 13

14 GRAFIČNI DIAGRAM STANDARDA »IZVAJANJE NOTRANJIH REVIZIJ« Nabor pravil za modeliranje procesov in poslovne arhitekture JSC Ruskih železnic (Odredba JSC Ruskih železnic z dne 8r) 14

15 NOTRANJA REVIZIJA GRAFIČNI DIAGRAM STANDARDA »PRIPRAVA POROČILA O REZULTATIH NOTRANJE REVIZIJE« Kodeks pravil za modeliranje procesov in poslovne arhitekture JSC Ruske železnice (Odredba JSC Ruske železnice z dne 8r) 15

16 REVIZIJA POSLOVANJA V SKLADU S SISTEMOM STANDARDOV NOTRANJE REVIZIJE V JSC Ruske železnice Izvajanje revizij poslovanja v skladu z odobrenimi načrti Centra Zheldoraudit Tveganja poslovnih procesov Postopki notranjega nadzora Lastniki tveganj in kontrol Oblikovanje registra tveganj za namene notranje revizije na podlagi podatkov: - Poslovna tveganja - procesi, ugotovljeni pri tekočih revizijah in po posameznih revizijah preteklih let; - Analiza ugotovljenih kršitev; - Analiza regulativnih dokumentov na področjih dejavnosti JSC Ruske železnice; - Razgovori z vodji strukturnih enot (če je potrebno). - Določitev "nepokritih" pomembnih tveganj v poslovnih procesih JSC Ruske železnice; - Oblikovanje registra tveganj z navedbo odgovornih za nadzor Kršitve Priporočila na podlagi rezultatov revizij za odpravo kršitev in predlogi za spremembe v poslovnem procesu Slabosti sistema notranjih kontrol Predlogi za krepitev nadzornih postopkov na področjih poslovnega procesa, kjer prihaja do kršitev - Akcijski načrt spremljanja; - Register "nepokritih" tveganih poslovnih procesov JSC Ruske železnice za oblikovanje revizijskega načrta; - Sistematizacija revizij preteklih let po vrstah in poslovnih procesih ter oblikovanje enotnega revizijskega modela JSCo Russian Railways Rezultati Materiali revizij Razvrstitev ugotovljenih kršitev in pomanjkljivosti sistema notranjega nadzora Register "nepokritih" tveganj poslovnih procesov JSCo Russian Železnice Akcijski načrt za odpravo ugotovljenih kršitev in uvajanje sprememb v poslovni proces Ukrepi za izboljšanje sistemov notranjih kontrol in obvladovanja tveganj revidiranih poslovnih procesov Posodobitev revizijskega modela 16 Predlogi osnutka revizijskega načrta

17 CILJI IN REZULTATI IZGRADNJE ENOTNEGA V TVEGANJA USMERJENEGA SISTEMA NOTRANJE REVIZIJE IN NADZORA V HOLDINGU RUSKIH ŽELEZNIC 17

18 V TVEGANJA USMERJEN SISTEM NOTRANJEGA KONTROLA Izvajanje notranjega nadzora je naloga vsakega zaposlenega v podjetju, ne glede na delovno mesto GRADNJA IN VZDRŽEVANJE UČINKOVITEGA SISTEMA NOTRANJEGA KONTROLA NEPOSREDNA IN TAKOJŠNJA ODGOVORNOST VODSTVA DRUŽBE Prenos odgovornosti s strani uprave za izgradnjo preoblikovanje nadzornega sistema se prevede v opustitev odgovornosti Če bo odgovornost za notranji nadzor nosil ločen oddelek, potem se bo le ta ukvarjal z vprašanji nadzora 18

19 GLAVNA PODROČJA POMOČI SLUŽBE ZA NOTRANJI NADZOR IN REVIZIJO UKREPOM / KORAKOM V PODJETJU ZA OBVLADOVANJE TVEGANJ Zagotavljanje informacij o obstoječih in novo ugotovljenih tveganjih, ki zahtevajo ukrepe za njihovo zmanjšanje Sistematizacija in prenos zbranih izkušenj o postopkih in njihovem zaporedju za prepoznavanje in analizo tveganj , izvajanje ocen ukrepov proti tveganju Priporočila za oblikovanje spremljanja in informacijske podpore za proces obvladovanja tveganj, v okviru katerega bodo konsolidirane vse korporativne informacije o tveganjih Predložitev predlogov za oblikovanje predpisov o upravljanju korporativnih tveganj za JSC Ruske železnice Sodelovanje pri razvoju osnutka regulativnega dokumenta o postopku interakcije oddelkov JSC Ruskih železnic s Centrom "Želdorkontrol" pri izvajanju postopkov obvladovanja tveganja ZAKAJ JE TO POMEMBNO? Oblikovanje registra tipičnih tveganj JSC Ruske železnice, karte tveganja (matrice tveganja), potni listi tveganja in dokumenti, ki urejajo postopek in pravilnost njihovega posodabljanja Razvoj metodoloških dokumentov o obvladovanju tveganj za strukturne oddelke JSC Ruske železnice Oblikovanje nadzora in informacijski podporni sistem za proces obvladovanja tveganj Ustvarjanje organizacijske infrastrukture za obvladovanje tveganj JSC Ruskih železnic Oblikovanje regulativnih dokumentov o postopku interakcije oddelkov JSC Ruskih železnic v procesu upravljanja tveganj 19

20 FUNKCIJE NOTRANJE REVIZIJE V OKVIRU MODELA SISTEMA NOTRANJEGA RAČUNOVODSKEGA NADZORA JSC RZD 20

21 VLOGA NOTRANJE REVIZIJE V VERTIKALNO INTEGRIRANEM HOLDINGOVEM PODJETJU Holding “Ruske železnice” OJSC “RUSKE ŽELEZNICE (GLAVNA DRUŽBA) Izvajanje enotne politike znotraj Holdinga na podlagi sklenjenih sporazumov med glavnim in hčerinske družbe kako večje podjetje in čim več ločeni oddelki, bolj povpraševanje po funkcijah neodvisne ocene in objektivnosti vir informacij Pomen notranje revizije je odvisen od potrebe matične družbe po pravočasnih in objektivnih informacijah o dejavnostih podružnic in. hčerinske družbe HČERINSKE IN ODVISNE DRUŽBE JSC Ruske železnice Korporativno upravljanje in nadzor na podlagi udeležbe v odobrenega kapitala Razvoj holding strukture zahteva celovit in formaliziran nadzor nad denarni tokovi, nadzorni sistem in finančno stanje vsaka poslovna enota, ki je vključena v strukturo skupine 21

22 SODELOVANJE V REVIZIJSKIH KOMISIJAH SDCS JSC Ruske železnice 18 SDC Z RAZVELJANO MREŽO PODRUŽNIC Standardni predpisi o revizijski komisiji Več kot 118 SDC Razvoj notranjih regulativnih dokumentov, ki urejajo dejavnosti revizijske komisije Smernice o izvajanju revizije Standardna oblika sklepa revizijskih komisij B 75 DELAVCI CENTRA IZVOLJENI ZA PREDSEDNIKA REVIZIJSKE KOMISIJE Interni pravilnik za organizacijo dela revizijske komisije 22

23 IMPLEMENTACIJA AVTOMATIZIRANEGA SISTEMA ZA NOTRANJE REVIZIJE IN NADZOR (ARHITEKTURA REŠITVE) 23

24 PRAKTIČNA UPORABA Delovno mesto Vodja inšpekcije 24 Spremljanje stanja lokalnih prijav; Usklajevanje lokalnih poročil, pošiljanje v revizijo; Sestava zbirnega poročila; Nadzor obrazcev za poročanje in drugo.

25 DOSEŽENI REZULTATI PRI UPORABI ASP VAK OPERATIVNI NADZOR NAD PROCESI NOTRANJE REVIZIJE STANDARDIZACIJA POROČALNIH OBRAZCEV NA PODLAGI REZULTATOV REVIZIJE KONTROLA KAKOVOSTI REVIZIJSKIH POSTOPKOV SKRAJŠANJE ČASA OBDELAVE ODLOČANJE IN OBLIKOVANJE REZULTATOV REVIZIJE OPERATIVNA ANALIZA REZULTATOV REVIZIJE S POVEČANJE UČINKOVITOSTI ODLOČANJA IN MOŽNOSTI PRENOSA INFORMACIJ DELA V IZKLJUČENEM NAČINU OB ODSOTNOSTI OMREŽJA SPD JSC Ruske železnice ZAGOTAVLJANJE VARNOSTI IN ZAUPNOSTI INFORMACIJ 25

26 POMEN IZBOLJŠAVANJA SISTEMA SKLADNOSTI SODOBNI TRENDI IN TRENDI DELEŽNIKI Ekstrateritorialna uporaba zakonodajnih aktov tujih držav Mednarodna skupnost Krepitev boja proti korupciji Zmanjšanje možnosti proračunskega financiranja Država Krepitev institucij javni nadzor Razvoj civilne družbe zunanjegospodarske dejavnosti Vodstvo JSC Ruske železnice 26

27 BLOK FUNKCIONALNI MODEL ZA SPREMLJANJE UKREPOV ZA PREPREČEVANJE IN ZADIRANJE NOTRANJIH KORPORATIVNIH GOLJUF IN KORUPCIJE JSC "Ruske železnice" Aktivni model programa za preprečevanje goljufij Tipičen model Storitev goljufije Preiskava Ustrezna dejanja Reševanje problema Analiza Informiranje Izboljšanje nadzornih metod Preverjanje njihove ustreznosti Strokovno usposabljanje Izvajanje aktivnih revizij Vidiki korporativno politiko jasno razumevanje vedenjskih vzorcev goljufov stalno širjenje pozitivnih informacij, ki odražajo politiko podjetja uporabo sankcij objavljanje informacij o obstoječih sankcijah Motivacija Korporativni duh Spoštovanje družbe Pomembno in dragoceno delo Ustrezna sredstva Človeško in dostojno upravljanje Plačilo Delovni pogoji Elementi standardov za preprečevanje zlorab opredeljena so konkretna dejanja, ki kršijo uveljavljene etične standarde, navedeno je, da bo nepošteno ravnanje kaznovano, podane so informacije o obstoječem mehanizmu za prijavo neetičnega ravnanja v Organizaciji 27

28 CELOSTNI PRISTOP K IZGRADNJI PROTIKORUPCIJSKEGA SISTEMA SKLADNOSTI I. Oblikovanje seznama zahtev za organizacijo sistema protikorupcijske skladnosti v podjetju VI. Izvajanje programa uvajanja in spremljanja kakovosti izvajanja sistema protikorupcijskih ukrepov II. Diagnostika elementov protikorupcijskega sistema in stopnje korupcijskega tveganja V. Izdelava programa uvajanja in spremljanja kakovosti izvajanja sistema protikorupcijskih ukrepov III. Izdelava seznama (sistema) protikorupcijskih ukrepov IV. Razvoj regulativnih dokumentov za zagotovitev izvajanja protikorupcijskih ukrepov 28

29 KONCEPTUALNO-LOGIČNO ZAPOREDJE IZVEDBE PROJEKTA Razvoj glavnih aktivnosti neposredno povezanih z opisom obstoječih in novih procesov Razvoj konceptualne in metodološke podlage za Sistem skladnosti preprečevanja korupcije, sklop posebnih programov in notranjerevizijskih postopkov za preprečevanje, preprečevanje in zatiranje dejstev (ZASNOVA IN RAZVOJ PROJEKTA) Razvoj pripravljalne dejavnosti razvoj nabora ukrepov za obveščanje in usposabljanje zaposlenih JSCo "Ruske železnice" (RAZPOSTAVKA PROJEKTA) Podporni ukrepi razvoj regulativnih in metodoloških dokumentov za boj proti tveganjem podkupovanja in korupcije (DELOVANJE PROJEKTA) Dejavnosti za testiranje učinkovitosti Ocena in analiza sistema za boj proti tveganjem podkupovanja in korupcije JSCo "Ruske železnice" (PROJEKTNA OPERACIJA) 29

30 SEZNAM TEMELJNIH DOKUMENTOV, KI ZAGOTAVLJAJO IZVAJANJE PROTIKORUPCIJSKIH UKREPOV PROTIKORUPCIJSKA POLITIKA JSCo "Ruske železnice" SPREMEMBE IN DOPOLNITVE KODEKSA POSLOVNE ETIKE JSCo "Ruske železnice" ZA USTVARJANJE ETIČNE PODLAGE ZA PREPREČEVANJE KORUPCIJE TION TION ORGANIZACIJSKI IN FUNKCIONALNA STRUKTURA SISTEMA ZA SKLADNOST PROTI KORUPCIJI: SUBJEKTI SISTEMA, NJIHOVE VLOGE IN POOBLASTILA POSTOPEK RAZKRITJA PODATKOV O UKREPIH, USMERJENIH V PROTI PODKUPOVANJU IN KORUPCIJI, POSTOPEK ZA PROTIKORUPCIJSKI PREGLED OSNUTA UR ULATIVNI DOKUMENTI JSC Ruske železnice INFORMACIJSKI PROGRAM NIKOV ZNOTRAJ OKVIR PREPREČEVANJA KORUPCIJSKIH DEJANJ, SPREMEMBE IN DODATKI, KI JIH JE TREBA UVEDITI V DOKUMENTE NA KORPORATIVNI RAVNI JSC "Ruske železnice", USMERJENE NA ZMANJŠANJE TVEGANJA KORUPCIJE V HOLDINGU 30

31 NIZ UKREPOV ZA OBLIKOVANJE ENOTNEGA V TVEGANJA USMERJENEGA SISTEMA NOTRANJE REVIZIJE IN NADZORA V HOLDINGU RUSKIH ŽELEZNIC UČINKOVITA UPORABA VIROV NALOŽBENA PRIVLAČNOST FINANČNA STABILNOST UČINKOVITO UPRAVLJANJE Pogon Danska RAZVOJ UČINKOVITEGA NADZORNEGA SISTEMA M ZA DEJAVNOSTI SDC PRIPRAVA PREDPISOV O CENTRI "ZHDK", "ZhDA" RAZVOJ PREDPISOV O CENTRIH ODGOVORNOSTI RAZVOJ PREDPISOV O ICS V HOLDINGU RUSKIH ŽELEZNIC KREPITEV KONTROLNE VERTIKALE USTVARJANJE SISTEMA ZA OCENJEVANJE RAZVOJA POSTOPKOV NOTRANJEGA NADZORA POSTOPKA ORGANIZACIJE K TVEGANJU USMERJENEGA ICS USTVARJANJE METODOLOGIJ ENOTE VA IN VC V HOLDINGU RUSKIH ŽELEZNIC RAZVOJ NOTRANJIH KORPORATIVNIH STANDARDOV 31

32 CILJI ZA RAZVOJ NOTRANJE REVIZIJE IN NADZORA V HOLDINGU RUSKIH ŽELEZNIC ZA USTVARJANJE IN KREPITEV NADZORNE VERTIKALE PODJETJA NA NAČELIH NEODVISNOSTI IN OBJEKTIVNOSTI POVEČATI UČINKOVITOST KORPORATIVNEGA UPRAVLJANJA IN ZAGOTAVLJANJA NAJVIŠJE VODSTVO PODJETJA Z ZANESLJIVimi INFORMACIJAMI ZA SPREJEMANJE VODSTVENIH ODLOČITEV ZAGOTOVITI BISTVNO ZMANJŠANJE TVEGANJA NEZAKONITIH DEJANJ IN PREPREČEVANJE MOŽNOSTI ZLORAB (NOTRANJE KORPORATIVNE GOLJUFIJE) OBLIKOVATI ENOTEN SISTEM NOTRANJEGA NADZORA IN REVIZIJE, PRIMEREN SODOBNIM, STALNO SPREMINJAJOČIM SE GOSPODARSKIM RAZMERAM ASE EKONOMSKI NADZOR EKONOMSKA STABILNOST, TRANSPARENTNOST OD FINANČNE AKTIVNOSTI IN TRŽNA VREDNOST PODJETJA, VARNOST, NAMENSKA IN UČINKOVITA UPORABA FINANČNIH IN MATERIALNIH VIROV. 32

33 PRIORITETNI PROJEKTI ZA RAZVOJ IN IZBOLJŠANJE NOTRANJE REVIZIJE V JSC "Ruske železnice" 1. IZBOLJŠANJE ORGANIZACIJSKE IN METODOLOŠKE OSNOVE NOTRANJE REVIZIJE IN NADZORA 4. AVTOMATIZACIJA NOTRANJE REVIZIJE IN NADZORNIH PROCESOV 2. RAZŠIRITEV APLIKACIJE PROCESNEGA PRISTOPA V UPRAVLJANJE IN POVEČANJE UČINKOVITOSTI NOTRANJE REVIZIJE IN NADZORA 5 IZBOLJŠANJE MEHANIZMA KORPORATIVNEGA NADZORA FINANČNO-GOSPODARSKIH DEJAVNOSTI ODVISENIH IN ODVISNIH DRUŽB JSC RZD 3. UPORABA STANDARDOV NOTRANJE REVIZIJE V PRAKSI 6. RAZV VZPOSTAVITEV PROTIKORUPCIJSKIH SISTEMOV SKLADNOSTI TER POSEBNI PROGRAMI IN POSTOPKI ZA PREPREČEVANJE, PREPREČEVANJE IN ZATIRANJE ZLORAB 33

Druga praktična konferenca NOTRANJI NADZOR IN REVIZIJA V RUSIJI: NOVE PERSPEKTIVE IN PRILOŽNOSTI O sistemu notranjega nadzora in revizije JSC Ruskih železnic Govor direktorja JSC Ruskih železnic za notranji nadzor

IV nacionalna praktična konferenca NOTRANJI NADZOR IN REVIZIJA V RUSIJI Funkcija notranje revizije: ocena sistema notranjega nadzora in upravljanja tveganj 28. februar 2017 Vodja centra

Računovodstvo, statistika 111 Praksa JSC Ruske železnice pri izgradnji k tveganju usmerjenega sistema notranjega nadzora in revizije 2014 Ivanov Oleg Borisovič Direktor JSC Ruske železnice za notranjo

VSEBINA: 1. SPLOŠNE DOLOČBE... 3 2. CILJI SISTEMA NOTRANJE KONTROLE... 4 3. NAČELA DELOVANJA SISTEMA NOTRANJE KONTROLE... 5 4. PROCESI SISTEMA NOTRANJE KONTROLE... 6 5. STRUKTURA SISTEMA

ODOBRENA z ukazom Open delniška družba"Ruska tvegana družba" z dne 19. januarja 2016 02/16 NAČRT za izvajanje protikorupcijskih ukrepov RVC OJSC 2 1. Cilji, cilji in razlogi za načrtovanje

Sistem notranjega nadzora v OJSC Bank BelVEB in bančnem holdingu, katerega matična organizacija je OJSC Bank BelVEB V skladu z zahtevami zakonodaje Republike Belorusije v OJSC

POTRJENO s sklepom upravnega odbora odprte delniške družbe Mechel z/n z dne 19. avgusta 2013 Predsednik upravnega odbora / I.V. Zyuzin / Pravilnik o notranjem nadzoru

54 OZVEZDJE URALA / POROČILO O REZULTATIH DEJAVNOSTI IDGC OF URAL, OJSC ZA LETO 2015 SISTEM NOTRANJEGA NADZORA Element sistema notranjega nadzora skupni sistem vodenje družbe. SVK pokriva vsa področja

"ODOBRENO" direktor 29. april 2010 Pravilnik o Ministrstvu za notranje zadeve Ufa-2010 1 1. SPLOŠNE DOLOČBE 1.1. Interni oddelek (v nadaljnjem besedilu: oddelek) je strukturna enota

Dodatek k odredbi PJSC RusHydro z dne CELOVIT PROTIKORUPCIJSKI PROGRAM 1. Uvod 1.1. Osnova za razvoj celovitega protikorupcijskega programa za PJSC RusHydro

POTRJENO s sklepom upravnega odbora PJSC TGC-1, zapisnik 3 z dne 3. oktobra 2016 PRAVILNIK o službi za notranjo revizijo PJSC TGC-1 1. Splošne določbe 1.1. Ta pravilnik o službi za notranjo revizijo

ODOBRENA z odredbo JSC "USC" z dne / b.9b. s^g NAČRT na JSC "USC" za 2016-2017 p/n Odgovorni Termin Ime izvajalca dogodka I. Organizacijski in pravni ukrepi I četrtletje 1.

ODOBRENA s sklepom upravnega odbora JSC IDGC Holding z dne 29. decembra 2011. (zapisnik 72) Politika notranjega nadzora JSC IDGC Holding Moskva 2011 Vsebina 1. Splošne določbe.... 3 2. Glavni

Javna delniška družba NOVOLIPETSK METALURGIC PLANT ODOBRIL: Upravni odbor javne delniške družbe "Novolipetsk Železarna» Protokol 238 z dne 22.4.2016

ODOBRIL upravni odbor OJSC NOVATEK (zapisnik 170 z dne 1. septembra 2014) z dodatki in spremembami, ki jih je odobril upravni odbor (zapisnik 173 z dne 12. marca 2015, zapisnik 184 z dne 10.

1. SPLOŠNE DOLOČBE 1.1. Ta pravilnik o organizaciji notranjega nadzora zveznega državnega proračuna izobraževalna ustanova višja izobrazba"Državni inštitut Krasnodar

PREDPISI O SISTEMU NOTRANJEGA NADZORA PJSC GAZPROM 1. SPLOŠNE DOLOČBE, ODOBRENE s sklepom upravnega odbora OJSC Gazprom z dne 25. februarja 2014 2315, kakor je bil spremenjen s sklepom upravnega odbora

Glavni revizor PJSC Rostelecom Anna Lerner Interakcija notranjega nadzora in notranje revizije Moskva, februar 2017 PRVA OBRAMBNA ČRTA Poslovne enote TRETJA OBRAMBNA ČRTA Revizijska komisija/

STRINJANO z odborom za revizijo, informiranje in odnose z delničarji upravnega odbora OJSC Irkut Corporation ODOBRIT Upravni odbor OJSC Irkut Corporation Zapisnik 36 z dne 26. julija 2010 Zapisnik

Opis sistema notranjega nadzora v OJSC Nebančna kreditno-finančna organizacija Home Credit V skladu z zahtevami zakonodaje Republike Belorusije v OJSC Nebančna kreditno-finančna organizacija

ODOBRIL Upravni odbor PAO TMK 18. novembra 2015 POLITIKA NOTRANJE REVIZIJE SKUPINE TMK 1. SPLOŠNE DOLOČBE, OSNOVNI POJMI IN DEFINICIJE 1. 1. SPLOŠNE DOLOČBE Ta politika opredeljuje

ODOBRENA s sklepom upravnega odbora OJSC Raspadskaya z dne 20. avgusta 2014. (Zapisnik brez omejitev z dne 20. avgusta 2014) PREDPISI O NOTRANJI REVIZIJI JSC Raspadskaya 1. SPLOŠNE DOLOČBE 1.1. Oddelek za interno

POTRJENO s sklepom upravnega odbora PJSC "Magnit" 28. maja 2015, zapisnik b/n z dne "28. maja 2015" PRAVILNIK O NOTRANJI REVIZIJI JAVNE DELNIŠKE DRUŽBE "MAGNIT" Krasnodar 2015 1. člen.

ODOBRIL zapisnik upravnega odbora Mechel OAO z dne 18. decembra 2006 Predsednik sestanka STRINJA SE Predsednik revizijske komisije upravnega odbora Mechel OAO PREDPISI o službi

Odobreno s sklepom upravnega odbora PJSC Inter RAO z dne 21. avgusta 2015 (zapisnik z dne 24. avgusta 2015 152) POLITIKA NOTRANJE REVIZIJE PJSC Inter RAO Moskva 2015 VSEBINA 1. Izrazi, definicije

ODOBRENA s sklepom upravnega odbora Zapisnik seje z dne 30. septembra 2014 2 Pravilnik o službi za notranji nadzor v odprti delniški družbi Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 VSEBINA

ODOBRENA s sklepom upravnega odbora PJSC GAZPROM z dne 15. novembra 2846 PROTIKORUPCIJSKA POLITIKA PJSC GAZPROM 1. SPLOŠNE DOLOČBE 1.1. Protikorupcijska politika PJSC Gazprom (v nadaljnjem besedilu Politika) je

ODPRTA DELNIŠKA DRUŽBA "TERITORIALNO PROIZVODNO PODJETJE 1", KI GA ODOBRI Upravni odbor OJSC "TGC-1" Zapisnik 15 z dne 11. februarja 2013 PRAVILNIK o službi za notranjo revizijo St. Petersburg

POTRJENO s sklepom upravnega odbora Javne delniške družbe "Mobilni TeleSistemi" dne 09.09.2015, Zapisnik 238 PRAVILNIK O SISTEMU NOTRANJEGA KONTROLA JAVNE DELNIŠKE DRUŽBE.

ODOBRIL upravni odbor odprte delniške družbe United Chemical Company URALCHEM (Zapisnik _1_ z dne 17. septembra 2008) PRAVILNIK O POLITIKI NOTRANJEGA NADZORA ZA FINANČNE

ODOBRENA s sklepom upravnega odbora Kubanenergo JSC, zapisnik z dne 24. avgusta 2012 142\2012 Politika notranjega nadzora Kubanenergo JSC ( nova izdaja) 2012 Vsebina 1. Splošne določbe... 3

Odprta delniška družba "Uralkali" ODOBRENA s sklepom upravnega odbora OJSC "Uralkali" (zapisnik 269 z dne 11. septembra 2012) za upravljanje s tveganji in notranje kontrole OJSC "Uralkali"

POTRJENO s sklepom upravnega odbora PJSC NK "RussNeft" dne 24. decembra 2018 (Zapisnik 19 z dne 25. decembra 2018) JAVNA DELNIŠKA DRUŽBA NAFTNO IN PLINSKO PODJETJE "RUSSNEFT" POLITIKA NOTRANJEGA NADZORA Moskva, 2018

Odobren s strani upravnega odbora OJSC NOVATEK, zapisnik 170 z dne 1. septembra 2014. PRAVILNIK O SISTEMU UPRAVLJANJA TVEGANJ IN NOTRANJEGA KONTROLA ODPRTE DELNIŠKE DRUŽBE NOVATEK (nova različica)

Potrjen 25. avgusta 2015 s sklepom upravnega odbora Javne delniške družbe "Skupina Čerkizovo" (Zapisnik 25/085d z dne 26. avgusta 2015) PRAVILNIK O NOTRANJI REVIZIJI JAV.

POBUDE ROSIMESTIVITY NA PODROČJU RMICS, NOTRANJA REVIZIJA MOSKVA 2014 1 NALOGE DELNIČARJA Vladni program RF "Upravljanje zveznega premoženja", odobreno z odlokom vlade Ruske federacije

KONCEPT CENTRALNE BANKE RUSKE FEDERACIJE ORGANIZACIJE SISTEMA NOTRANJEGA NADZORA ZA NEKREDITNE FINANČNE ORGANIZACIJE (odobren s strani Banke Rusije leta 2017. Besedilo dokumenta je podano v skladu z

DELNIŠKA KOMERCIALNA BANKA "CHUVASHKREDITPROMBANK" (Javna delniška družba) Osnovna licenca Centralne banke Ruske federacije 1280 ODOBRIL: Upravni odbor JSCB "CHUVASHKREDITPROMBANK" PJSC Zapisnik 14 z dne 13. novembra

POTRJENO s sklepom upravnega odbora družbe s omejena odgovornost"Archer Finance" Zapisnik 6 z dne 22. 9. 2014 PRAVILNIK o notranji reviziji družbe z omejeno odgovornostjo.

Projekt CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE (BANKA RUSIJE) 2017 Moskva Koncept organizacije notranjega nadzornega sistema za nekreditne banke finančne organizacije Splošne določbe Ta koncept

2015 Zvezna agencija za upravljanje državnega premoženja METODOLOŠKA NAVODILA ZA PRIPRAVO PREDPISOV O SISTEMU UPRAVLJANJA TVEGANJ Vsebina 1. Uvod......2 2. Splošne določbe......l 3.

POTRJENO s sklepom upravnega odbora odprte delniške družbe "Belon" Zapisnik iz leta 2009 Predsednik upravnega odbora OJSC "Belon" /V.N. Karmačev/ PRAVILNIK O NOTRANJEM NADZORU NAD FINANČNO-GOSPODARSKIM

1. SPLOŠNE DOLOČBE 1.1. Ta Pravilnik o notranji reviziji (v nadaljnjem besedilu "Pravilnik") OJSC "Podjetje M.video" (v nadaljnjem besedilu "Družba") je bil razvit v skladu z zakonodajo Ruske federacije, Pravila

POTRJENO s sklepom upravnega odbora OJSC OTCPharm z dne 1. decembra 2014 (Zapisnik 50 z dne 1. decembra 2014) PRAVILNIK O SEKTORJU NOTRANJE REVIZIJE ODPRTE DELNIŠKE DRUŽBE OTCPharm

Odobren na seji upravnega odbora OJSC GAZKON, zapisnik 5 z dne 15. decembra 2008, PRAVILNIK O NOTRANJEM NADZORU NAD FINANČNIMI IN EKONOMSKIMI DEJAVNOSTMI ODPRTE DELNIŠKE DRUŽBE "GAZKON"

Druga praktična konferenca NOTRANJI NADZOR IN REVIZIJA V RUSIJI: NOVE PERSPEKTIVE IN PRILOŽNOSTI 27. februar 2015, Moskva Procesni pristop pri organiziranju in izvajanju notranjih presoj. (vadite

POTRJENO z letno odločbo Občni zbor delničarji Odprte delniške družbe "Mineralno-kemijsko podjetje "EuroChem" Zapisnik z dne 27. junija 2006 Kodeks korporativnega ravnanja odprtega

KODEKS UPRAVLJANJA JSC GAZPROM I. SPLOŠNE DOLOČBE POTRJENE s sklepom letne skupščine delničarjev PJSC GAZPROM z dne 30. junija 2017, zapisnik 1 1.1. Ta korporativni kodeks

ODOBRENA: s sklepom upravnega odbora PJSC "MOSTOTREST" (zapisnik z dne 14. decembra 2015, š/n) PRAVILNIK O NOTRANJI REVIZIJI JAVNE DELNIŠKE DRUŽBE "MOSTOTREST" Moskva 2015 Vsebina 1. SPLOŠNO

Javna delniška družba NOVOLIPETSK METALURGIC PLANT ODOBRIL Upravni odbor javne delniške družbe "Novolipetsk Metallurgical Plant" Zapisnik 236 z dne 22. decembra 2015

POTRJENO s sklepom upravnega odbora PJSC TGC-1 Zapisnik 3 z dne 3. oktobra 2016 Pravilnik o sistemu notranjega nadzora PJSC TGC-1 1. Splošne določbe 1.1. Pravilnik o sistemu notranjih kontrol

ODOBRENA s sklepom upravnega odbora OJSC IFC RFA-Invest Zapisnik 06-13 z dne 19. julija 2013 Pravilnik o službi za notranji nadzor OJSC IFC RFA-Invest< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

zvezna država državno financirana organizacija kultura "VSERUSKA DRŽAVNA KNJIŽNICA TUJE KNJIŽEVNOSTI IMENA M.I.RUDOMINO" ODREDBA Moskva m, oe /6 O odobritvi načrta protiukrepov

Projekt CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE (BANK RUSIJE) 2016 Moskva Koncept organizacije sistema notranjega nadzora za nekreditne finančne organizacije Poglavje 1. Nadzorno okolje. NFO naj

ODOBRENA s sklepom upravnega odbora PJSC TransContainer, ki je potekal 17. maja 2016 (zapisnik 12) (Priloga 7 k zapisniku) Namestnik predsednika upravnega odbora / Yu.V. Novozhilov POLOŽAJ

»Odobreno« s strani upravnega odbora OJSC VostSibtranskombank, Zapisnik 25 z dne 9. julija 2015 PROTIKORUPCIJSKI PREDPISI v OJSC VostSibtranskombank, Irkutsk 1. Osnovni pojmi in definicije Za namene

Odobreno s sklepom upravnega odbora OJSC Gazprom 25. februarja 2014. 2315 PREDPISI o sistemu notranjega nadzora OJSC Gazprom 1. SPLOŠNE DOLOČBE 1.1. Pravilnik o sistemu notranjega nadzora OJSC Gazprom

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE (BANKA RUSIJE) ODREDBA 13. maj 2016 OD - 1504 Moskva O odobritvi protikorupcijskega načrta Centralne banke Ruske federacije za obdobje 2016–2017

POTRDIL UPRAVNI ODBOR NOVATEK OJSC (Zapisnik 192 z dne 26. 8. 2016) POLITIKA NA PODROČJU NOTRANJE REVIZIJE ODPRTE DELNIŠKE DRUŽBE NOVATEK 2 VSEBINA 1. ČLEN SPLOŠNE DOLOČBE

ODOBRENA s sklepom upravnega odbora RBC OJSC Informacijski sistemi Zapisnik 31 z dne 23. julija 2004 Predsednik upravnega odbora / G.V. Kaplun Pravilnik o službi notranje revizije odprte delniške družbe

DELNIŠKA KOMERCIALNA BANKA "NOVATION" (ODPRTA DELNIŠKA DRUŽBA) Odobreno z zapisnikom upravnega odbora z dne 01.09.2014 3 PREDPISI O ORGANIZACIJI SISTEMA NOTRANJEGA KONTROLA, Maykop, 2014

Potrjen s sklepom upravnega odbora odprte delniške družbe "Koks" dne 30. avgusta 2010, zapisnik š/n z dne 30. avgusta 2010 PRAVILNIK O NOTRANJEM NADZORU NAD FINANČNIMI IN GOSPODARSKIMI DEJAVNOSTMI

Kako razlikovati med notranjim nadzorom in notranjo revizijo v podjetjih. Ali je možno? Direktor oddelka za nadzorne in revizijske dejavnosti PJSC Rosseti M.A. Lelekova 28. 2. 2017 SVK I EE

POTRJENO s sklepom upravnega odbora PJSC "Severno pristanišče" (Zapisnik seje upravnega odbora 07/15 z dne 19. maja 2015) PRAVILNIK O NOTRANJI REVIZIJI JAVNE DELNIŠKE DRUŽBE "Severno pristanišče"

»ODOBRENO« s sklepom upravnega odbora PJSC JSCB Primorye, zapisnik 445 z dne 1. aprila 2016. Predsednik upravnega odbora PJSC JSCB Primorye S.V. Ponomarenko "STRINJANO" Predsednik uprave PJSC