Kdo je mali gospodarski subjekt? Kako potrditi, da je podjetje malo in srednje veliko podjetje

Biti malo ali srednje veliko podjetje je donosno. Takšni subjekti imajo številne ugodnosti, tako da lahko podjetje ali podjetnik, če se vpišete v Enotni register malih in srednjih podjetij, računa na državno podporo in prihrani na primer pri davkih. Poleg tega imajo mala podjetja dostop do javnih naročil in so do leta 2019 izvzeta iz inšpekcij. Za potrditev statusa malega ali srednjega podjetja je potrebno preveriti, ali podjetje izpolnjuje pogoje, ki jih določa zakon. In potem se prepričajte, da je podjetje vpisano v register.

Katera podjetja uvrščamo med mala in srednje velika

Subjekti malih in srednje velikih podjetij lahko postanejo (člen 4 zakona z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ »O razvoju malih in srednje velikih podjetij v Ruska federacija"; v nadaljnjem besedilu zakon št. 209-FZ):

• proizvodne zadruge;
• potrošniške zadruge;
• poslovne družbe;
• poslovna partnerstva;
• samostojni podjetniki;
• kmečke (kmečke) kmetije.

Ti posamezniki morajo izpolnjevati tri kriterije:

• sestava ustanoviteljev;
• Število zaposlenih;
• znesek dohodka.

Ustanovni člani

Ta zahteva ne velja za samostojni podjetniki in družbe, katerih ustanoviteljice so le posamezniki. In ni pomembno, ali so ruski ali tuji. Če so udeleženci družbe tudi drugi ustanovitelji, njihov delež ne sme presegati:

• 25 odstotkov skupaj, če so to državni subjekti (Ruska federacija, njeni sestavni subjekti, pa tudi občinske enote);
• 25 odstotkov skupaj, če gre za javne in verske organizacije in ustanove;
• 49 odstotkov skupaj, če so to druge organizacije.

Te omejitve ne veljajo za:

• organizacije, ki so tudi same mala in srednje velika podjetja;
• delničarji visokotehnološkega (inovativnega) sektorja gospodarstva;
• organizacije, ki uporabljajo Najnovejše tehnologije, ki so jih razvili njihovi ustanovitelji - proračunske ali znanstvene ustanove;
• organizacije, katerih ustanovitelji so na seznamu oseb, ki zagotavljajo državno podporo inovacijskim dejavnostim.

Število zaposlenih Povprečno število zaposlenih v zadnjem koledarskem letu ne sme preseči:

• od 101 do vključno 250 – za srednje velika podjetja. Vlada Ruske federacije lahko določi drugačno vrednost, če je glavna dejavnost organizacije povezana z lahko industrijo (proizvodnja oblačil, tekstilni izdelki, usnjena galanterija, predelava usnja);
• do vključno 100 - za mala podjetja;
• do 15 – za mikropodjetja.

Znesek dohodka Omejitve dohodka od podjetniško dejavnost za prejšnje koledarsko leto ne sme presegati:

• za srednje velika podjetja - 2 milijardi rubljev;
• za mala podjetja - 800 milijonov rubljev;
• za mikropodjetja - 120 milijonov rubljev.

Te vrednosti je odobrila vlada Ruske federacije v resoluciji št. 265 z dne 4. aprila 2016 "O najvišjih vrednostih dohodka, prejetega iz poslovnih dejavnosti za vsako kategorijo malih in srednje velikih podjetij." Dohodek iz dejavnosti se sešteje za vse vrste dejavnosti in velja za vse davčni režimi. Pripadnost malemu in srednjemu podjetju ugotavlja najvišji od treh kazalnikov. Kategorija podjetja se spremeni, če tri zaporedna koledarska leta odstopa od navedenih vrednosti:

• seznam udeležencev;
• Število zaposlenih;
• znesek prihodkov od prodaje blaga, del in storitev.

Kako potrditi status malega in srednjega podjetja

Za potrditev statusa malega in srednjega podjetja se morate vpisati v Enotni register malih in srednje velikih podjetij in prejeti izpisek iz registra.

Kako priti v register

Enotni register malih in srednjih podjetij vodi Zvezna davčna služba Rusije. Če želite vstopiti vanj, vam ni treba predložiti nobenih dokumentov. Davčna služba samodejno vnese podatke v register. Register se oblikuje podlagi podatkov o dohodkih in povprečno število zaposlenih, podatki iz Enotnega državnega registra pravnih oseb, Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov in informacije vladnih agencij. Če podjetja ni v registru, lahko oddate vlogo in zvezna davčna služba bo podatke vnesla ročno. Napačne podatke lahko tudi popravite ali vnesete Dodatne informacije tako da stranke dobijo popolne informacije. Poleg tega lahko poročate o svojih izdelkih, sklenjenih pogodbah, sodelovanju v partnerskih programih in kontaktih. To lahko storite sami. Podatki v registru se ažurirajo enkrat letno 10. avgusta s 1. julijem tekočega leta.

Kako pridobiti izpisek iz registra

Če želite to narediti, morate obiskati spletno mesto registra in vnesti TIN, OGRN, ime organizacije ali polno ime podjetnika. Po tem lahko prenesete in natisnete izjavo. Izpisek iz registra že vsebuje izboljšano elektronski podpis. Tak izvleček ima pravno veljavo (1., 3. člen, 6. člen zakona z dne 6. aprila 2011 št. 63-FZ "O elektronskem podpisu"). Lokalno davčni inšpektorati ne izdajajo potrdil o članstvu v malih in srednje velikih podjetjih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 8. avgusta 2017 št. GD-4-14/15554).

Stopnja gospodarske rasti v državi je odvisna od razvoja malih podjetij. Zato ga država podpira z znižanjem davčnih obremenitev in drugimi preferenčnimi pogoji. Mala in srednje velika podjetja (MSP) prispevajo k ustvarjanju novih delovnih mest. To so pravne osebe različnih organizacijskih in pravnih oblik ter samostojni podjetniki posamezniki in kmečke kmetije. Katere kriterije morajo izpolnjevati v letu 2019, kako jih država evidentira in kakšne prednosti jim to prinaša? Poglejmo si ta vprašanja.

Kriteriji za razvrstitev med mala in srednje velika podjetja

Razvrstitev med mala in srednje velika podjetja se zgodi v skladu s 1. čl. 4 zveznega zakona "O razvoju malih in srednje velikih podjetij v Ruski federaciji" z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ. V prvi vrsti govorimo o komercialne ustanove(LLC, CJSC, JSC, zadruge, partnerstva), ker SUE, MUP in ne komercialne organizacije nikakor jih ne moremo uvrstiti med male.

Vsako leto se zakonodaja pri nas rahlja v prid podpori predstavnikom malih in srednje velikih gospodarstvenikov ter ustanov. Na primer, leta 2015 je zakon št. 156-FZ z dne 29. junija 2015 povečal delež udeležbe tujega kapitala s 25 na 49 %, kar je omogočilo, da je več samostojnih podjetnikov in organizacij postalo MSP. Leta 2017 je zvezni zakon št. 207-FZ z dne 26. julija 2017 določil prednostne pogoje za število delavcev v srednje velikih podjetjih, ki se ukvarjajo z lahko industrijo. Zdaj jih je mogoče nastaviti na višjo vrednost za ta indikator, ki presega največje število (več kot 250).

Oglejmo si merila za MSP pravne osebe(poslovne družbe in partnerstva, proizvodne in potrošniške zadruge) zaradi jasnosti v ločeni primerjalni tabeli:

Da bi ugotovili, ali je mogoče šteti gospodarska družba ali partnerstvo s predstavnikom malo podjetje, je treba skladnost z merili obravnavati v naslednjem zaporedju:

1. Določi skupni delež udeležbe v odobrenega kapitala tujih organizacij, predstavnikov velikega gospodarstva, vlade oz komunalna podjetja. Če odstotek udeležbe ne presega mejnih vrednosti, upoštevajte druga merila.
2. Preverite skladnost z mejnimi vrednostmi povprečnega števila zaposlenih. Sem spadajo vse mezdni delavci, ne le tisti, ki delajo polni delovni čas, temveč tudi honorarne delavce v poslovalnicah ter ločeni oddelki.
3. Preverite, ali je znesek letnega dohodka podjetja presežen, odvisno od vrste.

Preberite tudi: Svoboda poslovanja

Analiza teh kazalnikov se izvaja letno, a da podjetje postane malo podjetje, mora neizpolnjevanje zadnjih dveh pogojev trajati vsaj 3 leta zapored. To pomeni, da če je pravna oseba v letu 2017 presegla dovoljene prihodke, konec leta 2018 pa je v mejah sprejemljive vrednosti, potem organizacija leta 2019 ne bo izgubila statusa majhne.

Za samostojne podjetnike in kmečke kmetije so merila upravičenosti za MSP naslednja:

Če samostojni podjetnik dela sam in ne pritegne najetih delavcev, potem glavno merilo skladnost malo podjetje zanj je letni prihodek. Najprej komercialne dejavnosti Ko se samostojni podjetnik ali doo šele registrira, se po številu zaposlenih razvrsti med malo podjetje in ob koncu leta preveri prihodke.

Ločeno lahko izpostavimo tiste posameznike, ki so prešli na poenostavljen sistem obdavčitve. Nobena od njih velika podjetja in gospodarstveniki, saj so pogoji za prehod v veliko strožji od kriterijev za MSP. Po poenostavljeni različici najvišji letni dohodek osebe ne sme preseči 150 milijonov rubljev, medtem ko je za predstavnike malih podjetij ta številka 800 milijonov; Delež kapitalske udeležbe drugih organizacij po poenostavljenem davčnem sistemu mora biti manjši od 25%, za MSP - do 49%.

Kako in kdo vodi evidenco subjektov, enotni register malega in srednjega gospodarstva

Pred kratkim je bil vzpostavljen Enotni register za sistematizacijo računovodstva vseh MSP. Veljati je začel v drugi polovici leta 2016. Vsi podatki v tej bazi se nenehno posodabljajo in so prosto dostopni na uradni spletni strani ruske davčne službe. Podatki se posodabljajo samodejno, saj je ta register povezan z drugimi enotnimi registri davčnih zavezancev (Enotni državni register pravnih oseb in Enotni državni register samostojnih podjetnikov).

Vsak zasebni podjetnik, direktor LLC ali kmečke kmetije, ki ima potrjen elektronski podpis, se lahko registrira v bazi podatkov in prejme potrebne podatke o katerem koli subjektu. Javno dostopni podatki so razdeljeni na obvezni sektor in dodatne informacije. Obvezni sektor je sestavljen iz:

• ime organizacije ali ime podjetnika;
• TIN, KPP, OGRN;
• pravni naslov ali kraj registracije;
• vrsta (mikro, malo ali srednje podjetje);
• dejavnosti (koda OKVED);
• razpoložljivost patenta ali licence (če obstaja).

V gručo z Dodatne informacije podatki se naložijo na zahtevo davčnega zavezanca MSP. Tukaj lahko vnesete:

• opis proizvedenega blaga oziroma storitev z oznakami OKP, OKPD, OKUN;
• število sklenjenih pogodb po programih državnega naročanja;
• Kontaktni podatki.

S 30. junijem je stopil v veljavo delež udeležbe tujih pravnih oseb, pa tudi podjetij, ki niso mala in srednja, v odobrenem kapitalu malih in srednje velikih podjetij se je povečal s 25 na 49 odstotkov. Isti zakon določa, da se kategorija malega ali srednjega podjetja (MSP) spremeni le, če sta vrednosti prihodkov in števila zaposlenih nad ali pod mejnimi vrednostmi za tri (in ne dva kot doslej) koledarska leta.

Spomnimo se, da so merila za mala in srednje velika podjetja navedena v 4. členu zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 209-FZ). Takšni subjekti vključujejo potrošniške zadruge, komercialne organizacije (razen državnih enotnih podjetij in občinskih enotnih podjetij), samostojne podjetnike in kmetije, za katere so izpolnjeni naslednji pogoji.

Prvi pogoj je povprečno število zaposlenih

Za prejšnje koledarsko leto povprečno število zaposlenih v organizaciji ali samostojnem podjetniku posameznika ne sme presegati omejitev števila za posamezno kategorijo MSP:

• od sto ena do vključno dvesto petdeset ljudi za srednje velika podjetja;
• do vključno sto ljudi za mala podjetja (med malimi podjetji se razlikujejo mikropodjetja - do petnajst ljudi).

Drugi pogoj je prihodek od prodaje blaga (dela, storitev)

Prihodek organizacije ali samostojnega podjetnika od prodaje brez DDV za prejšnje koledarsko leto ne sme presegati 60 milijonov rubljev za mikro podjetja, 400 milijonov rubljev za mala podjetja in 1 milijarde rubljev za srednje velika podjetja.

Omejitve prihodkov odobri vlada Ruske federacije. Hkrati je prejšnja različica 4. člena zakona št. 209-FZ zavezovala, da je te vrednosti pregledala vsakih pet let. Zakon izključuje zahtevo po takšni pogostosti.

Pomembna točka: prej, da organizacija ali samostojni podjetnik posameznik pridobi ali izgubi status MSP, sta oba pogoja (kazalnika povprečno število in prihodki) morajo biti izpolnjeni ali neizpolnjeni dve zaporedni koledarski leti. In po novem pravilniku, ki velja od 30. junija, se bo kategorija MSP spremenila le, če bodo vrednosti prihodkov in števila zaposlenih tri zaporedna koledarska leta nad ali pod mejnimi vrednostmi. To je, če na primer prihodki za 2013-2015. bo presegla 400 milijonov rubljev, potem bo organizacija prenehala biti priznana kot subjekt malega gospodarstva šele leta 2016.

Tretji pogoj (samo za organizacije) je delež udeležbe v odobrenem kapitalu

Do 30. junija so mala in srednje velika podjetja na splošno vključevala organizacije, katerih odobreni kapital je vključeval:

• skupni delež udeležbe države, sestavnih subjektov Ruske federacije, občine, tujih organizacij, javnih in verskih organizacij ter dobrodelnih in drugih ustanov ni presegla 25 odstotkov.
• delež udeležbe enega ali več podjetij, ki niso mala in srednje velika, ni presegel 25 odstotkov.

Od 30. junija so se zahteve glede velikosti delnic za nekatere organizacije spremenile. Zdaj mala in srednje velika podjetja na splošno vključujejo organizacije, katerih odobreni kapital vključuje:

• delež udeležbe države, sestavnih subjektov Ruske federacije, občin, dobrodelnih in drugih ustanov, javnih in verskih organizacij v odobrenem kapitalu organizacije ne presega 25 odstotkov;
• skupni delež udeležbe tujih pravnih oseb ne presega 49 odstotkov;
• skupni delež udeležbe enega ali več podjetij, ki niso mala in srednje velika, ne presega 49 odstotkov.

Naj vas spomnimo, da lahko organizacije in podjetniki, ki pripadajo malim podjetjem, bistveno poenostavijo svoje računovodstvo in poročanje. Poleg tega zanje velja poenostavljen postopek denarna disciplina.

V skladu s tem se je podvojila meja prihodkov za razvrstitev podjetij med mala in srednja (za mala podjetja je meja zdaj 800 milijonov rubljev, za srednje velika podjetja - 2 milijardi rubljev). Ministrstvo za gospodarski razvoj pa je v dopisu z dne 10. septembra 2015 št. D05i-1163 navedlo, da se ta resolucija uporablja pri izračunu zneska prihodkov za pretekla koledarska leta. To pomeni, da če so prihodki organizacije za leto 2014 znašali več kot 400 milijonov rubljev, vendar manj kot 800 milijonov rubljev, potem se v letu 2015 štejejo za "majhne". Seveda pod pogojem, da so izpolnjene tudi ostale zahteve za mala podjetja.

Kdo pripada malim podjetjem

Pogoji za razvrstitev pravnih oseb in samostojnih podjetnikov med MSP so opredeljeni v 4. členu zveznega zakona št. 209-FZ z dne 24. julija 2007 (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 209-FZ) in vključujejo:
1) zahteve glede strukture odobrenega (delniškega) kapitala pravne osebe;
2) povprečno število zaposlenih za prejšnje koledarsko leto, ki ne sme presegati naslednjih najvišjih vrednosti povprečnega števila zaposlenih, določenih za vsako kategorijo MSP:
- od sto ena do vključno dvesto petdeset ljudi za srednje velika podjetja;
- vključno do sto ljudi za mala podjetja; med malimi podjetji so mikropodjetja - do petnajst ljudi;
3) prihodek od prodaje blaga (dela, storitev) brez DDV za preteklo koledarsko leto, ki ne sme presegati mejnih vrednosti za vsako kategorijo MSP.

Nove omejitve prihodkov veljajo tudi za prejšnja obdobja.

Kot veste, se je od 25. julija 2015 najvišji znesek prihodkov za mala podjetja povečal s 400 na 800 milijonov rubljev. (Odločba Vlade Ruske federacije z dne 13. julija 2015 št. 702; glej ""). Od katerega obdobja se te omejitve lahko uporabljajo? Preprosto povedano, ali se bo podjetje, katerega prihodki v letu 2014 so znašali od 400 do 800 milijonov rubljev, štelo za malo podjetje? Da, bo, so odgovorili na ministrstvu za gospodarski razvoj.

Strokovnjaki ministrstva so poročali, da se ta resolucija uporablja pri izračunu zneska prihodkov za pretekla koledarska leta. Posledično lahko leta 2015 organizacija postane majhna ali se vrne v prejšnji status malega podjetja, ki je bil prej izgubljen zaradi dejstva, da je prihodek presegel 400 milijonov rubljev.

Ko organizacija izgubi status subjekta malega gospodarstva

Avtorji komentiranega pisma so opozorili še na eno pomembno spremembo Zvezni zakon z dne 29. junija 2015 št. 156-FZ. Ta zakon določa, da se kategorija malega ali srednjega gospodarskega subjekta spremeni le, če so vrednosti prihodkov in števila zaposlenih nad ali pod mejnimi vrednostmi tri (in ne dve kot doslej) zaporedna koledarska leta. .

Dajmo primer. Od leta 2014 je podjetje izgubilo status majhnega, saj je prihodek v letih 2012 in 2013 presegel 400 milijonov rubljev. Hkrati je prihodek za vsako od zadnjih treh let (2012, 2013, 2014) manjši od nove meje 800 milijonov rubljev. Posledično je organizacija v letu 2015 ponovno prepoznana kot majhna.

Če vrednosti povprečnega števila zaposlenih in (ali) prihodkov za leto 2014 ne ustrezajo postavljenim omejitvam, je treba paziti na vrednosti povprečnega števila zaposlenih in (ali) prihodkov za leto 2013. ali 2012. In če kazalniki za ta leta ustrezajo vrednostim, določenim za mala podjetja (na primer prihodki za leti 2012 in 2013 so bili manjši od 800 milijonov rubljev, meja pa je bila presežena šele leta 2014), potem je podjetje priznano kot majhna, kljub preseganju vrednosti ob koncu leta 2014 leta. Organizacija bo izgubila status malega podjetja in prešla v kategorijo srednje velikosti le, če bo prihodek tri koledarska leta zapored presegel 800 milijonov rubljev.

Kaj daje status malega podjetja?

Organizacije in podjetniki, ki pripadajo malim podjetjem, lahko bistveno poenostavijo svoje računovodstvo in poročanje (glej ""). Imajo tudi poenostavljen postopek denarne discipline. Zlasti lahko prekličejo omejitev stanja gotovine v blagajni (glej “”). Poleg tega se za obdobje od 1. januarja 2016 do 31. decembra 2018 uvede prepoved izvajanja načrtovanih nedavčnih revizij tistih organizacij in samostojnih podjetnikov, ki so razvrščeni kot mala podjetja.